下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算 B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金 E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

题目
下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除
相似考题

1.对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

3.根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

4.以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

更多“下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有( )。

    A．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除

    B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算

    C．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税

    D．房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除

    E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案：ABE
    解析：选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项D，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第2题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。

    A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税的清算；选项D：在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第3题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第4题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算的规定，下列表述不正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    D.房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可计入房地产开发成本

    答案：B,C
    解析：
    选项BC可核定扣除。
    【知识点】土地增值税的扣除项目

  • 第5题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第6题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有（　）。

    　A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税
    　　B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
    　　C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信
    　　D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

    答案：A,B,C
    解析：
    为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

  • 第7题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
    • C、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
    • D、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
    • E、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第8题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。

    • A、拒不提供纳税资料
    • B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    • C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    • D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    • E、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    正确答案:A,D,E

  • 第9题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算规定的有（）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

    E

    对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致


    正确答案： B,C
    解析： C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第11题：

    多选题
    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　　）。
    A

    纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第12题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除

    C

    房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

    D

    在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

    E

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产自用的不缴纳土地增值税；选项D，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项E，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

  • 第13题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

    A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

    B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

    C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

    D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款


    正确答案：AC
    【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

  • 第14题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（ ）。

    A.擅自销毁账簿
    B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收；选项E：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税。

  • 第15题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20%的规定
    B.直接转让土地使用权的，纳税人应当进行土地增值税清算
    C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
    D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除
    E.纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：房地产开发企业转让新建房，适用加计扣除20%的规定。

  • 第16题：

    下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。

    A.纳税人清算补缴的土地增值税，在规定期限内补缴的，不加收滞纳金
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
    D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减拆迁补偿费。

  • 第17题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除
    B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
    C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，除另有规定外，其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证，未提供合法、有效凭证的不得扣除
    D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除

    答案：C
    解析：
    选项A：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 选项B：符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，而不是计入开发费用。

  • 第18题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 
    • B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:B,D,E

  • 第19题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
    • B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:D,E

  • 第20题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地增值税清算的有（  ）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列符合土地增值税清算制度规定的有（）。
    A

    纳税人在规定期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

    C

    回迁户支付给房地产企业的补价，不再对拆迁补偿费进行调整

    D

    对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致


    正确答案： C,B
    解析： 选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第23题：

    多选题
    以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

    E

    房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

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