根据增值税的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

题目
根据增值税的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
相似考题

1.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（　）。 A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税 B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税 C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税 D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

3.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（　）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期（1年为限）者，不计算缴纳增值税

4.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有( )。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额C．租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价

更多“根据增值税的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（　）。

    A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税
    B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税
    C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税
    D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

    答案：C
    解析：
    本题考核当期销项税额的确定——包装物租金、押金的核算。选项AB：包装物押金不应混同于包装物租金，销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。选项D：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。选项C：属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。

  • 第2题：

    对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（ ）。

    A.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税
    B.单独记账核算的，不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，并入销售额计税
    C.酒类包装物押金，一律并入销售额计税
    D.无论会计上如何核算，为销售货物而出借包装物收取的押金均应并入销售额计税

    答案：A
    解析：
    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在一年内，又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回包装物而不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。

  • 第3题：

    下列关于增值税销售额的说法，错误的有（　）。

    A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征收增值税
    B.销售货物收取的包装物租金，应该并入销售额征收增值税
    C.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
    D.销售折扣可以从销售额中减除

    答案：A,D
    解析：
    选项A，除啤酒、黄酒以外收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时就要征税；选项D，销售折扣不可以从销售额中减除。

  • 第4题：

    纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（）。

    • A、手续费
    • B、增值税额
    • C、奖励费
    • D、储备费

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）。

    • A、白酒
    • B、黄酒
    • C、果木酒
    • D、汽水

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述，正确的是（）。

    • A、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税
    • B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
    • C、对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金
    • D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物租金和押金的表述中，正确的是（  ）。
    A

    纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税

    B

    纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税

    C

    并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税

    D

    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物时价外向买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（ ）
    A

    包装物租金

    B

    包装费

    C

    运输装卸费

    D

    延期付款利息


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（　　）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税


    正确答案： C,A
    解析：
    AC两项的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分；B项，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理，若没有逾期且单独核算则不需要并入销售额计算缴纳增值税。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于出借包装物押金的处理，正确的有（）。
    A

    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税

    B

    对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税

    C

    对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税

    D

    对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税


    正确答案： D,C
    解析： 纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

  • 第11题：

    单选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　　）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析：
    纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在一年内，又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。

  • 第12题：

    单选题
    依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）。
    A

    白酒

    B

    黄酒

    C

    果木酒

    D

    汽水


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据增值税法律制度的规定，下列有关包装物租金、押金的增值税处理的表述中，正确的是（ ）。

    A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税
    B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税
    C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税
    D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

    答案：C
    解析：
    （1）选项AB：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。（2）选项D：“时间在1年以内，又未过期”，关键看所包装货物的种类，如果是非酒类产品、啤酒、黄酒，需待形成“逾期未退”时再作销售处理；而如果是啤酒、黄酒以外的其他酒，则早在“押金收取”时已作销售处理，逾期未退时不必再重复处理。

  • 第14题：

    下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是（ ）。

    A.凡是单独记账核算的，无论是否逾期一律不并入销售额征税
    B.酒类包装物押金，一律在收到押金当期并入销售额计税
    C.无论会计如何核算，均应在收到押金当期并入销售额计算缴纳增值税
    D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

    答案：D
    解析：
    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，收取的包装物押金应在收到押金的当期并入销售额，计算缴纳增值税；
    对销售啤酒、黄酒及酒类产品以外其他货物的包装物押金单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的包装物押金以及收取1年以上的押金，应并入销售额征税。
    【知识点】特殊销售方式下销售额的确认

  • 第15题：

    下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（）。

    • A、化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
    • B、食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
    • C、黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
    • D、白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

    正确答案:B,C,D

  • 第16题：

    纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。

    • A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
    • B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
    • C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税
    • D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第17题：

    依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（）。

    • A、白酒
    • B、药酒
    • C、果木酒
    • D、啤酒

    正确答案:D

  • 第18题：

    关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

    • A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
    • B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
    • C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
    • D、啤酒逾期的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（　　）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额

    C

    租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外；B项，包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额；CD两项，属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）
    A

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    B

    销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

    C

    销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

    D

    销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税


    正确答案： A
    解析： 选项C://属于销售方收取的价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

  • 第21题：

    单选题
    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（  ）。
    A

    无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    B

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

    C

    烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    D

    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税

    D

    无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（）。
    A

    白酒

    B

    药酒

    C

    果木酒

    D

    啤酒


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（  ）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账未逾期且时间在1年以内的，不计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析：

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