长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下： （1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定

甲公司2019年度实现利润总额为900万元，适用的企业所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额30万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额90万元，期末余额120万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为100万元，递延所得税资产和负债的发生额均影响所得税费用。则甲公司当年的净利润为（ ）万元。

A.650
B.665
C.640
D.675

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：
（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
（2）2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
（3）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
（4）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。

针对事项（5）产生的可抵扣暂时性差异为（　　）万元。

A.80
B.60
C.44
D.40

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：
（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
（2）2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
（3）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
（4）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。

2016年度长城公司应确认的所得税费用为（　　）万元。

A.24
B.50
C.150
D.201

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人， 适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下:
(1)2015年12月30日，长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。 2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2) 2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
(3) 2016年12月1日，向光明公司销售一 -批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
(4) 2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广
告费支出为750万元;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5) 2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。
2016年度长城公司应交企业所得税为()万 元。

A.150
B.175
C.190
D.201

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：
（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
（2）2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
（3）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
（4）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。

2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（　　）万元。

A.51.0
B.37.5
C.25.0
D.12.5

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人， 适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下:
(1)2015年12月30日，长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。 2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2) 2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
(3) 2016年12月1日，向光明公司销售一 -批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
(4) 2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广
告费支出为750万元;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5) 2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。
2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为()万元。

A.51.0
B.37.5
C.25.0
D.12.5

A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（　　）。
A.借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
B.借：应收账款——坏账准备　　　　　　　　　　　　　　 2
　　贷：信用减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2
C.借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
D.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：
（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
（2）2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
（3）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
（4）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。

针对事项（2），下列会计处理正确的是（　　）。
A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　　1000000
　　贷：所得税费用——当期所得税费用　　　 　　　　1000000
B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　1000000
　　贷：所得税费用——递延所得税费用　　　 　　　　1000000
C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　1000000
　　贷：递延收益　　　　　　　　　　　　 　　　　　1000000
D.借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　　1000000
　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　 　　　　　　1000000

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人， 适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下:
(1)2015年12月30日，长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。 2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2) 2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
(3) 2016年12月1日，向光明公司销售一 -批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
(4) 2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广
告费支出为750万元;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5) 2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。
2016年度长城公司应确认的所得税费用为( ) 万元。

A.24
B.50
C.150
D.201

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：
（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
（2）2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
（3）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
（4）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。

针对事项（1），该项固定资产在2016年年末的计税基础为（　　）万元。

A.720
B.680
C.640
D.580

甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收滞纳金和罚款合计3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元（均影响损益）。该公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。

A.甲公司应交所得税为60.75万元
B.甲公司应纳税所得额为243万元
C.甲公司递延所得税资产期末余额为5万元
D.甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元
E.本期所得税费用为60.75万元

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人， 适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下:
(1)2015年12月30日，长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。 2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2) 2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
(3) 2016年12月1日，向光明公司销售一 -批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
(4) 2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广
告费支出为750万元;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5) 2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。
针对事项(5)产生的可抵扣暂时性差异为( ) 万元。

A.80
B.60
C.44
D.40

长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人， 适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下:
(1)2015年12月30日，长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。 2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2) 2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元。
(3) 2016年12月1日，向光明公司销售一 -批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。
(4) 2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广
告费支出为750万元;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5) 2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除;超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料，回答下列各题。
针对事项(2)，下列会计处理正确的是( ) 。
A.借:银行存款 1000 000
贷:所得税费用一当期所得税 费用 1000 000
B.借:银行存款 1000 000
贷:所得税费用一递延所得税费用 1000 000
C.借:银行存款 1000 000
贷:递延收益 1000 000
D.借:银行存款 1000000
贷:营业外收入 1000 000

甲公司适用所得税税率为25%，其2016年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的是（ ）。

A.递延所得税负债为0
B.递延所得税资产为400万元
C.所得税费用为900万元
D.应交所得税为1300万元