甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。A、8.48 B、10.20 C、11.48 D、13.20

题目
甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。

A、8.48
B、10.20
C、11.48
D、13.20
相似考题

1.某中外合作企业2006年1月份取得如下收入:高尔夫球场营业收入50万元;承办体育比赛收入20万元;开办养老院取得合理收费用10万元;广告收入15万元。请计算该企业应纳营业税税额。

2.甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2010年9月三家企业分别发生以下业务：(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算甲企业当期应抵扣的进项税额。(2)计算甲企业当期的增值税销项税额。(3)计算甲企业当期应纳的增值税税额。(4)计算丙企业当期应抵扣的进项税额。(5)计算丙企业当期的增值税销项税额。(6)计算丙企业当期应纳的增值税税额。(7)计算乙企业应纳的营业税。

3.国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。A．45B．42C．72D．60

4.2010年1月甲居民企业以实物资产600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2010年11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入800万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为800万元。关于甲企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。A.甲企业取得投资转让所得200万元B.甲企业应确认投资的股息所得400万元C.甲企业应确认的应纳税所得额为-40万元D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税20万元

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  • 第1题：

    该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

    A．货物整理收入应纳营业税税额=9×3％=0．27万元

    B．货物整理收入应纳营业税税额=9×5％=0．45万元

    C．仓储收入应纳营业税税额=7×5％=0．35万元

    D．仓储收入应纳营业税税额=7×3％=0．21万元


    正确答案：AC
    解析：交通运输业的营业税税率为3％，因此货物整理收入应纳营业税税额=9×3％=0．27(万元)；服务业的营业税税率为5％，因此仓储收入应纳营业税税额=7×5％=0．35(万元)。

  • 第2题：

    阅读资料，回答 31～34 题：

    【资料一】

    某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

    （1）提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元；

    （2）承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；

    （4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；

    （5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

    已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%

    第 31 题

    该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。

    A．运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税

    B．装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

    C．货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税

    D．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税


    正确答案：ACD
    【解析】（1）选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；（2）选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物（理货），均属交通运输业税目的征收范围；（3）选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

  • 第3题：

    某远洋运输企业2009年1月发生如下经济业务：（1）从事程租业务取得的租赁费收入为20万元；（2）从事期租业务日租赁费1.1万元；（3）从事光租业务取得的收入为15：可元；（4）从事船务代理和货运代理取得的收入分别为10万元和20万元。

    要求：计算该企业当月应缴纳的营业税（每步骤结果保留小数点后2位）。


    正确答案：

  • 第4题：

    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。


    正确答案:甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税=(400-220)×25％=45(万元)。

  • 第5题：

    某生产企业2013年7月发生业务如下：将委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得销售收入5000万元，该办公楼建造成本为2000万元；两年前以厂房投资入股甲企业（参与接受甲企业利润分配，共担承担投资风险），当月将其持有的甲企业股权转让，取得收入1500万元。该生产企业当月应缴纳营业税（）万元。

    • A、325
    • B、225
    • C、250
    • D、150

    正确答案:C

  • 第6题：

    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。


    正确答案:甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。

  • 第7题：

    多选题
    某生产企业2001年2月取得如下收入：（1）生产销售小汽车取得收入1600万元； （2）附设饭店取得收入20万元； （3）附设运输公司取得收入8000元； （4）修理汽车取得收入7万元。 该企业当月应纳（）。
    A

    增值税

    B

    营业税

    C

    消费税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    不定项题
    某物流公司2011年1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元; (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5%=4.15(万元)

    B

    国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.0I(万元)

    C

    装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)

    D

    装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5%=0.15(万元)


    正确答案： A
    解析： (1)根据2011年教材的规定，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48—16)×3%=2.O1(万元)，装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)，因此，本题的正确答案为BC;
    (2)根据国家税务总局的现行规定，自2010年1月1日起，境内单位或个人提供的国际运输劳务免征营业税，因此，本题的正确答案为C://

  • 第9题：

    单选题
    甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年3月提供货物运输服务，取得不含税收入40万元；出租闲置车辆取得不含税收入5万元。甲企业当月销项税额为（　）万元。
    A

    4.95

    B

    5.25

    C

    7.65

    D

    4.7


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是物流企业，2012年3月各企业经营情况如下。　　（1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。　　（2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元。　　（3）甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元；乙企业以总价值（含增值税）为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元，抵偿后其余账款甲企业作损失处理；甲企业又将该批货物销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。　　（4）甲企业从国营农场购进免税农产品，收购发票上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运费发票；将收购农产品的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。　　（5）乙企业从农业生产者手中购进玉米，取得收购凭证，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，取得运费发票。　　（6）甲企业销售使用过的一台进口小汽车，取得销售收入28万元。　　（7）甲企业购进再生资源，取得符合税法规定的抵扣发票，支付价款2万元，支付运费0.6万元，取得货运发票。　　（8）乙企业以库存的货物向甲企业投资，经税务机关核定，该批货物同期市场含税价93.6万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。　　题目中所涉及货物增值税税率均为17%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）甲企业当月可抵扣的进项税额；　　（2）甲企业当月销项税额；　　（3）甲企业当月应纳增值税额；　　（4）乙企业当月可抵扣的进项税额；　　（5）乙企业当月销项税额；　　（6）乙企业当月应纳增值税额。

    正确答案：
    (1)甲企业当月可抵扣的进项税额=7×7%+2.72+(20×13%+3×7%)×(1-10%)+2×17%+0.6×7%+93.6÷(1+17%)×17%=19.72(万元)
    (2)甲企业当月销项税额=210×17%+20÷(1+17%)×17%+20×15%×13%+25.74÷(1+17%)×17%=42.74(万元)
    (3)甲企业当月应纳增值税额=28÷(1+4%)×4%×50%+42.74-19.72=23.56(万元)
    (4)乙企业当月可抵扣的进项税额=210×17%+10×13%+1×7%=37.07(万元)
    (5)乙企业当月销项税额=(152.1+5)÷(1+17%)×17%+2.72+93.6÷(1+17%)×17%=39.15(万元)
    (6)乙企业当月应纳增值税额=39.15-37.O7=2.08(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    某物流公司2011年1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元; (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元)

    B

    货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45(万元)

    C

    仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)

    D

    仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0.21(万元)


    正确答案： A
    解析： (1)货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元); (2)仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业2013年7月发生业务如下：将委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得销售收入5000万元，该办公楼建造成本为2000万元；两年前以厂房投资入股甲企业（参与接受甲企业利润分配，共担承担投资风险），当月将其持有的甲企业股权转让，取得收入1500万元。该生产企业当月应缴纳营业税（）万元。
    A

    325

    B

    225

    C

    250

    D

    150


    正确答案： B
    解析： 以不动产投资入股，参加接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；在投资后转让股权的，也不征营业税。该生产企业当月应缴纳营业税=5000×5%=250（万元）。

  • 第13题：

    某运输企业2002年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2002年4月应纳的营业税为（ ）万元。

    A．7.8

    B．3.3

    C．1.8

    D．1.5


    正确答案：B
    交通运输业计税依据的确定  
    计算过程：（60+200-150）×3%＝3.3（万元）

  • 第14题：

    [资料一]

    某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

    （1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；

    （2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；

    （3）运营业务中取得货物整理收入9万元；

    （4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；

    （5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

    已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%.

    要求：根据上述资料，分析回答下列第55~58小题。

    55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。

    A．运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

    B．装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

    C．货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

    D．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税


    正确答案：ACD
    答案解析：交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

  • 第15题：

    2011年9月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金2万元；销售货物并负责运输所售货物取得收入10万元，本月发生营运费用56万元。2011年9月该企业应纳营业税( )万元。

    A．4．17

    B．5．52

    C．5．70

    D．5．85


    正确答案：D
    运输企业销售货物并负责运输所售货物属于营业税的混合销售行为，应一并计算缴纳营业税。该企业应纳营业税=(84+6+5+82+6+2+10)×3%=5．85(万元)

  • 第16题：

    某远洋运输企业9月取得营运收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元，部分给其他运输单位运输，支付运费30万元。该企业9月应纳营业税计算错误的是（）。

    • A、10.5万元
    • B、17.5万元
    • C、11.4万元
    • D、19万元

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。


    正确答案: ①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税。
    ②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，企业接受捐赠收入属于应税收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

  • 第18题：

    甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1‰，运输合同的印花税率为0.5‰,则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

    • A、0 
    • B、105 
    • C、10000 
    • D、10100

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。
    A

    0.8

    B

    0.9

    C

    1.2

    D

    0.7


    正确答案： C
    解析： 增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元），月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。

  • 第20题：

    不定项题
    某物流公司2011年1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元; (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（　）。
    A

    运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税

    B

    装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

    C

    货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

    D

    仓储收入应按“服务业”税目申报纳税


    正确答案： B
    解析： (1)选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;
    (2)选项C://凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物，均属于交通运输业税目的征收范围;
    (3)选项D://服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

  • 第21题：

    问答题
    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。

    正确答案： 甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某汽车运输公司6月份发生如下经营业务： （1）当月取得国内货运收入100万元，其中支付给其他运输企业联运支出30万元。  （2）承揽一项国际运输业务，全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司，支付该公司运费5万元。交通运输业的适用税率为3％。试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税金。

    正确答案： （1）国内货运应纳营业税税额＝（100－30）×3％＝2.1万元
    （2）国际运输业务的应纳营业税税额＝（营业额－联运业务支出）×适用税率＝（20－5）×3％＝0.45万元 
    （3）当月应纳营业税税额＝2.1＋0.45＝2.55万元
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某远洋运输企业9月取得营运收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元，部分给其他运输单位运输，支付运费30万元。该企业9月应纳营业税计算错误的是（）。
    A

    10.5万元

    B

    17.5万元

    C

    11.4万元

    D

    19万元


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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