对某家公司进行审计，该公司年度内的所有发票是66400张，审计人员从中随机抽查了100张发票进行审查，发现有2张发票有差错，则总体是100张发票，样本是2张发票。( )

报告年度或以前年度销售的商品，在年度终了后至审计报告前退回的，均应作为资产负债表日后调整事项处理，冲减报告年度的主营业务收入、成本及税金。

销售发票的编号具有唯一性。

C将发票同已付款和应付款进行匹配，可以确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款和应付款同发票进行匹配，可以确保发票是针对每项已付款或者应付款而存在的。选项A不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款单独同发票进行匹配，不能确保每张发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项B不正确，将发票单独同应付款进行匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将应付款单独同发票进行匹配，不能确保发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项D不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。

若采取统计抽样法对方案中的内容(2)进行控制测试，属于对销售控制的有效性进行测试，而属性抽样是测量总体特征的发生频率的有效方法，所以审计人员应该采取属性抽样法。
具体抽样步骤是：
(1)明确目标，定义总体和抽样单位
由资料可知：审计目标为审查销售发票副本及有关凭证，以确定内控制度是否正常运作，以及是否与审计实施方案中所描述的一致；总体为5000张销售发票副本；抽样单位为销售发票副本。
(2)定义属性
根据资料中提供的审计方案的要求，属性包括四种：①赊销是否经过授权；②销售发票副本是否均附有发货单；③销售发票副本是否标明所使用的账户编号；④检查销售发票副本和相关发货单上的数量是否一致。
(3)确定TER（可容忍偏差率）、ARO（可接受的过度信赖风险）、总体偏差率和初始样本量
①每种属性的可容忍偏差率是审计人员根据对偏差率重要性的判断来确定的。属性越重要，则发生偏差代表的情况越严重，可容忍偏差率越低。因背景资料中给出审计人员已经设定可容忍的偏差率为9%，则取TER =9%。
②因市审计局要求审计结论的可信赖程度不低于95%，则可确定可接受的过度信赖风险不高于
5%。又因为H公司内部控制虽然存在一定缺陷，但总体情况良好，从节约审计成本的角度考虑，则取ARO=5%。（ARO越小，应抽取的样本量越大。）
③根据资料，审计人员已经根据以前年度审计结果确定：总体偏差率：10%。
④利用ARO=5%（可靠性水平=95%）的属性抽样样本量表可以查得：初始样本量= 60，则每个属性需抽取的样本量都为60个。
(4)选取样本
采用随机数表法选取样本。因为每个属性需抽取的样本量都为60个，所以只要抽取60个样本，用于全部四个属性的测试。
(5)实施审计并推断总体
①对每一个样本项目认真实施相应属性的审计。通常应将测试结果记入工作底稿，记录所进行的测试，以便于复核。
②根据样本结果，查找ARO =5%（也即可靠性水平=95%）的属性抽样样本结果评价表，得出每个属性的偏差率上限。
(6)分析偏差，做出结论
分析偏差情况及其产生的原因，对测试的各项属性做出结论并记入工作底稿。这是属性抽样的最后一步。

第1行第3列开始从上到下，从左到右依次为4130，2167，5475，5011，…

销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员属于不相容职责。

识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，四个选项中只有B符合要求。
审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的六十天内。
在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告目前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。不包括选项D。

判断抽样与统计抽样的最重要的差别是判断抽样不能量化抽样误差，选项D，选取有代表性的样本不一定必须是随机产生的样本，所以这里不是这一行为的缺陷。

根据资料及问题2，我们可以编制属性抽样取证工作底稿如下：

样本中属性2、3、4的偏差数量为0，属性1的偏差数量为5，根据样本结果评价表可知，总体属性2、3、4的偏差率上限为5%（小于9%），属性1的偏差率上限为18%（大于9%），抽样结果无法达到审计人员对所测试的内部控制的预期信赖程度。这时审计人员可考虑采取的措施有：增加样本量；或者修订估定的控制风险；或者扩大详细余额测试的范围，大幅度扩大评价年末坏账准备的程序。此结果恰恰印证了审计组人点后了解到的情况，H公司因政策重点是扩大市场份额，而忽视了赊销的内部控制。