某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克） A.11000 B.10875 C.9875 D.7700

题目
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）

A.11000
B.10875
C.9875
D.7700
相似考题

1.某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。A.27000B.27500C.32500D.33750

2.某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税（　）元。（白酒消费税成本利润率为10%）A.6780 B.7526C.7690D.7850

3.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。A.6500 B.10200C.10250 D.11500

4.某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）

参考答案和解析
答案：B
解析：
纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税；无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。
　　组价=[35000×（1+10%）+2000×0.5]/（1-20%）=49375（元）
　　当月应纳消费税＝49375×20%＋2000×0.5＝10875（元）。
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  • 第1题：

    （2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。

    A.11000
    B.10000
    C.8700
    D.7700

    答案：A
    解析：
    纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。
    　　当月应纳消费税＝50000×1×20%＋1×2000×0.5＝11000（元）

  • 第2题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价.50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( ) 元。(白酒消费税税率: 20%比例税率+0.5元/500g )

    A.7700
    B.8700
    C.10000
    D.11000

    答案：D
    解析：
    1 吨=1000kg，白酒从量计征的是0.5/500g，也就是1元/1kg，应纳消费税额=50000 x 20%+1x 1000x 1=11000 (元)。
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  • 第3题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒销售价格，成本价35000元/吨，成本利润率10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。（白酒消费税税率20%＋0.5元/500克）
    　

    A.11000
    B.10875
    C.9875
    D.7700

    答案：B
    解析：
    纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税；无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。
    　　组价＝[35000×（1＋10%）＋2000×0.5]/（1-20%）＝49375（元）
    　　当月应纳消费税＝49375×20%＋2000×0.5＝10875（元）。

  • 第4题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨，成本利润率10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。（白酒消费税税率20%＋0.5元/500克）
    　　

    A.11000
    B.10000
    C.8700
    D.7700

    答案：A
    解析：
    纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。
    　　当月应纳消费税＝50000×1×20%＋1×2000×0.5＝11000（元）。

  • 第5题：

    某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    单选题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2017年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
    A

    8600

    B

    8800

    C

    9600

    D

    9800


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    某酒厂2013年7月研发生产一种新型粮食白酒800千克，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，粮食白酒消费税税率为20%，则该批白酒应纳消费税金为（）万元。
    A

    4.78

    B

    4.80

    C

    5.60

    D

    8.20


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税的计算。组成计税价格=［20×（1+10%）+800×2×0.5÷10000］÷（1-20%）=27.60（万元），应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60（万元）。

  • 第8题：

    判断题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月生产一种新的白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒没有同类产品的出厂价，该白酒的生产成本为每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
    A

    8600

    B

    8800

    C

    9600

    D

    9800


    正确答案： B
    解析： 1吨=1000公斤=2000斤，消费税从量税=0.8×2000×0.5=800（元）；白酒消费税从价税=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）；该酒厂当月应缴纳的消费税=9000+800=9800（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元／吨。成本价35000元／吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。（2017年）
    A

    7700

    B

    8700

    C

    10000

    D

    11000


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税()元。
    A

    131250

    B

    132500

    C

    137500

    D

    136250


    正确答案： A
    解析： 1吨白酒=2000斤白酒。该酒厂应缴纳的消费税=[500000×（1+5%）+5×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=137500（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给酒厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%，白酒消费税税率；比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    27000

    B

    27500

    C

    32500

    D

    33750


    正确答案： A
    解析： 应税消费品组成计税价格=[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]/(1-20%)=143750(元)，应纳消费税税额=143750×20%+5×2000×0.5=33750(元)。

  • 第13题：

    甲白酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（ ）。

    A.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%
    B.应纳消费税=（20000+20000×10%）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5
    C.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）×20%+1×2000×0.5
    D.应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5

    答案：D
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）=28750（元）。应纳消费税=组成计税价格×比例税率+消费税定额税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5=6750（元）。

  • 第14题：

    某白酒厂2019年春节前，将新研制的薯类白酒1 吨作为过节福利发放给员工，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该批薯类白酒应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    　　（1）从量消费税＝1×2000×0.5＝1000（元）
    　　（2）组成计税价格＝[20000×（1＋5%）＋1000）]÷（1－20%）＝27 500（元）
    　　（3）应纳消费税税额＝27 500×20%＋1000＝6 500（元）

  • 第15题：

    某酒厂2018年12月以自产特制粮食白酒2000斤元旦前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。
    　　要求：计算应纳消费税和增值税。（白酒消费税成本利润率为10%）


    答案：
    解析：
    ①应纳消费税：
    　　从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）
    　　从价征收的消费税
    　　＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%
    　　＝6850（元）
    　　（注：组价中包含从量征收的消费税）
    　　应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）
    　　②应纳增值税＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×16%＝5480（元）

  • 第16题：

    某酒厂（增值税一般纳税人）2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元？


    正确答案:白酒为复合计算消费税。
    从量计税=1*2000*0.5=1000（元）
    白酒组成计税价格=【4000*（1+5%）+1000 】÷（1-20%）=6500（元） 应纳消费税=6500*20%+1000=2300（元）
    增值税销项税额=[4000*（1+5%）+2300] *17%=1105（元）

  • 第17题：

    单选题
    某酒厂2017年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，粮食白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。则该批白酒应纳消费税为（）万元。
    A

    4.78

    B

    4.80

    C

    5.60

    D

    8.20


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20 ×(1+10％)+800×2 ×0．5÷10000]÷(1-20％)=27．60(万元)，应纳消费税额=27．6×20％+800 ×2 ×0．5÷10000=5．60(万 元)。

  • 第18题：

    单选题
    某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    27000

    B

    27500

    C

    32500

    D

    33750


    正确答案： C
    解析： 本题考核白酒消费税的计算。1吨=1000千克，1千克=1000克。应税消费品组成计税价格=[100000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1-20％）=143750（元），应纳消费税税额=143750×20％+5×2000×0.5=33750（元）。

  • 第19题：

    问答题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2014年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%，该酒厂当月应缴纳的消费税为多少？

    正确答案： 白酒为复合计税。
    从量计税=0.8*2000*0.5=800（元）
    从价计税=【0.8*40000*（1+10%）+800】÷（1-20%）*20%=9000（元）
    该酒厂应纳消费税=800+9000=9800（元）
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
    A

    5975

    B

    9725

    C

    10975

    D

    4725


    正确答案： D
    解析： 该酒厂应缴纳的消费税=[18000×（1+5%）+5×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%+5×1000×2×0.5=5975+5000=10975（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元／吨。已知上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。
    A

    16500

    B

    20200

    C

    20250

    D

    21500


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。
    A

    81750

    B

    66000

    C

    75500

    D

    82500


    正确答案： D
    解析： 该白酒厂上述业务应缴纳消费税=[3×100000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+3×2000×0.5=82500（元）。

  • 第23题：

    问答题
    某酒厂将自产薯类白酒4吨发放给职工作福利，无同类白酒的销售价格，其成本为8000元/吨，成本利润率为5%。要求：计算该酒厂发放给职工的4吨薯类白酒应缴纳的消费税。(白酒的消费税税率为20%加O.5元/500克)

    正确答案：
    解析：

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