某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率10%）A.18156.00 B.18120.00 C.18036.00 D.18000.00
题目
某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率10%）
A.18156.00
B.18120.00
C.18036.00
D.18000.00
B.18120.00
C.18036.00
D.18000.00
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第1题：
某石油开采企业2010年4月开采并销售原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税税率为10元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。
A．198
B．297
C．200
D．300
正确答案：A
-
第2题：
某低丰度油气田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2019年2月，该油田开采原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%，该油田当月应纳资源税（ ）万元。A.9084.5
B.8364.2
C.8352
D.6681.6答案：D解析：开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；低丰度油气田资源税暂减征20%。该油田当月应纳资源税=[（20+3）×6000×6%+600×2×6%]×（1-20%）=8352×（1-20%）=6681.6（万元）。 -
第3题：
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
要求：回答业务（1）应纳资源税（ ）万元。A.240
B.336
C.360
D.324答案：D解析：对三次采油资源税减征30%。应纳资源税＝3000×（1.5－0.5）×8%＋3000×0.5×8%×（1－30%）＝324（万元）。 -
第4题：
某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)A.18156.00
B.18120.00
C.1 8036.00
D.18000.00答案：B解析：加热修井的原油免税，该油田2018年7月应缴纳资源税= ( 300+2) x 600x 10%=18120 (万元) -
第5题：
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（ ）万元。A.240
B.336
C.360
D.324答案：D解析：对三次采油资源税减征30%。应纳资源税＝3000×（1.5－0.5）×8%＋3000×0.5×8%×（1－30%）＝324（万元）。 -
第6题：
2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。已知原油的资源税税率为10%，该油气田当月应缴纳的资源税为（ ）万元。A.10500
B.11200
C.16000
D.25000答案：A解析：开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；深水油气田资源税减征30%。该油气田当月应缴纳的资源税=30×5000×10%×（1-30%）=10500（万元）。 -
第7题：
某油田2014年1月开采原油15万吨，当月用于加热、修井耗用开采的原油0.5万吨；采取直接收款方式销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；采用预收款方式销售原油5万吨，取得预收款10万元，合同约定原油于2014年3月发出；采取直接收款方式销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为5%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
- A、7
- B、7.5
- C、7.67
- D、7.38
正确答案:A -
第8题：
单选题2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨；本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税（ ）万元。A60
B96
C114
D180
正确答案： A解析：
人造石油不属于资源税的征税范围，用于加热修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税＝8×12＝96（万元）。
【说明】自2014年12月1日起，原油资源税适用6％税率从价计征。 -
第9题：
单选题某油田2015年2月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A800
B1000
C1320
D1300
正确答案： B解析： 成品油不属于资源税应税产品，将开采的原油用于加工成品油，视同销售，缴纳资源税。该油田当月应纳资源税=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（万元） -
第10题：
单选题某油田开采原油80万吨，2019年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（ ）万元。A21000
B22500
C23100
D24000
正确答案： A解析：
开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。题中，该油田应纳资源税＝（70＋5）×5000×6%＝22500（万元）。 -
第11题：
单选题某油田2012年开采原油85万吨，其中对外销售了70万吨，非生产性自用3万吨，另有2万吨赠送协作单位，剩余10万吨待售。已知该油田每吨原油售价为5000元，适用的资源税税率为5%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。A17500
B18750
C19250
D20000
正确答案： C解析： 开采原油销售、非生产性自用、赠送的都应缴纳资源税。该企业应纳资源 税=(70+3+2)×5000×5%==18750(万元) -
第12题：
单选题某低丰度油田原油价格每吨6000元（不合增值税，下同），天然气每立方米2元。2017年2月，该油田开采原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6％，该油田当月应纳资源税（）万元。A9084.5
B8364.2
C8352
D6681.6
正确答案： A解析： 开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；低丰度油气田资源税暂减征20％。该油田当月应纳资源税=[（20+3）X6000X6％+600X2X6％]X（1-20％）=8352X（1-20％）=6681．6（万元）。 -
第13题：
某石油开采企业2009年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0．2万吨。如油田的资源税税率为10元／吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A．1 98
B．297
C．2 00
C．3 00
正确答案：A
(20-0．2)×10=198(万元)
-
第14题：
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
要求：回答业务（2）应纳资源税（ ）万元。A.720
B.7920
C.7944
D.744答案：B解析：应纳资源税＝3000×（3＋30）×8%＝7920（万元） -
第15题：
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（3）关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税答案：B,D解析：选项A，视同销售缴纳资源税；选项C，应按照销售的原油数量和单价计算缴纳资源税；选项E，对三次采油资源税减征30%。 -
第16题：
2018年8月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。2018年8月该油田应纳资源税（）万元。（该油田每吨原油、人造石油售价均为3200元，资源税税率为10%）A.4800
B.2560
C.3200
D.6080答案：B解析：该油田应纳资源税=8×3200×10%=2560(万元）。
原油是指开采的天然气原油，不包括人造石油。
资源税应纳税额按照应税产品的计税销售额或者销售数量乘以适用税率计算。
开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税。
纳税人将其开采的原煤加工洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。 -
第17题：
2019年2月某油田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则2019年2月该油田应缴纳资源税（ ）万元。A.8.4
B.8.53
C.8.8
D.8.93答案：A解析：2019年2月该油田应缴纳资源税=（40+100）×6%=8.4（万元）。 -
第18题：
某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，臼用0.5万吨，尚待销售2万吨，该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）万元。
- A、120
- B、126
- C、144
- D、150
正确答案:B -
第19题：
单选题某油田2月份生产原油10万吨，其中已销售8万吨，当期收回5万吨原油的价款，自用原油0.5万吨（主要用于冬季加热、修井），其余的未销售。该油田适用的税率为6%，每吨油价为6000元，则该油田2月份应纳资源税税额为（ ）万元。A2000
B2880
C6000
D5700
正确答案： C解析：
《资源税暂行条例》规定，资源税以销售数量为课税数量。销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量。纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。用于加热、修井的自用原油属于用于连续生产应税产品，免征资源税。因此，该油田2月份应缴纳资源税税额＝8×6000×6%＝2880（万元）。 -
第20题：
单选题某油田在2016年12月份开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，原油资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为（）万元。A875.00
B520.00
C1350.00
D1250.00
正确答案： B解析： -
第21题：
单选题某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，臼用0.5万吨，尚待销售2万吨，该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）万元。A120
B126
C144
D150
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨，该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）万元。A120
B126
C144
D150
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某油田原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然气每立方米2元。2018年12月，该油田生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为5%，该油田2018年12月应纳资源税（ ）万元。A7570
B6970
C6960
D6060
正确答案： B解析：
开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；赠送外单位应视同销售缴纳资源税，与原油同时开采的天然气也要征收资源税。该油田2018年12月应纳资源税＝（20＋3）×6000×5%＋600×2×5%＝6900＋60＝6960（万元）。