某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，该企业2015年9月发生如下业务：(1)销售产品100件，单位售价200元，单位成本100元，该产品按规定缴纳增值税，商品已发出，合同规定货款(价税合计)的付款条件为2/10，1/20，N/30。企业于第15天收到货款。作出销售和收回货款的账务处理。(2)向B企业采购原材料，价款10万元，增值税1.7万元，材料已到达并验收入库，发票已收到，货款尚欠。(3)计提无形资产减值准备1000元。(4)用银行存款缴纳上月应交增值税2万元。(5)按规定本期应交城市维护建

题目

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，该企业2015年9月发生如下业务：

(1)销售产品100件，单位售价200元，单位成本100元，该产品按规定缴纳增值税，商品已发出，合同规定货款(价税合计)的付款条件为2/10，1/20，N/30。企业于第15天收到货款。作出销售和收回货款的账务处理。

(2)向B企业采购原材料，价款10万元，增值税1.7万元，材料已到达并验收入库，发票已收到，货款尚欠。

(3)计提无形资产减值准备1000元。

(4)用银行存款缴纳上月应交增值税2万元。

(5)按规定本期应交城市维护建设税1.4万元，教育费附加0.6万元，地方教育附加0.4万元。

(6)以存款支付当月办公费0.2万元，广告费0.4万元，罚款0.1万元。

(7)收到银行活期存款利息100元。

(8)结转本月损益科目发生额。

要求：根据以上资料，作相关会计分录。

相似考题

1.材料题 根据以下内容，回答81-85题。 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业预收货款20000元。 (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（　　）元。查看材料A.0 B.8500 C.9350 D.10200

2.共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为()元。A:0B:8500C:9350D:10200

3.共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：该企业5月的销项税额合计为()元。A:17000B:20400C:30600D:34000

4.共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元

参考答案和解析
参考答案：(1)借：应收账款23400
贷：主营业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
借：银行存款23166
财务费用234
贷：应收账款23400
借：主营业务成本10000
贷：库存商品10000
(2)借：原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额)17000
贷：应付账款117000
(4)借：资产减值损失1000
贷：无形资产减值准备1000
(4)借：应交税费——应交增值税(未交增值税)20000
贷：银行存款20000
(5)借：营业税金及附加24000
贷：应交税费——应交城市维护建设税14000
应交税费——教育费附加6000
应交税费——地方教育附加4000
(6)借：管理费用2000
销售费用4000
营业外支出1000
贷：银行存款7000
(7)借：银行存款100
贷：财务费用100
(8)借：本年利润42134
贷：主营业务成本10000
营业税金及附加24000
管理费用2000
销售费用4000
财务费用134
资产减值损失1000
营业外支出1000
借：主营业务收入20000
贷：本年利润20000
更多“某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,该企业2015年9月发生如下业务:(1)销售产品100件 ”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    该企业5月的销项税额合计为()元。
    A:17000
    B:20400
    C:30600
    D:34000

    答案：C
    解析：
    正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
    应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

    A.0
    B.8500
    C.9350
    D.10200

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

  • 第3题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

    企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。
    A:借记“主营业务收入”100000元
    B:贷记“主营业务收入”100000元
    C:贷记“应付账款”100000元
    D:计提增值税销项税额17000元

    答案：B,D
    解析：
    借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    借：银行存款20000贷：预收账款20000
    自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*17%=10200（元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（元）。

  • 第4题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
    (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)企业预收货款20000元。
    (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    该企业5月的销项税额合计为（　　）元。查看材料

    A.17000
    B.20400
    C.30600
    D.34000

    答案：C
    解析：
    本题考查销项税额的计算。销项税额=17000＋3400＋10200=30600(元)。

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    该企业5月的销项税额合计()元。

    A.17000
    B.20400
    C.30600
    D.34000

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=17000+3400=20400(元)。

  • 第6题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为()元。
    A:0
    B:8500
    C:9350
    D:10200

    答案：D
    解析：
    正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
    应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。

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