企业购入不需要安装的旧设备一台,现行市价(含税)117,000元,双方协商作价(含税)70,200元,并支付运杂费1,500元,全部价款已用银行存款支付,设备经验收已交付生产使用。

题目
企业购入不需要安装的旧设备一台,现行市价(含税)117,000元,双方协商作价(含税)70,200元,并支付运杂费1,500元,全部价款已用银行存款支付,设备经验收已交付生产使用。

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1.某企业用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为20000元，增值税税额为3400元，支付运杂费1000元，支付安装费5000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。(6分)

2.某企业用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为20000元，增值税额为3400元，支付运杂费1000元，支付安装费3000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。（6分）

3.企业购入需要安装的设备一台，设备价款96000元，增值税16320元，支付运杂费1560元；设备安装后支付安装费5000元；设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。

4.企业购入需要安装的设备一台，设备买价50 000元，增值税额8 600元，支付运杂费1 000元，支付包装费300元，安装费1 100元。款项均以银行存款支付，设备安装完毕交付使用。编制支付没备款、税金、运杂费、安装费和交付使用的会计分录。

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  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。2008年发生如下有关经济业务：

    （1）购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款 50 000元，增值税额为8 500元，同时支付包装费500元，运杂费1 000元，安装费4 000元。设备已安装完毕交付使用。

    （2）购入一台不需要安装的旧设备，以银行存款支付设备价款25 000元，同时支付运杂费1 000元，该设备在原单位的原价为40 000元，已提折旧为20 000元。设备已交付使用。

    （3）接受A公司投入的一台设备，该设备在原单位原价为200 000元，已提折旧为40 000元，投资双方合同确认的价值为150 000元（假定是公允的），设备已交付使用。

    （4）盘盈设备一台，同类设备市场价格为20 000元，估计有五成新。盘盈的设备已经批准，可以转入营业外收入。（假定不考虑所得税的影响）

    （5）设备一台因转产不再需用，准备出售（有活跃交易市场），设备原价为120 000元，已提折旧为60 000元，设备的公允价值为50 000元，估计处置费用为5 000元。

    要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。


    正确答案：
    (1)①借：在建工程    60 000 
             贷：银行存款    60 000 
    ②借：在建工程4 000 
          贷：银行存款4 000 
    (①和②可以按照合计金额进行账务处理) 
    ③借：固定资产    64 000 
          贷：在建工程    64 000 
    (2)借：固定资产    26 000 
           贷：银行存款    26 000 
    (3)借：固定资产    150 000 
           贷：实收资本    150 000 
    (4)①借：固定资产    10 000 
             贷：以前年度损益调整    10 000 
    ②借：以前年度损益调整　　1O 000 
          贷：利润分配——未分配利润    10 000 
    借：盈余公积    1 000 
        贷：利润分配——未分配利润    1 000 
    (5)重新确定的设备预计净残值=50 000—5 000=45 000(元) 
    设备的账面价值=120 000—60 000=60 000(元) 
        借：资产减值损失    15 000 
            贷：固定资产减值准备    15 000 

  • 第2题：

    华联公司购入一台不需要安装的设备，发票上注明设备价款40 000元，应交增值税6 400元，支付的场地整理费、装卸费等合计1 200元。上述款项企业已用银行存款支付。


    × ①支付设备价款、增值税、保险费合计为250000元：借：在建工程216000应交税费——应交增值税(进项税额)34000贷：银行存款250000②领用部门产品费用为20000：借：在建工程20000贷：库存商品20000③支付安装人员工资及福利费、其他安装费用合计为25750元：借：在建工程25750贷：应付职工薪酬22800银行存款2950④设备安装完毕达到预定可使用状态：借：固定资261750贷：在建工程261750固定资产的成本=216000+20000+25750=261750(元)(2)年折旧率=2／预计使用年限×100％=2／5×100％=40％2007年应提的折旧额=261750×40％／2=52350(元)2008年应提的折旧额=52350+(261750—52350×2)×40％／2=83760(元)2007年度计提折旧的会计分录：借：制造费用52350贷：累计折旧52350说明：根据2009年最新税法,购买符合规定的固定资产,其进项税额予以抵扣。

  • 第3题：

    企业购入不需要安装的机器设备一台，买价10 000元，增值税税额1 300元，包装费和运杂费200元，全部款项已用银行存款支付。


    固定资产

  • 第4题：

    若购入不需要安装的设备一台，价款85470元，支付的增值税14350元，支付的包装费、运杂费1000元，价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。该项固定资产的价值为（ ）。

    A、85470元
    B、99820元
    C、100820元
    D、14350元

    答案：C
    解析：
    2020版教材P102 / 2019版教材P99
    外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使用固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产的价值=设备价款+增值税款+运杂费=85470+14350+1000=100820元

    备注： 请按考试题目给定的税率计算，若题目无税率，请参考下图2020版税率

  • 第5题：

    【分录题】购入不需要安装的机器一台，买价30,000元，增值税5,100元，包装费500元，运杂费400元，全部款项已用银行存款支付


    固定资产

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