2019年9月，某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税（ ）元。A.331.86 B.375 C.425 D.366.38

题目
2019年9月，某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税（ ）元。

A.331.86
B.375
C.425
D.366.38
相似考题

1.某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）商城5月份应缴纳的增值税。

2.某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。用银基项链抵偿债务应缴纳消费税( )万元。 A.3.51 B.3.08 C.2.16 D.2.05

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。该商城销售成套礼盒应缴纳消费税( )万元。 A.0.855 B.1 C.1.283 D.1.4625

4.某市首饰商城为增值税一般纳税人，2009年12月发生以下业务：(1)本期进口一批珠宝首饰，关税完税价格为20万元，缴纳关税3万元，取得海关完税专用缴款书；(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元；(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元；(4)为某集团企业定制金银首饰，某集团提供原料30.42万元，取得该集业务(2)销售成套礼盒的增值税销项税为( )万元。A．5.1B．4.36C．2.91D．3.4

参考答案和解析
答案：A
解析：
金银首饰与其他产品组成成套销售的，以销售额全额为依据，计算缴纳消费税。零售价视为含税价，要换算成不含税销售额计算缴纳消费税。应缴纳消费税＝7500/（1＋13%）×5%＝331.86（元）
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  • 第1题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税( )万元。
    A.1.5
    B.1.62
    C.1.6
    D.1.85

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计算。为个人定制加工金银首饰视同销售，无同类商品销售价格的，按组成计税价格计缴消费税。应缴纳消费税=(30.42+4.38)÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=1.62(万元)。

  • 第2题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    商城5月份应缴纳增值税( )万元。
    A.18.28
    B.28.54
    C.37.04
    D.38

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=[29÷1.13+2000×0.03÷1.13+4.38÷1.13÷(1-5%)+69.6÷1.13]×0.13=18.78(万元)。进项税额为6.5万元，应纳增值税税额=18.78-6.5=12.28(万元)。

  • 第3题：

    小高公司是位于某市区的一般纳税人，主要经营首饰的生产与零售，2019年4月发生的经营业务如下：
    (1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元
    (2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元
    (3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。
    (4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。
    (5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。
    (6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。
    (7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。
    已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税为（）万元。

    A.0.18
    B.0.29
    C.0.50
    D.0.55

    答案：C
    解析：
    乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税=11.3÷(1+13%)×5%=0.5(万元)

  • 第4题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：
    （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元；
    （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
    （3）将300条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
    （4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。
    （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）销售套装礼盒应缴纳的消费税；
    （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
    （3）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税；
    （4）商城2月份应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）销售套装礼盒应缴纳的消费税=29÷（1+13%）×5%=1.28（万元）
    金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
    （2）以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷（1+13%）×5%=2.65（万元）
    （3）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70.2÷（1+13%）×5%=3.11（万元）
    （4）商城2月份应缴纳的增值税=（29+2000×0.03+70.2）÷（1+13%）×13%-6.5=11.82（万元）。

  • 第5题：

    某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他珠宝玉石，2019年2月发生以下业务：
    　　（1）向商场销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，销售钻石饰品取得不含税收入28万元。
    　　（2）将自产的金银首饰以及玉石饰品，组成“金玉良缘”礼盒进行销售，收取不含税销售额60万元，其中金银首饰不含税销售额20万元，玉石饰品不含税销售额为40万元。
    　　（3）用若干珠宝玉石抵偿某工业企业的债务，该批批珠宝玉石的账面成本为42万元，零售价70.2万元，最高零售价71万元。
    　　（4）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链作价12万元，该批项链的正常零售价格为合计58.5万元。
    　　（其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%）
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。
    　　（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。
    　　（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。
    　　（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    　（1）钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，生产环节无需缴纳消费税。
    　　销售玉石首饰应缴纳的消费税＝129.8×10%＝12.98（万元）
    　　Diamonds and diamond jewelry are subject to excise tax in retail sales, and no excise tax is required in production phase.
    　　The excise tax payable on the sale of jade jewelry＝129.8×10%＝RMB 129,800
    　　（2）组成成套的礼盒销售，应从高适用消费税的税率。
    　　礼盒销售应缴纳的消费税＝60×10%＝6（万元）
    　　The excise tax payable for the sale of jade jewelry constitutes a set of gift box, which should be subject to a higher excise tax rate.
    　　The excise tax payable on the gift box sales＝60×10%＝RMB 60,000
    　　（3）用于抵偿债务，按最高售价计算消费税。
    　　抵偿债务应缴纳的消费税＝71÷（1＋16%）×10%＝6.12（万元）
    　　For offsetting the debt, the excise tax is calculated at the highest selling price.
    　　The excise tax payable on offsetting the debt＝71÷（1＋16%）×10%＝RMB 61,200
    　　（4）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝（58.5-12）÷（1＋16%）×5%＝2 （万元）
    　　The excise tax payable on sale gold necklaces by “replacing old ones with new ones”＝（58.5-12）÷（1＋16%）×5%＝RMB 20,000.

  • 第6题：

    某市人民银行下属金店，系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银饰品的来料加工，翻新改制、以旧换新业务。2008年1月，该企业主要发生下列几笔涉税经济业务（以下售价为不含税售价）：（1）销售金银首饰100000元，随同金银首饰销售并单独计价的包装盒不含税收入1500元；（2）接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费500（不含增值税），同类金项链单位售价2000元，当月加工完备并将加工好的项链交送委托人。（3）将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入50000元。（4）将金手镯500克，进价每克140元，用于对外馈赠。（5）销售包金戒指200克，售价每克30元。（6）通过以旧换新方式，用足金戒指100克（售价每克 160元），从消费者手中换回足金戒指100克，找回价款800元。（金银首饰成本利润率为6%）根据上述资料，计算并回答以下问题：销售金银首饰应缴纳的增值税及消费税分别为（）。

    • A、增值税销项17255元
    • B、增值税销项17000元
    • C、消费税5000元
    • D、消费税5075元

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    单选题
    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(2)该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为()万元。
    A

    3.5

    B

    3.53

    C

    3.62

    D

    5


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    零售环节消费税的税务处理某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）商城12月份应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    计算题： 某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务： （1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元； （2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元； （3）用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元（均为不含税价）； （4）为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元； （5）本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。 其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； （2）计算销售成套礼盒应缴纳的消费税； （3）计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税； （4）计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税； （5）计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。

    正确答案： （1）以旧换新销售金项链，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。
    以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=7000÷（1+17%）×5%=299.15（元）
    （2）销售成套礼盒应缴纳的消费税=6000÷（1+17%）×5%=256.41（元）
    （3）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=4200×5%=210（元）
    （4）为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税=0
    （5）带料加工金银首饰应缴纳的消费税=5500×5%=275（元）
    解析： （2）金银首饰与其他产品组成成套销售的，应按销售额全额征收消费税。
    （4）加工、修理修配劳务不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。
    （5）带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第10题：

    单选题
    某市人民银行下属金店，系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银饰品的来料加工，翻新改制、以旧换新业务。2008年1月，该企业主要发生下列几笔涉税经济业务（以下售价为不含税售价）：（1）销售金银首饰100000元，随同金银首饰销售并单独计价的包装盒不含税收入1500元；（2）接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费500（不含增值税），同类金项链单位售价2000元，当月加工完备并将加工好的项链交送委托人。（3）将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入50000元。（4）将金手镯500克，进价每克140元，用于对外馈赠。（5）销售包金戒指200克，售价每克30元。（6）通过以旧换新方式，用足金戒指100克（售价每克 160元），从消费者手中换回足金戒指100克，找回价款800元。（金银首饰成本利润率为6%）根据上述资料，计算并回答以下问题：以旧换新方式销售足金戒指应缴纳消费税为（）。
    A

    80

    B

    40

    C

    68.38

    D

    34.19


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    某市人民银行下属金店，系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银饰品的来料加工，翻新改制、以旧换新业务。2008年1月，该企业主要发生下列几笔涉税经济业务（以下售价为不含税售价）：（1）销售金银首饰100000元，随同金银首饰销售并单独计价的包装盒不含税收入1500元；（2）接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费500（不含增值税），同类金项链单位售价2000元，当月加工完备并将加工好的项链交送委托人。（3）将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入50000元。（4）将金手镯500克，进价每克140元，用于对外馈赠。（5）销售包金戒指200克，售价每克30元。（6）通过以旧换新方式，用足金戒指100克（售价每克 160元），从消费者手中换回足金戒指100克，找回价款800元。（金银首饰成本利润率为6%）根据上述资料，计算并回答以下问题：销售金银首饰与外购镀金首饰组成的成套消费品应缴纳的增值税及消费税分别为（）。
    A

    增值税销项税额400元

    B

    增值税销项税额8500元

    C

    消费税0

    D

    消费税2500元


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年5月发生以下业务：    (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元；    (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；    (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.16万元，取得个人支付的含税加工费收入4.64万元（商城无同类首饰价格）；    (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元（该银基项链最高销售价格等于平均销售价格）；    (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款为400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。    （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率为5%，金银首饰的成本利润率为6%）    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。    (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税。    (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。    (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税。    (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。    (5)商城5月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    “以旧换新”方式销售金项链应缴纳消费税( )万元，
    A.2.65
    B.3
    C.21.37
    D.25

    答案：A
    解析：
    本题考查消费税的计算。“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税=2000×0.03÷(1+13%)×5%=2.65(万元)。

  • 第14题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：
    （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。
    （2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。
    （3）从生产企业购进一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰进行抛光和包装处理后作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。
    （4）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    （2）该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为（ ）万元。

    A.1.5
    B.2
    C.3.5
    D.5

    答案：C
    解析：
    金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税=79.1÷（1+13%）×5%=3.5（万元）。

  • 第15题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：
    　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
    　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
    　　（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；
    　　（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
    　　（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。
    　　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）
    　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
    　　（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；
    　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
    　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；
    　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；
    　　（5）商城12月份应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1＋16%）×5%＝1.26（万元）
    　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1＋16%）×5%＝2.59（万元）
    　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋16%）÷（1－5%）×5%＝1.59（万元）
    　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋16%）×5%＝3.03（万元）
    　　（5）商城12月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋16%）＋2000×0.03÷（1＋16%）＋（30.42＋4.68）÷（1＋16%）÷（1－5%）＋70.2÷（1＋16%）]×16%－8＝19.09（万元）

  • 第16题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：
    （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元；
    （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
    （3）将300条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
    （4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。
    （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%）
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    （1）销售套装礼盒应缴纳的消费税；
    （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
    （3）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税；
    （4）商城2月份应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）销售套装礼盒应缴纳的消费税=29÷（1+16%）×5%=1.25（万元）
    金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
    （2）以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷（1+16%）×5%=2.59（万元）
    （3）将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70.2÷（1+16%）×5%=3.03（万元）
    （4）商城2月份应缴纳的增值税=（29+2000×0.03+70.2）÷（1+16%）×16%-8=13.96（万元）。

  • 第17题：

    某市人民银行下属金店，系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银饰品的来料加工，翻新改制、以旧换新业务。2008年1月，该企业主要发生下列几笔涉税经济业务（以下售价为不含税售价）：（1）销售金银首饰100000元，随同金银首饰销售并单独计价的包装盒不含税收入1500元；（2）接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费500（不含增值税），同类金项链单位售价2000元，当月加工完备并将加工好的项链交送委托人。（3）将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入50000元。（4）将金手镯500克，进价每克140元，用于对外馈赠。（5）销售包金戒指200克，售价每克30元。（6）通过以旧换新方式，用足金戒指100克（售价每克 160元），从消费者手中换回足金戒指100克，找回价款800元。（金银首饰成本利润率为6%）根据上述资料，计算并回答以下问题：销售包金戒指应缴纳的增值税及消费税分别为（）。

    • A、增值税销项税额1020元
    • B、增值税销项税额480元
    • C、消费税0元
    • D、消费税300元

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    计算题：某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生的经营业务如下： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。 （2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。 （3）外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。 要求：根据上述资料计算该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额。


    正确答案: 该首饰商城采取以旧换新方式销售金银首饰应缴纳的消费税=48÷（1+17%）×5%=2.05（万元）；
    该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税=81.9÷（1+17%）×5%=3.5（万元）；
    该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税=10×（1+6%）÷（1-5%）×5%=0.56（万元）；
    该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额=2.05+3.5+0.56=6.11（万元）。

  • 第19题：

    问答题
    计算题： 某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元; (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格); (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元; (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%;成本利润率为6%) 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税; (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税; (5)商城5月份应缴纳的增值税。

    正确答案： (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
    (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
    (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)×5%=33.47×5%=1.67(万元)
    (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
    (5)商城5月份应缴纳的增值税:
    销项税额=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+33.47+70.2÷(1+17%)]×17%=28.86(万元)
    进项税额=8.5(万元)
    应纳增值税=28.86-8.5=20.36(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    计算问答题：某首饰加工企业（增值税一般纳税人），主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2014年10月发生以下业务：（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；（2）采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元；（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有单独标明价格）；（4）用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；（2）"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税；（4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）该企业10月份应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税：应缴纳的消费税=（129.8+28）×10%=15.78（万元）（2）"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税=58.5÷（1+17%）×5%=2.50（万元）（3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税=117÷（1+17%）×10%=10（万元）（4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷（1+17%）×5%=3（万元）（5）应缴纳的增值税=［（129.8+28）+58.5÷（1+17%）+117÷（1+17%）+70.2÷（1+17%）］×17%-（58×17%+8.5）=44.17（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2017年2月发生以下业务：（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元；（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）；（4）用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元，最高售价71万元；（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。（2）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。（3）计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。（4）计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。（5）计算该企业2月份应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税＝（129.8＋28）×10％＝15.78（万元）（2）向消费者销售，属于零售环节，金银首饰按照5%缴纳消费税。以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝58.5÷（1＋17％）×5％＝2.50（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝117÷（1＋17％）×10％＝10（万元）（4）抵偿债务应缴纳的消费税＝71÷（1＋17％）×5％＝3.03（万元）（5）应缴纳的增值税＝[（129.8＋28）＋58.5÷（1＋17％）＋117÷（1＋17％）＋70.2÷（1＋17％）]×17％－（58×17％＋8.5）＝44.17（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。　　（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）。　　（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，最高零售价70.2万元，平均零售价为70万元。　　（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。　　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5％，成本利润率为6％）　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税。　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税。　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。　　（5）商城5月份应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
    (2)纳税人采用以旧换新^(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
    (3)无同类首饰价格,按组成计税价格计算,定制加工金银首饰应缴纳的消费税
    =[(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)]÷(1-5%)×5%=1.67(万元)
    (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
    (5)商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)+70÷(1+17%)]×17%-8.5=20.33(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    计算题：某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生的经营业务如下： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。 （2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。 （3）外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。 要求：根据上述资料计算该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额。

    正确答案： 该首饰商城采取以旧换新方式销售金银首饰应缴纳的消费税=48÷（1+17%）×5%=2.05（万元）；
    该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税=81.9÷（1+17%）×5%=3.5（万元）；
    该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税=10×（1+6%）÷（1-5%）×5%=0.56（万元）；
    该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额=2.05+3.5+0.56=6.11（万元）。
    解析： （1）玉石首饰在生产环节征收消费税，在零售环节不征收消费税，所以只对“采取以旧换新方式销售的金银首饰”征收消费税；纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 （2）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。 （3）用于职工福利的金银首饰，应按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

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