某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（　）万元。 A.240 B.336 C.360 D.324

题目
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（　）万元。

A.240
B.336
C.360
D.324
相似考题

1.2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0.5万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元/吨。该油田2月份应纳资源税税额为( )万元。A．80B．68C．64D．76

2.某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 要求：回答业务（2）应纳资源税（　）万元。 A.720 B.7920 C.7944 D.744

3.某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　）。 A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税 B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税 C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税 D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税 E.销售三次采油的原油免征资源税

4.（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额64万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.6万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题（1）业务（1）应纳资源税（　）万元。A.240　 B.336　 C.360　 D.324

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  • 第1题：

    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
    　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
    　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    　　（2）业务（2）增值税销项税额（　）万元。

    A.11739
    B.12870
    C.12909
    D.11700

    答案：B
    解析：
    开采原油过程中加热修井使用自采原油，不属于增值税视同销售，不缴纳增值税。业务（2）销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）

  • 第2题：

    （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务：
    　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
    　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额64万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.6万元。
    　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
    要求：根据上述材料，回答下列问题
    （5）该企业当月应纳増值税（　）万元
    　　

    A.1211.85
    B.15481.21
    C.16514.23
    D.1214.23

    答案：B
    解析：
    （5）当月应纳增值税=3000×1.5×16%+15840－64－1011.19－3.6=15481.21（万元）

  • 第3题：

    （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
    （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
    （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
    （其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    业务（2）应纳资源税（ ）万元。

    A.558
    B.540
    C.5940
    D.5958

    答案：C
    解析：
    （1）以资源税应税产品赠与、投资，视同应税产品销售缴纳资源税。
    （2）开采原油过程中用于加热的原油，免税。
    业务（2）应纳资源税=（3+30）×3000×6%=5940（万元）。

  • 第4题：

    （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
    （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
    （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
    （其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
    B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
    C.销售三次采油的原油免征资源税
    D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
    E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

    答案：B,E
    解析：
    选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

  • 第5题：

    （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
    （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
    （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
    （其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.672.57
    B.674.51
    C.12372.57
    D.12374.51

    答案：C
    解析：
    当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元）
    当期进项税额=68+1011.19+3.24=1082.43（万元）
    增值税应纳税额=13455-1082.43=12372.57（万元）。

  • 第6题：

    某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务：
    （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
    （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
    已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
    要求：根据上述材料，回答下列问题：
    该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.1211.85
    B.16511.85
    C.16514.23
    D.1214.23

    答案：B
    解析：
    当月应纳增值税=3000×1.5×17%＋16830－68－1011.19－3.96=16511.85（万元）

  • 第7题：

    （2015年）某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热（原油开采过程中）。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）

    A.1440
    B.2400
    C.2160
    D.1000

    答案：C
    解析：
    （1）自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；
    （2）原油开采过程中用于加热的原油，免征资源税；
    （3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。

  • 第8题：

    2019年2月某油田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则2019年2月该油田应缴纳资源税（ ）万元。

    A.8.4
    B.8.53
    C.8.8
    D.8.93

    答案：A
    解析：
    2019年2月该油田应缴纳资源税=（40+100）×6%=8.4（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某油田2018年12月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元／吨（不含税，下同），收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元／吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率6%）
    A

    750

    B

    6000

    C

    5525

    D

    5750


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）2)业务(2)增值税销项税额()万元。
    A

    1488

    B

    1440

    C

    12870

    D

    14400


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）(3)业务(2)应纳资源税()万元。
    A

    720

    B

    744

    C

    7920

    D

    7944


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）(6)关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。
    A

    自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

    B

    开采过程中加热使用自采原油免征资源税

    C

    销售三次采油的原油免征资源税

    D

    应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

    E

    将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年1月发生如下业务：
    　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
    　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
    　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额64万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
    　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.6万元。
    　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
    要求：根据上述材料，回答下列问题
    （6）关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　）。

    A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
    B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
    C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
    D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
    E.销售三次采油的原油免征资源税

    答案：B,D
    解析：
    （6）选项A，视同销售缴纳资源税；选项C，应按照销售的原油数量和单价计算缴纳资源税；选项E，对三次采油资源税减征30%。

  • 第14题：

    某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（　　）万元。（原油资源税税率为6%）

    A.1440
    B.2400
    C.2160
    D.1000

    答案：C
    解析：
    本题考查资源税的计算。（1）自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热、修井的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。
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  • 第15题：

    某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）

    A、750
    B、5000
    C、5525
    D、5750

    答案：B
    解析：
    原油、天然气从价计征资源税。应纳资源税=5000*20*5%=5000（万元）

  • 第16题：

    某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

    A.18156.00
    B.18120.00
    C.1 8036.00
    D.18000.00

    答案：B
    解析：
    加热修井的原油免税，该油田2018年7月应缴纳资源税= ( 300+2) x 600x 10%=18120 (万元)

  • 第17题：

    2018年8月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。2018年8月该油田应纳资源税（）万元。（该油田每吨原油、人造石油售价均为3200元，资源税税率为10%）

    A.4800
    B.2560
    C.3200
    D.6080

    答案：B
    解析：
    该油田应纳资源税=8×3200×10%=2560(万元）。
    原油是指开采的天然气原油，不包括人造石油。
    资源税应纳税额按照应税产品的计税销售额或者销售数量乘以适用税率计算。
    开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税。
    纳税人将其开采的原煤加工洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。

  • 第18题：

    某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）

    A.1440
    B.2400
    C.2160
    D.1000

    答案：C
    解析：
    （1）自产应税原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。

  • 第19题：

    某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（　　）。（资源税税率10%）

    A.18156.00
    B.18120.00
    C.18036.00
    D.18000.00

    答案：B
    解析：
    本题考查资源税的计算。开采原油过程中的修井用原油免征资源税，对外捐赠的原油属于视同销售，需要缴纳资源税。该油田2016年7月应缴纳资源税=（300+2）×600×10%=18120（万元）。

  • 第20题：

    某油田8月开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，单价为5060元/吨；销售天然气700万立方米，单价2.5元/立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气均适用5%的资源税税率。该油田8月应纳资源税计算不正确的是（）

    A2136.8

    B2111.5

    C2024

    D2630


    A,C,D
    略

  • 第21题：

    单选题
    2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨；本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税（　　）万元。
    A

    60

    B

    96

    C

    114

    D

    180


    正确答案： A
    解析：
    人造石油不属于资源税的征税范围，用于加热修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税＝8×12＝96（万元）。
    【说明】自2014年12月1日起，原油资源税适用6％税率从价计征。

  • 第22题：

    单选题
    某油田2015年2月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
    A

    800

    B

    1000

    C

    1320

    D

    1300


    正确答案： B
    解析： 成品油不属于资源税应税产品，将开采的原油用于加工成品油，视同销售，缴纳资源税。该油田当月应纳资源税=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务。(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付租金并取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。(5)该企业当月应纳增值税()万元。
    A

    1211.85

    B

    1214.23

    C

    12372.57

    D

    16514.23


    正确答案： D
    解析：

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