某企业为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月销售货物取得含税收入 52000 元，出租仓库取得含税收入 35000 元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额 2200 元。2016 年 6 月该企业应缴纳增值税（）元。A.2861.51 B.981.23 C.653.64 D.1300.89

题目
某企业为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月销售货物取得含税收入 52000 元，出租仓库取得含税收入 35000 元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额 2200 元。2016 年 6 月该企业应缴纳增值税（）元。

A.2861.51
B.981.23
C.653.64
D.1300.89
相似考题

1.某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为( )元。A．3540B．5400C．5724D．6089

2.某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入（含增值税）95 400元，购进原材料支付价款（含增值税）36 400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A.3 540 B.5 400C.5 724 D.6 089

3.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2008年11月购进包装物等取得普通发票，支付金额120000元；购进商品取得增值税专用发票注明的增值税额为250000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入1755000元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）元。A．5850B．5000C．48350D．8945

4.某企业为增值税小规模纳税人，2011年3月份销售产品取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。根据增值税法律制度的规定，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（2778.64）元。

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  • 第1题：

    某商业企业为增值税小规模纳税人，2012年3月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价税合计金额8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

    A．9606．84

    B．6992．95

    C．8155．34

    D．7866．73


    正确答案：B
    增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵扣当期应纳增值税，也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
    应纳增值税=280000÷(1+3%)×3%－8000÷(1+17%)×17%=6992．95(元)

  • 第2题：

    某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（　　）元。

    A.1050.00
    B.315.05
    C.1300.00
    D.1000.00

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点如下：（1）小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税，不得抵扣采购原材料的进项税；（2）增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%。该企业应纳增值税=40000/（1+3%）×3%-5850/（1+17%）×17%=315.05（元）。

  • 第3题：

    某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

    A.174．00
    B.1374．00
    C.1415．22
    D.5654．34

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（　　）元。

    A.4050.10
    B.3273.4
    C.3000
    D.4553.40

    答案：D
    解析：
    该企业当月应缴纳增值税=103000÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=4553.40（元）。

  • 第5题：

    某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（）

    • A、720元
    • B、4604.27元
    • C、6080元
    • D、8948元

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（  ）元。
    A

    174.00

    B

    1374.00

    C

    1415.22

    D

    5654.34


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2014年2月销售自产的货物取得含税销售额206000元；转让一台自己使用3年的机器设备，取得含税销售额20000元，该设备的原值为30000元，已计提折旧6000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额为5850元。已知取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    538.35

    B

    1388.35

    C

    5538.35

    D

    6388.35


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应缴纳增值税=206000÷（1+3%）×3%+20000÷（1+3%）×2%-5850=538.35（元）。

  • 第8题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售货物，开具普通发票，取得含税收入154500元；销售外购的植物油，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元；经主管税务机关审核批准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款6800元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税()元。
    A

    4800

    B

    3916

    C

    2416

    D

    889.45


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某超市为增值税一般纳税人，2015年9月零售蔬菜取得收入30000元，零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入60000元，销售酸奶、奶油取得含税收入24000元，本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税额8500元，本月初次购进增值税税控专用设备，取得增值税专用发票，价税合计560元。则该超市本月应缴纳增值税()元。
    A

    1808.46

    B

    1329.83

    C

    3145.13

    D

    603.72


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某商场为增值税小规模纳税人，2016年6月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额80000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元；销售日用品取得销售收入30000元；经主管税务机关审核批准，购进税控设备取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税税额1700元。2016年6月该商场上述业务应纳增值税()元。
    A

    1455.34

    B

    2232.04

    C

    3155.34

    D

    3932.04


    正确答案： A
    解析： 本题考核“小规模纳税人应纳税额计算及购进税控收款机的税务处理”相关知识。购进税控系统设备的进项税额可以从当期应纳税额中扣减。应纳增值税税额=80000÷(1+3％)×2％+25000÷(1+3％)×3％+30000÷(1+3％)×3％-1700=1455.34(元)

  • 第11题：

    单选题
    某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为()元。
    A

    2064.27

    B

    2264.27

    C

    20628.89

    D

    4264.27


    正确答案： D
    解析： 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。该企业本月应纳增值税＝158080÷（1＋3%）×3%－（2000＋340）＝2264.27（元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月销售货物开具普通发票取得含税销售额30000元；购买税控系统专用设备（初次购买）取得增值税专用发票上注明价税合计金额500元；以前期间购进的货物当月由于管理不善被盗，账面成本为3000元。甲企业当月应该缴纳增值税（  ）元。
    A

    809.69

    B

    873.79

    C

    400

    D

    373.79


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018 年6月该企业应缴纳增值税()元。

    A.2861.51
    B.981.23
    C.653.64
    D.1300.89

    答案：B
    解析：
    (1) 小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税; (2)小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计税; (3)增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用以及缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可在增值税应纳税额中全额抵减。2018 年6月该企业应缴纳增值税=52000/ ( 1+3%) x 3%+35000/ ( 1+5% )x 5%-2200=981.23 (元)。

  • 第14题：

    某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应缴纳增值税（　　）元。

    A.3617.43
    B.1208.74
    C.1236.48
    D.2665.05

    答案：B
    解析：
    本题考查小规模纳税人增值税应纳税额的计算。纳税人代收的公共事业收费，不缴纳增值税，但就收到的手续费收入要缴纳增值税。小规模纳税人采用简易计税办法计税，按照3%的征收率计税。该便利店2016年6月应缴纳增值税=（40000+1500）/（1+3%）×3%=1208.74（元）。

  • 第15题：

    某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（??）元。

    A.600．00
    B.1526．21
    C.2400．00
    D.4664．16

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    某商业企业为增值税小规模纳税人，2018年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

    A.9606.84
    B.8691.06
    C.7866.73
    D.7925.68

    答案：D
    解析：
    增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵免当期应纳增值税；也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
    应纳增值税＝280000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋3%）×3%－8000÷（1＋16%）×16%＝7925.68（元）

  • 第17题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（  ）元。
    A

    493.40

    B

    1270.10

    C

    2630.10

    D

    1853.40


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为（　）元。
    A

    560

    B

    640

    C

    900

    D

    1200


    正确答案： A
    解析： 本题考核小规模纳税人增值税应纳税额的计算。小规模纳税人不能抵扣进项税，该企业9月份应缴纳的增值税税额=30900÷(1+3%)×3%=900(元)。

  • 第19题：

    单选题
    某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（）
    A

    720元

    B

    4604.27元

    C

    6080元

    D

    8948元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，该企业未放弃享受税收优惠，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    493.40

    B

    1270.10

    C

    2630.10

    D

    1853.40


    正确答案： D
    解析： 该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年9月发生如下业务:本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000无；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（  ）元。
    A

    2064.27

    B

    2264.27

    C

    2402.40

    D

    4264.27


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    695.63

    B

    1398.06

    C

    932.04

    D

    1145.63


    正确答案： B
    解析： 小规模纳税人销售旧货应减按2%的征收率计算缴纳增值税；甲企业当月应缴纳增值税=22000÷（1+3%）×3%+26000÷（1+3%）×2%=1145.63（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    4.3

    B

    12.7

    C

    0.35

    D

    32.7


    正确答案： A
    解析： 增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税；甲企业当月应纳增值税=（30.9+10.3）÷（1+3%）×3%-0.85=0.35（万元）。

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