某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（　）。 A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

题目
某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（　）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

2.2019年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付购买工具件和零配件价款4000元，车辆装饰费400元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通发票，则张某应缴纳车辆购置税（ ）元。A.24440 B.24000 C.24389.38 D.21628.31

3.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（　）。 A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税 B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者销售企业的，准予纳税人申请退税 C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税 D.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税

4.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。A．购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税B．购买者购买应税车辆时，支付的控购费应并入计税价格计征车辆置税C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D．进口自用的应税小汽车，其计税价格一关税完税价格+关税+消费税

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  • 第1题：

    某企业2019年5月购置1辆小汽车用于办公使用，支付给汽车销售公司含税价款200000元，支付违约金5000元，另支付汽车销售公司代办保险费10000元，车辆牌照费3000元。该企业应缴纳车辆购置税（ ）元。

    A.17931.03
    B.18793.10
    C.18141.59
    D.17672.41

    答案：C
    解析：
    纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款，也不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
    应缴纳车辆购置税＝（200000＋5000）÷（1＋13%）×10%＝18141.59（元）

  • 第2题：

    某企业2020年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付不含增值税全部价款为75万元、增值税9.75万元。另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列正确表述是（　）。

    A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75元
    B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
    C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
    D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元

    答案：B
    解析：
    国内购置载货汽车，车购税的计税依据为75万元，不包括代收的保险费、车辆牌照费和车辆购置税。受赠小汽车的计税依据为购置应税车辆时相关凭证载明的价格，不包括增值税

  • 第3题：

    关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。

    • A、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
    • B、长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
    • C、设有固定装置的非运输车辆实行法定免税
    • D、购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
    • E、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

    正确答案:C,D,E

  • 第4题：

    按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。

    • A、企业从国外进口自用的卡车
    • B、减税、免税条件消失的宝马小汽车
    • C、受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
    • D、纳税人购买自用的小汽车
    • E、进口旧车不能提供有效证明

    正确答案:B,E

  • 第5题：

    多选题
    下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（）。
    A

    购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

    B

    受赠使用车辆不征收车辆购置税

    C

    设有固定装置的非运输车辆免车辆购置税

    D

    购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据


    正确答案： A,C
    解析： 选项B，受赠使用行为属于车辆购置税应税行为，应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税；选项D，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并人计税价格计税。

  • 第6题：

    多选题
    按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。
    A

    企业从国外进口自用的卡车

    B

    减税、免税条件消失的宝马小汽车

    C

    受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车

    D

    纳税人购买自用的小汽车

    E

    进口旧车不能提供有效证明


    正确答案： C,E
    解析： 企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税；减税、免税条件消失的车辆计税价格＝同类型新车最低计税价格×(1－已使用年限×10%)×100%；纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为计税依据，计税价格的组成为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)。
    【该题针对“特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】

  • 第7题：

    多选题
    根据车辆购置税的规定，下列车辆在目前可以免征车辆购置税的有（）。
    A

    外国驻华使馆自用车辆

    B

    长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

    C

    回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车

    D

    城市公交企业购置的公共汽电车辆


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某企业2016年3月进口小汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为85万元（不合增值税），另支付车辆购置税8．5万元、车辆牌照费0．1万元、保险费0．8万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。（2016年）
    A

    国内购置载货汽车的计税依据为85.8万元

    B

    进口小汽车的计税依据为关税完税价格加关税和消费税

    C

    受赠小汽车的计税依据应为同类小汽车的市场价格加增值税

    D

    国内购置载货汽车的计税依据为93.5万元


    正确答案： C
    解析： 选项AD://纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。故国内购置载货汽车的计税依据为85万元。选项C://纳税人受赠取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。选项B：进口小汽车的车辆购置税的计税依据=关税完税价格+关税+消费税。

  • 第9题：

    多选题
    根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（）。
    A

    汽车经销商购进小汽车待售

    B

    个体工商户受赠小汽车自用

    C

    购进设有固定装置的非运输车辆自用

    D

    李某获奖取得自行车自用


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（　　）。
    A

    购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

    B

    受赠使用车辆不征收车辆购置税

    C

    纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价

    D

    购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为，所以受赠使用车辆征收车辆购置税。D项，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

  • 第11题：

    多选题
    根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（　　）。
    A

    购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

    B

    进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格

    C

    受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

    D

    购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

    E

    车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格；C项，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据由车购办参照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格。

  • 第12题：

    多选题
    根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（　　）。
    A

    购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

    B

    进口自用小轿车的计税依据不含关税

    C

    受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

    D

    车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定


    正确答案： C,D
    解析：
    进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税完税价格、关税和消费税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，不能或不能准确提供车辆价格的，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征车辆购置税。

  • 第13题：

    下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（ ）。

    A.购买自用排气量为200毫升的摩托车的计税依据是支付的全部价款，不含增值税
    B.受赠使用车辆不征收车辆购置税
    C.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
    D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

  • 第14题：

    下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（　）。

    A.购买使用的，支付的不含增值税价款
    B.自产自用的，同类车辆最高销售价格
    C.受赠使用的，购置应税车辆时相关凭证载明的价格
    D.进口自用的，进口增值税的组成计税价格

    答案：A,C,D
    解析：
    纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。

  • 第15题：

    下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

    • A、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
    • B、车辆购置税缴纳税款的方法主要有自报核缴、集中征收缴纳以及代征、代扣、代收
    • C、受赠、获奖等方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60内申报纳税
    • D、购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
    • E、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

    正确答案:B,C,D,E

  • 第16题：

    单选题
    张某 2012 年 10 月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税 5 万 元，2015 年 10 月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度 的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（ ）。
    A

    张某不得申请退税

    B

    张某应申请退还的车辆购置税为 5 万元

    C

    张某应申请退还的车辆购置税为 3.5 万元

    D

    张某应申请退还的车辆购置税为 1.5 万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    某企业2012年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。
    A

    30000

    B

    30400

    C

    35100

    D

    35568


    正确答案： D
    解析： 纳税人购买自用的应税车辆，计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）。应缴纳的车辆购置税=（351000+4680）÷（1+17%）×10%=30400（元）。

  • 第18题：

    多选题
    按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（　　）。
    A

    企业从国外进口自用的卡车

    B

    企业自产自用的应税车辆，且不能取得购置价格

    C

    受赠方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车

    D

    行驶8万公里以上的试验车辆

    E

    进口旧车不能提供有效证明


    正确答案： D,B
    解析：
    企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税；纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，由主管税务机关参照国家税务总局规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定；进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格。

  • 第19题：

    单选题
    张某2018年12月从某汽车4S店（一般纳税人）购买一辆小汽车自用，支付含增值税的购车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。（2014年考题改编）
    A

    2.05

    B

    2.22

    C

    2.26

    D

    2.33


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于车辆购置税的说法，正确的有()。
    A

    车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

    B

    车辆购置税缴纳税款的方法主要有自报核缴、集中征收缴纳以及代征、代扣、代收

    C

    受赠、获奖等方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60内申报纳税

    D

    购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

    E

    进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税


    正确答案： B,C,D,E
    解析： 选项A，车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。

  • 第21题：

    多选题
    根据现行车辆购置税的规定，下列说法错误的有（）。
    A

    购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

    B

    进口自用小轿车的计税依据不含关税

    C

    受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

    D

    车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定


    正确答案： B,D
    解析： 进口自用小轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，主管税务机关参照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征车辆购置税。

  • 第22题：

    单选题
    某企业2016年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7．5万元、车辆牌照费0．1万元、代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
    A

    国内购置载货汽车的计税依据为77万元

    B

    国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

    C

    进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

    D

    受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税


    正确答案： A
    解析： 进口自用的应税车辆，车辆购置税计税依据为组成计税价格：关税完税价格+关税+消费税；国内市场购置载货汽车2辆，车辆购置税计税依据为支付给销售者的全部价款和价外费用75万元（不包括增值税税款），但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费2万元，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税7．5万元、车辆牌照费0．1万元；受赠自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。

  • 第23题：

    多选题
    根据车辆购置税的有关规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中应计入车辆购置税计税依据的有()。
    A

    因进口车辆支付的中介经纪费

    B

    进口车辆支付的车辆零部件费用

    C

    支付给海关的增值税

    D

    支付给海关的消费税

    E

    支付给海关的关税


    正确答案： A,B,D,E
    解析：

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