出售原本用于生产的原材料,成本5000元,售价8000元,增值税率17%,款项尚未收到。
题目
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参考答案和解析
贷：其他业务收入8000
应交税费——应交增值税(销项税额)1360
借：其他业务成本5000
贷：原材料5000
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第1题：
某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明售价500 000元，增值税85 000元，款项尚未收到，该批商品的成本为380 000元。做出确认销售收入、结转销售成本的会计分录。
正确答案：
借：应收账款 585 000
贷：主营业务收入 500 000
应交税费——应交增值税(销项税额)85 000
借：主营业务成本 380 000
贷：库存商品 380 000 -
第2题：
企业向宏远公司销售甲产品，商品售价200 000元，增值税34 000元，款项尚未收到，但符合收入确认条件，确认为收入。该批商品的销售成本为150 000元。
正确答案：借：应收账款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000
借：主营业务成本 l50 000
贷：库存商品 150 000 -
第3题：
销售甲产品500个，单位售价20元，增值税税率13%，已收款项5000元，剩余6300元款项尚未收到。企业应确认的主营业务收入金额是（）元。
A．5,000
B．5,650
C．10,000
D．11,300
C -
第4题：
企业本月销售商品一批，商品售价260 000元，增值税率为17%，款项尚未收到。但已符合收入的确认条件。确认为收入。该批商品成本为182 000元。编制确认收入和结转销售成本的会计分录。 (5分)
正确答案：
(1)确认收入时
借：应收账款 304 200
贷：主营业务收入 260 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 44 200
(2)结转销售成本时
借：主营业务成本 182 000
贷：库存商品 182 000 -
第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司2014年11月份发生以下经济业务：(1)对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品的成本为100000元。(2)对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。商品已发出，货款也以全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000元。(3)与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。(4)以现金支付职工工资45000元。(5)对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税额为1700元，款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8000元。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。
答案：解析：(1)借：应收账款187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200借：主营业务成本100000贷：库存商品100000
(2)借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600借：主营业务成本56000贷：库存商品56000
(3)借：销售费用5000贷：银行存款5000
(4)借：应付职工薪酬45000贷：库存现金45000
(5)借：应收账款11700贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700借：其他业务成本8000贷：原材料8000