（2018年）某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（　）万元。 A.157.46 B.306.06 C.334.30 D.173.03

题目
（2018年）某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（　）万元。

A.157.46
B.306.06
C.334.30
D.173.03
相似考题

1.（2018年）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。 A.157.46 B.334.30 C.306.00 D.172.02

2.甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第2季度有关经营事项如下： （1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。 （2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）购进自动存取款机5台，每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。 已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。 【问题1】计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。 【问题2】计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。 【问题3】计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

3.（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第2季度有关经营事项如下： （1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。 （2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）购进自动存取款机5台，每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。 已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。 要求： 根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。 （1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。 （2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。 （3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

4.甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。已知，金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（??? ）万元。A.273 B.300 C.390 D.363

参考答案和解析
答案：C
解析：
自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税。该银行上述业务的销项税额＝（5300＋106＋500）÷1.06×6%＝334.30（万元）。
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  • 第1题：

    甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人， 2019年第 3季度取得含增值税贷款利息收入 6360万元，支付存款利息 1590万元；取得含增值税转贷利息收入 530万元，支付转贷利息 477万元。甲商业银行 W分行第 3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（ ）万元。

    A.273
    B.300
    C.390
    D.363

    答案：C
    解析：
    贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。因此，甲商业银行 W分行第 3季度贷款及转贷业务增值税销项税额 =（ 6360+530）÷ （ 1+6%）× 6%=390（万元）。

  • 第2题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。

    A.账户管理服务费收入12．72万元
    B.票据贴现利息收入874．5万元
    C.资金结算服务费收入37．1万元
    D.贷款利息收入6491．44万元

    答案：A,C
    解析：
    选项BD属于“金融服务——贷款服务”。

  • 第3题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    计算甲商业银行M支行2019年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）

    A.37．1÷(1+6％)×6％+12．72×6％=2．86(万元)
    B.(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)
    C.(6491．44+37．1)÷(1+6％)×6％=369．54(万元)
    D.874．5×6％+12．72÷(1+6％)×6％=53．19(万元)

    答案：B
    解析：
    (1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。

  • 第4题：

    （2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
    （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
    （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
    （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
    （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.M支行“贷款服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.（6491.44+874.5）÷（1+6％）×6％=416.94（万元）
    B.37.1×6％+12.72÷（1+6％）×6％=2.946（万元）
    C.37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）
    D.（6491.44+37.1）×6％=391.7124（万元）

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    （2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
    （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
    （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
    （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
    （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.M支行取得的下列收入中，应按“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是（）。

    A.账户管理服务费收入12.72万元
    B.票据贴现利息收入874.5万元
    C.资金结算服务费收入37.1万元
    D.贷款利息收入6491.44万元

    答案：A,C
    解析：
    选项BD：按照“金融服务-贷款服务”计缴增值税。

  • 第6题：

    甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。 计算甲商业银行H支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

    • A、37.1÷(1+6％)×6％+20×6％=3.3(万元)
    • B、(37.1+20)÷(1+6％)×6％=3.23(万元)
    • C、(9505.6+37.1)÷(1+6％)×6％=540.15(万元)
    • D、874.5×6％+20÷(1+6％)×6％=53.6(万元)

    正确答案:B

  • 第7题：

    甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。 计算甲商业银行M支行2017年第三季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

    • A、（9505.6+874.5）÷（1+6％）×6％=587.55（万元）
    • B、37.1×6％+20÷（1+6％）×6％=3.36（万元）
    • C、37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）
    • D、（9505.6+37.1）×6％=572.56（万元）

    正确答案:A

  • 第8题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额；


    正确答案:甲商业银行M支行2017年第4季度贷款服务增值税销项税额=(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)；

  • 第9题：

    单选题
    甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。 计算甲商业银行M支行2017年第三季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （9505.6+874.5）÷（1+6％）×6％=587.55（万元）

    B

    37.1×6％+20÷（1+6％）×6％=3.36（万元）

    C

    37.1÷（1+6％）×6％+874.5×6％=54.57（万元）

    D

    （9505.6+37.1）×6％=572.56（万元）


    正确答案： B
    解析： 业务（1）、业务（2）属于贷款服务，且都是含税收入，销项税额：（9505．6+874．5）÷（1+6％）×6％=587．55（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。（2018年）
    A

    157.46

    B

    172.02

    C

    306.00

    D

    334.30


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。请指出乙公司从甲商业银行M支行购进的各项服务中，哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额，并简要说明理由。

    正确答案： 乙公司向甲商业银行M支行购进的账户管理服务、资金结算服务，可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额。根据规定，一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。 乙公司向甲商业银行H支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
    A

    票据贴现服务

    B

    账户管理服务

    C

    贷款服务

    D

    资金结算服务


    正确答案： C,A
    解析： 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    计算甲商业银行M支行2019年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.(6491．44+874．5)÷(1+6％)×6％=416．94(万元)
    B.37．1×6％+12．72÷(1+6％)×6％=2．95(万元)
    C.37．1÷(1+6％)×6％+874．5×6％=54．57(万元)
    D.(6491．44+37．1)×6％=391．71(万元)

    答案：A
    解析：
    (1)参考第1小题解析；(2)题目交代的收入均为含增值税收入，应当价税分离。

  • 第14题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。

    A.票据贴现服务
    B.账户管理服务
    C.贷款服务
    D.资金结算服务

    答案：A,C
    解析：
    一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第15题：

    甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2019年第三季度有关经营情况如下：
    （ 1）取得含税贷款利息收入 6360万元，支付存款利息 1590万元；取得含税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477万元。
    （ 2）本季度销售一批债券，含税卖出价 805.6万元，该批债券含税买入价 795万元，除此之外 无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
    （ 3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修 费取得增值税专用发票注明税额 11万元。
    已知：金融服务适用的增值税税率为 6％。 要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    1.W 分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务－直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是（ ）。

    A.货币兑换
    B.基金管理
    C.贷款
    D.资金结算

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第16题：

    （2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
    （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
    （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
    （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
    （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.乙公司从M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

    A.票据贴现服务
    B.账户管理服务
    C.贷款服务
    D.资金结算服务

    答案：A,C
    解析：
    （1）选项AC：一般纳税人购进的“贷款服务”，不得抵扣进项税额；（2）选项BD：一般纳税人购进的“直接收费金融服务”，可以抵扣进项税额。

  • 第17题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
    （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
    （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
    （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
    （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第4季度有关经营业务收入如下：
    （1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。
    （2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。
    （3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。
    （4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.37.1÷（1+6％）×6％+12.72×6％=2.8632（万元）
    B.（37.1+12.72）÷（1+6％）×6％=2.82（万元）
    C.（6491.44+37.1）÷（1+6％）×6％=369.54（万元）
    D.874.5×6％+12.72÷（1+6％）×6％=53.19（万元）

    答案：B
    解析：

  • 第18题：

    甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。 乙公司向甲商业银行H支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

    • A、票据贴现服务
    • B、账户管理服务
    • C、贷款服务
    • D、资金结算服务

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。请指出乙公司从甲商业银行M支行购进的各项服务中，哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额，并简要说明理由。


    正确答案:乙公司向甲商业银行M支行购进的账户管理服务、资金结算服务，可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额。根据规定，一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第20题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行M支行2017年第4季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6．36万元。 （2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3．18万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1．06万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1．59万元。计算甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额；


    正确答案:甲商业银行M支行2017年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额=(37．1+12．72)÷(1+6％)×6％=2．82(万元)；

  • 第21题：

    问答题
    甲商业银行增值税一般纳税人。2018年三季度发生如下经济业务：（1）第三季度取得贷款利息收入1060万元，其中加罚利息60万元；支付存款利息250万元。（2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874.5万元。提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元（3）7月1日购买债券支付价款3000万元，9月20日转让购入的债券取得收入3230万元。第二季度末金融商品转让负差50万元。（4）取得国家助学贷款利息收入8万元。金融同业往来利息收入45万元。（5）7月15日，购置一处新房产用于建储蓄所，取得增值税专用发票注明的增值税税额200万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）分别计算业务（2）中的贷款服务和直接收费金融服务的销项税额。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算应缴的增值税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。 甲商业银行H支行2017年第三季度取得的下列收入中，应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计量增值税的有（）。
    A

    账户管理服务费收入20万元

    B

    票据贴现利息收入874.5万元

    C

    资金结算服务费收入37.1万元

    D

    贷款利息收入9505.6万元


    正确答案： A,D
    解析： 账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。

  • 第23题：

    问答题
    甲商业银行A支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司（一般纳税人）为其星级客户。甲商业银行A支行2020年第1季度有关经营业务的收入如下：　　（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元；其中，向乙公司提供而收取的利息6.36万元。　　（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元；其中，向乙公司提供而收取的利息3.18万元。　　（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元；其中，向乙公司提供而收取的资金结算手续费为1.06万元。　　（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元；其中，向乙公司提供而收取的账户管理手续费为1.59万元。　　要求：　　根据上述资料，回答下列问题。　　（1）计算甲商业银行A支行2020年第1季度贷款服务增值税销项税额；　　（2）计算甲商业银行A支行2020年第1季度直接收费金融服务增值税销项税额；　　（3）请指出乙公司从甲商业银行A支行购进的各项服务中，哪些可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额，并简要说明理由。

    正确答案：
    (1)各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。甲商业银行A支行2020年第1季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)。
    (2)直接收费金融服务,包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。甲商业银行A支行2020年第1季度直接收费金融服务增值税销项税额=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)。
    (3)乙公司向甲商业银行A支行购进的账户管理服务、资金结算服务,可以凭合法扣税凭证抵扣进项税额。根据规定,一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
    解析： 暂无解析

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