纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有( )。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 B、再生水 C、以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土 D、以垃圾为原料生产的电力 E、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

题目
纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有( )。

A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B、再生水
C、以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土
D、以垃圾为原料生产的电力
E、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
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1.下列关于再生资源经营单位涉税政策陈述不正确的是( )。A．取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的规定B．在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策C．以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退政策D．对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策

2.下列关于增值税的相关政策，说法不正确的是( )。A．以煤矸石为燃料生产的电力和热力，实行增值税即征即退50％的政策B．对污水处理劳务免征增值税C．对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策D．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，实行增值税即征即退的政策

3.下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有( )。A．以垃圾为燃料生产的电力或者热力免征增值税B．纳税人销售再生水免征增值税C．利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策D．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税即征即退政策E．对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

4.下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有( )。A．污水处理劳务免征增值税B．利用风力生产的电力适用增值税即征即退50％的政策C．以垃圾为原料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策D．对销售自产的综合利用生物柴油实行即征即退50％的政策E．以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，实行增值税即征即退的政策

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  • 第1题：

    自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的符合规定的新型墙体材料的增值税政策为（　　）。

    A.实行低税率政策
    B.实行即征即退50%的政策
    C.实行即征即退70%的政策
    D.实行免税政策

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的税收优惠。自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。

  • 第2题：

    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）

    • A、先征后退
    • B、免抵退税
    • C、免退税
    • D、即征即退

    正确答案:B

  • 第3题：

    增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括（）。

    • A、化肥销售即征即退
    • B、光伏发电增值税即征即退
    • C、资源综合利用产品增值税即征即退。
    • D、软件企业增值税即征即退

    正确答案:A

  • 第4题：

    一般纳税人“增值税纳税申报表”中“一般货物及劳务”是指（）。

    • A、即征即退的货物
    • B、即征即退的货物以外的货物
    • C、即征即退的劳务
    • D、即征即退的劳务以外的劳务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    判断题
    销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核增值税先征后退的政策。销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

  • 第6题：

    单选题
    下列有关增值税政策的陈述，正确的是（　　）。
    A

    销售再生水，适用先征后退政策

    B

    销售翻新轮胎，适用即征即退政策

    C

    以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行即征即退50%的政策

    D

    对增值税纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品，即征即退增值税


    正确答案： A
    解析：
    销售自产再生水，销售自产翻新轮胎，生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

  • 第7题：

    单选题
    销售下列自产货物实行增值税即征即退50％政策的是（　　）。
    A

    以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

    B

    翻新轮胎

    C

    利用风力生产的电力

    D

    以垃圾为燃料生产的电力


    正确答案： A
    解析：
    AB两项适用免征增值税的政策；D项采用增值税即征即退政策。

  • 第8题：

    多选题
    纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（　　）。
    A

    以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

    B

    再生水

    C

    以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30％）为原料生产的再生沥青混凝土

    D

    以垃圾为燃料生产的电力


    正确答案： B,D
    解析：
    B项属于免税政策的货物。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税优惠政策的表述中，正确的有（）。
    A

    对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

    B

    供热企业通过其他单位向居民收取的采暖费收入免征增值税

    C

    纳税人批发、零售的蔬菜罐头免征增值税

    D

    对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策

    E

    对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税


    正确答案： A,B
    解析： 选项A：对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策；
    选项C://各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围，所以纳税人批发、零售的蔬菜罐头应照章征收增值税；
    选项D://对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

  • 第10题：

    多选题
    一般纳税人“增值税纳税申报表”中“一般货物及劳务”是指（）。
    A

    即征即退的货物

    B

    即征即退的货物以外的货物

    C

    即征即退的劳务

    D

    即征即退的劳务以外的劳务


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（）。
    A

    以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

    B

    再生水

    C

    以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

    D

    以垃圾为燃料生产的电力


    正确答案： B,C
    解析： 选项B属于免税政策的货物；选项ACD属于适用增值税即征即退政策的货物。

  • 第12题：

    单选题
    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）
    A

    先征后退

    B

    免抵退税

    C

    免退税

    D

    即征即退


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列表述符合税法有关规定的有（　）。

    A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不可以自行开具增值税专用发票
    B.增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策
    C.出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算
    D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
    E.纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

    答案：B,E
    解析：
    选项A，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算；纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。

  • 第14题：

    增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（）增值税办法。

    • A、不退
    • B、即征即退
    • C、先征后退
    • D、免征

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列关于增值税减免税优惠政策的叙述中错误的是（）。

    • A、从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征蔬菜流通环节的增值税
    • B、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税
    • C、纳税人销售自产再生水，免征增值税
    • D、纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税全额即征即退的政策

    正确答案:D

  • 第16题：

    单选题
    纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（）。
    A

    翻新轮胎

    B

    再生水

    C

    以人发为全部原料生产的假发

    D

    以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉


    正确答案： C
    解析： 选项ABD免征增值税。以人发为原料生产的假发（生产原料中90%以上为人发）实行增值税即征即退100%的政策。

  • 第17题：

    多选题
    下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的有（　　）。
    A

    以垃圾为燃料生产的电力

    B

    销售再生水

    C

    销售自产软件产品

    D

    销售自产农产品


    正确答案： D,A
    解析：
    BD两项为免税项目。A项，以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策；C项，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

  • 第18题：

    单选题
    根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“即征即退”优惠政策的是（　）
    A

    残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

    B

    外国政府无偿援助进口物资

    C

    纳税人销售自产人工合成牛胚胎

    D

    以垃圾为燃料生产的电力或者热力


    正确答案： D
    解析： 选项A、B、C均为免征增值税项目，以垃圾为燃料生产的电力或者热力，在生产环节实行即征即退增值税。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策

    B

    纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策

    C

    对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

    D

    纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，增值税实行即征即退50%的政策


    正确答案： A,B
    解析： 上述内容符合政策规定。

  • 第20题：

    单选题
    增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有（）
    A

    以垃圾为燃料生产的电力

    B

    利用风力生产的电力

    C

    销售自产的综合利用生物柴油

    D

    以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉


    正确答案： D
    解析： 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
    如果运费与其他杂费没有分开核算，不得计算抵扣进项税。准予抵扣的进项税额=3400+（2000+200）×7%=3554（元），销项税额=80000×17%=13600（元），本月应纳的增值税=13600-3554=10046（元）。

  • 第21题：

    判断题
    对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退50%的政策。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于增值税减免税优惠政策的叙述中错误的是（）。
    A

    从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征蔬菜流通环节的增值税

    B

    供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税

    C

    纳税人销售自产再生水，免征增值税

    D

    纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税全额即征即退的政策


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（）增值税办法。
    A

    不退

    B

    即征即退

    C

    先征后退

    D

    免征


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100％政策的是（　　）。
    A

    翻新轮胎

    B

    再生水

    C

    以人发为全部原料生产的假发

    D

    融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为


    正确答案： C
    解析：
    翻新轮胎、再生水免征增值税；融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税的征收范围，不征收增值税和营业税。以人发为原料生产的假发（生产原料中90％以上为人发）实行增值税即征即退100％的政策。

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