某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，建造该商品房支付土地使用权出让金1000万元，土地过户手续费10万元，契税5万元。发生开发成本4000万元。该公司计算缴纳土地增值税时，房地产公司可以加计扣除的金额为（ ）万元。A.1000 B.1001 C.1002 D.1003

题目
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，建造该商品房支付土地使用权出让金1000万元，土地过户手续费10万元，契税5万元。发生开发成本4000万元。该公司计算缴纳土地增值税时，房地产公司可以加计扣除的金额为（ ）万元。

A.1000
B.1001
C.1002
D.1003
相似考题

1.2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )。A．2305.75万元B．2738.75万元C．3005.75万元D．3345.75万元

2.2004年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）A.2256.5万元B.2445.5万元C.3070.5万元D.3080.5万元

3.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。A．1500万元B．2000万元C．2500万元D．3000万元

4.2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。A.2256.5万元B.2445.5万元C.3070.5万元D.3080.5万元

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  • 第1题：

    某房地产开发公司主要从事商品房开发销售，2009年销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.2亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金660万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是( )。

    A．1470万元

    B．1614万元

    C．1695万元

    D．1689万元


    正确答案：C
    解析：销售收入=12000(万元)
      土地使用权费及开发成本=4800(万元)
      房地产开发费用=4800×10%=480(万元)
      税金=660(万元)
      加计扣除费用=4800×20%=960(万元)
      扣除项目合计=4800+480+660+960=6900(万元)
      增值额=12000-6900=5100(万元)
      增值税与扣除项目比例=5100÷6900×100%=73.91%大于50%小于100%，适用税率40%，速算扣除率是5%。
      土地增值税额=5100×40%-6900×5%=1695(万元)

  • 第2题：

    2008年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A．1128.25

    B．1222.75

    C．1535.25

    D．1540.25


    正确答案：B
    收入总额=7000万元
    扣除项目合计=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(万元)
    增值额=7000-3505=3495(万元)
    增值额÷扣除项目金额=3495÷3505×100%=99.71%
    适用税率40%，速算扣除系数5%。
    应纳土地增值税税额=3495×40%~3505×5%=1222.75(万元)

  • 第3题：

    （2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

    A.213.50
    B.7210.10
    C.7213.60
    D.7210.00

    答案：B
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1（万元）。

  • 第4题：

    2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

    A.7213.50
    B.7210.10
    C.7213.60
    D.7210.00

    答案：B
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1（万元）。

  • 第5题：

    某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入9000万元，已知该公司支付取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的可以税前扣除的税费为504万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.1719
    B.1384.2
    C.1928
    D.1920

    答案：B
    解析：
    扣除项目金额合计=3400+3400×10%+3400×20%+504=4924（万元）
    增值额=9000-4924=4076（万元）
    增值=4076÷4924×100%=82.78%，适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳土地增值税税额=4076×40%-4924×5%=1384.2（万元）。

  • 第6题：

    2019年4月，某房地产开发公司转让在建项目，该公司取得土地使用权时实际支付土地出让金4000万元（已享受减半优惠）、按规定缴纳了契税（当地契税税率4％）、支付登记费0．1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

    A.4160．10
    B.4320．10
    C.4613．20
    D.4821．20

    答案：B
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=4000+4000／50％× 4％+0．1=4320．10（万元）。

  • 第7题：

    2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　）万元。

    A.2256.5
    B.2445.5
    C.3070.5
    D.3080.5

    答案：B
    解析：
    销售收入＝14000（万元）
    土地使用权费及开发成本＝4800（万元）
    房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）
    税金＝770（万元）
    加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）
    扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010（万元）
    增值额＝14000－7010＝6990（万元）
    增值税与扣除项目比例＝6990÷7010×100%＝99.71%＜100%
    土地增值税额＝6990×40%－7010×5%＝2445.50（万元）

  • 第8题：

    2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

    • A、2256.5
    • B、2445.5
    • C、3070.5
    • D、3080.5

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    2004年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）
    A

    2256.5万元

    B

    2445.5万元

    C

    3070.5万元

    D

    3080.5万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（　　）万元。
    A

    990

    B

    1000

    C

    1150

    D

    1350


    正确答案： A
    解析：
    增值额＝收入额－可扣除项目金额。销售收入＝9000（万元）；扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额及开发成本＋房地产开发费用＋税金＋加计扣除费用＝4000＋4000×10%＋600＋4000×20%＝5800（万元）；增值额＝9000－5800＝3200（万元）；增值率＝3200÷5800×100%＝55.17%，适用税率40%，速算扣除数5%；土地增值税税额＝3200×40%－5800×5%＝990（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    1350

    B

    990

    C

    1000

    D

    1150


    正确答案： B
    解析：
    销售收入＝9000（万元），扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额及开发成本＋房地产开发费用＋税金＋加计扣除费用＝4000＋4000×10%＋600＋4000×20%＝5800（万元），增值额＝9000－5800＝3200（万元），增值率＝3200÷5800×100%＝55.17%，超过扣除项目金额50%，未超过100%，土地增值税税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5%＝3200×40%－5800×5%＝990（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    假定某房地产开发公司转让商品房一栋，取得收入总额为1000万元（不含税），应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金额合计为400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金 770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．3080.5

    B．2445.5

    C．3070.5

    D．2256.5


    正确答案：B
    销售收入=14000（万元）  
    土地使用权费及开发成本=4800(万元)  
    房地产开发费用=4800×10%=480(万元)  
    税金=770(万元)  
    加计扣除费用=4800×20%=960(万元)  
    扣除项目合计=4800+480+770+960=7010(万元)  
    增值额=14000-7010=6990(万元)  
    增值税与扣除项目比例=6990÷7010×100%=99.71%<100%  
    土地增值税额=6990×40%-7010×5%=2445.50(万元) 

  • 第14题：

    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha；该项目（广告内容，已被删除）的有关税金为 200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ ）。

    A． 1500万元

    B． 2000万元

    C． 2500万元

    D． 3000万元


    正确答案：D
    房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000万元。 

  • 第15题：

    2016年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入14000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例；准予扣除的有关税金770万元。该商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A.2256.5
    B.2445.5
    C.3070.5
    D.3080.5

    答案：B
    解析：
    （1）计算扣除金额=4800+4800×10%+770+4800×20%=7010（万元）；
    （2）计算土地增值额=14000-7010=6990（万元）；
    （3）计算增值率=6990÷7010×100%=99.71%
    适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；
    （4）应纳土地增值税=6990×40%-7010×5%=2445.5（万元）。

  • 第16题：

    某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年1月销售新建商品房一幢，取得含增值税销售收入15000万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。销售商品房缴纳增值税715万元，其他有关税金93万元。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.2107.20
    B.2446.55
    C.2780.35
    D.3150.85

    答案：B
    解析：
    不含增值税销售收入＝15000－715＝14285（万元）
    扣除项目金额合计＝5600＋5600×8%＋93＋5600×20%＝7261（万元）
    增值额＝14285－7261＝7024（万元）
    增值率＝7024÷7261×100%＝96.74%，适用税率为40%，速算扣除系数5%。
    应缴纳土地增值税＝7024×40%－7261×5%＝2446.55（万元）

  • 第17题：

    某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含税销售收入9000万元，
    已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，
    已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％，准予扣除的与转让房地产有关的税金为118．8万元。
    该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.1555．52
    B.1557．54
    C.1991．78
    D.2212．78

    答案：B
    解析：
    扣除项目金额合计=3400+3400×10％+3400×20％+118．8=4538．8(万元)
    增值额=9000-4538．8=4461．2(万元)
    增值率=增值额÷扣除项目金额=4461．2÷4538．8×100％=98．29％，
    适用税率为40％，速算扣除系数为5％，
    应纳土地增值税税额=4461．2×40％-4538．8×5％=1557．54(万元)。

  • 第18题：

    2019 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入1.4 亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10% ；销售商品房缴纳的增值税 700 万元，城建税及教育费附加 70 万元，不考虑地方教育附加。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为 （ ） 万元。


    A.2256.5
    B.2445.5
    C.3070.5
    D.2898.5

    答案：D
    解析：
    扣除项目金额 =4800+4800 × 10%+70+4800 × 20%=6310 （万元） 土地增值额 =14000 － 6310=7690 （万元）
    增值率 =7690 ÷ 6310 × 100%=121.87% ，确定适用税率为 50% 、速算扣除系数为 15% 。应纳土地增值税 =7690 × 50% － 6310 × 15%=2898.5 （万元）。

  • 第19题：

    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。

    • A、1500
    • B、2000
    • C、2500
    • D、3000

    正确答案:D

  • 第20题：

    某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是（）万元。

    • A、1500
    • B、2000
    • C、2500
    • D、2060

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某房地产开发企业2013年出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的取得土地使用权支付的金额和开发成本共计3600万元；期间发生销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该企业没有按房地产项目计算分摊借款利息；当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例执行。则在计算企业转让商品房应纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的合计金额为（）万元。
    A

    500

    B

    1000

    C

    1080

    D

    1200


    正确答案： C
    解析： （1）允许扣除的房地产开发费用：3600×10%=360（万元）；（2）允许扣除的"其他扣除项目"金额=3600×20%=720（万元）；（3）允许扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的合计金额：360+720=1080（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    2018年12月，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含增值税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳增值税700万元，准予在税前扣除的税金70万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（　　）万元。
    A

    2256.5

    B

    2445.5

    C

    2548.5

    D

    2681.5


    正确答案： A
    解析：
    土地增值税计算公式为：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，增值额＝收入额（不含增值税）－扣除项目金额。不含增值税销售收入＝14000－700＝13300（万元），扣除项目合计＝土地使用权费及开发成本＋房地产开发费用＋相关税金＋加计扣除费用＝4800＋4800×10%＋70＋4800×20%＝6310（万元），土地增值额＝13300－6310＝6990（万元），增值率＝6990÷6310×100%＝110.78%，适用税率50%，速算扣除系数15%，土地增值税额＝6990×50%一6310×15%＝2548.5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲房地产开发公司出售新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；已知，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例，该项目的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（　　）万元。
    A

    1500

    B

    2500

    C

    3000

    D

    3200


    正确答案： B
    解析：
    公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，期间费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额＝10000×10%＋10000×20%＝3000（万元）。

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