下列各项情形中，不需要计算缴纳土地增值税的有（ ）。A.自建自用房地产 B.房地产的出租 C.房地产公司的代建房行为 D.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实 E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权

题目
下列各项情形中，不需要计算缴纳土地增值税的有（ ）。

A.自建自用房地产
B.房地产的出租
C.房地产公司的代建房行为
D.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实
E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权
相似考题

1.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的有( )。A．国有土地使用权转让B．存量房地产买卖C．房地产的出租D．房地产的继承

2.计算2014年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。

3.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是 ( )。A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

4.计算公司应缴纳的土地增值税；

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
选项E：需要计算缴纳土地增值税。
更多“下列各项情形中，不需要计算缴纳土地增值税的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    企业缴纳的各种税金中，以下( )不需要经过“应交税费”科目核算。

    A、增值税

    B、车辆购置税

    C、城镇土地使用税

    D、土地增值税


    答案：B
    解析：本题考核应交税费科目的会计核算知识点。不存在与税务机关发生结算或清算关系的税金，可以不通过“应交税费”科目进行核算。例如企业缴纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

  • 第2题：

    企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。

    A.增值税
    B.土地增值税
    C.城镇土地使用税
    D.耕地占用税
    E.企业所得税

    答案：A,E
    解析：
    企业缴纳的增值税和企业所得税，不能在税前扣除。

  • 第3题：

    （2016年）在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：应在“取得土地使用权所支付的金额”项目扣除；选项E：销售开发产品缴纳的增值税不得在土地增值税前扣除。

  • 第4题：

    某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（ ）。

    A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
    B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
    C.应按视同销售计算缴纳土地增值税
    D.应按评估值计算缴纳土地增值税

    答案：B
    解析：
    根据规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值税。

  • 第5题：

    下列税收中，按年计算、分期缴纳的是( )。

    A.契税
    B.土地增值税
    C.城镇土地使用税
    D.个人所得税

    答案：C
    解析：
    城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。

  • 第6题：

    （2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（　　）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

  • 第7题：

    下列有关土地增值税的表述中，错误的有（）。

    • A、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税
    • B、2016年5月居民李某转让其居住未满2年的住房，应缴纳土地增值税
    • C、只要国有土地使用权属发生变更，就要缴纳土地增值税
    • D、房地产企业在计算土地增值税扣除项目时，不包括印花税税额

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    企业缴纳的各种税金中，以下（）不需要经过“应交税费”科目核算。
    A

    增值税

    B

    车辆购置税

    C

    城镇土地使用税

    D

    土地增值税


    正确答案： D
    解析： 本题考核应交税费科目的会计核算知识点。不存在与税务机关发生结算或清算关系的税金，可以不通过“应交税费”科目进行核算。例如企业缴纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项需要缴纳土地增值税的有（）。
    A

    房地产的赠予

    B

    转让国有土地使用权

    C

    房地产的继承

    D

    出租房屋


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
    A

    就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

    B

    就其全部增值额计算缴纳土地增值税

    C

    就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

    D

    就其取得的收入计算缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，不属于城建税和教育费附加计税依据的有（）。
    A

    实际缴纳的增值税

    B

    土地增值税

    C

    进口环节增值税

    D

    进口环节消费税


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

    A．实际缴纳的营业税

    B．实际缴纳的所得税

    C．实际缴纳的土地增值税

    D．实际缴纳的房产税


    正确答案：A
    本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。

  • 第14题：

    某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。

    A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
    B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
    C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
    D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

    答案：B
    解析：
    以房产作为投资，按照销售缴纳增值税；房地产开发企业以房地产投资入股，征收土增；企业所得税中视为按公允价值转让房产和投资入股两项业务进行处理。

  • 第15题：

    下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。

    A.拆迁补偿费
    B.耕地占用税
    C.取得土地使用权时缴纳的契税
    D.公共配套设施费

    答案：C
    解析：
    取得土地使用权时缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额中。

  • 第16题：

    下列税收中，按年计算、分期缴纳的是（）。

    A.契税
    B.土地增值税
    C.城镇土地使用税
    D.个人所的税

    答案：C
    解析：
    本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。参见教材P208。　

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（　　）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

  • 第18题：

    在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.销售开发产品缴纳的印花税
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。

  • 第19题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

    • A、实际缴纳的增值税
    • B、实际缴纳的所得税
    • C、实际缴纳的土地增值税
    • D、实际缴纳的房产税

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列各项需要缴纳土地增值税的有（）。

    • A、房地产的赠予
    • B、转让国有土地使用权
    • C、房地产的继承
    • D、出租房屋

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（）。
    A

    个体经营者缴纳的个人所得税

    B

    企业进口化妆品缴纳的消费税

    C

    开采天然气缴纳的资源税

    D

    转让房地产缴纳的土地增值税


    正确答案： B
    解析： 企业进口化妆品缴纳的消费税采用比例税率计算应纳税额。个人所得税和土地增值税采用累进税率；资源税采用定额税率。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
    A

    实际缴纳的增值税

    B

    实际缴纳的所得税

    C

    实际缴纳的土地增值税

    D

    实际缴纳的房产税


    正确答案： B
    解析： 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”（增值税、消费税）税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

  • 第23题：

    单选题
    企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（　　）。
    A

    土地增值税

    B

    增值税

    C

    印花税

    D

    消费税


    正确答案： D
    解析：
    C项，印花税通过“税金及附加”科目核算。

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