在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（ ）。A.擅自销毁账簿 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的 E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

题目
在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（ ）。

A.擅自销毁账簿
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
相似考题

1.对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

3.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况。按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。（ ）

4.以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

更多“在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    在土地增值税清算过程中，符合以下（ ）条件之一的，可核定征收土地增值税。

    A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的


    正确答案：ABCD
    在土地增值税清算过程中，符合以下条件之一的，可核定征收：1．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；2．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；3．虽设置账簿，．但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；4．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；5．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第2题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（　　）。

    A.8%
    B.10%
    C.5%
    D.3%

    答案：C
    解析：
    土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，核定征收率原则上不得低于5%。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第3题：

    房地产开发企业有下列（ ）情形的，可实行核定征收土地增值税。

    A.依照法律.行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的
    D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
    E.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

    答案：A,B,D,E
    解析：
    在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收：
    （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    （4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
    选项C的正确说法应该是符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。

  • 第4题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除
    B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
    C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，除另有规定外，其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证，未提供合法、有效凭证的不得扣除
    D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除

    答案：C
    解析：
    选项A：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 选项B：符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，而不是计入开发费用。

  • 第5题：

    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（　）。

    A.直接转让土地使用权的
    B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第6题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
    • C、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
    • D、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
    • E、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第7题：

    房地产开发企业（），税务机关可核定征收土地增值税。

    • A、符合土地增值税清算条件的
    • B、虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
    • C、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
    • D、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

    • A、10%
    • B、2%
    • C、5%
    • D、15%

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。
    A

    拒不提供纳税资料

    B

    申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    C

    符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的

    D

    虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

    E

    依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的


    正确答案： E,D
    解析： 选项B：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税；
    选项C://符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收。

  • 第10题：

    多选题
    房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列有关税务处理中不正确的有（　　）。
    A

    旧房销售按重置成本价扣除费用的价格扣除

    B

    企业销售商品房但未开具发票的，按照实际已收取的销售额确认收入

    C

    企业转让旧房的，如不能取得评估价格，均应核定征收土地增值税

    D

    为取得土地使用权支付的契税，均计入“与转让房地产有关的税金”扣除

    E

    按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在规定期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： C,E
    解析：
    A项，旧房销售按重置成本价×成新度折扣率计算的价格作为扣除额；B项，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入；C项，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能够提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；D项，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

  • 第11题：

    多选题
    房地产开发企业发生的下列情形中，税务机关可以参照有关情况，按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算的有（）。
    A

    擅自销毁账簿的

    B

    申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    C

    符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

    D

    虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税；选项C://符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式对房地产项目进行清算。

  • 第12题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除

    C

    房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

    D

    在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

    E

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产自用的不缴纳土地增值税；选项D，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项E，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

  • 第13题：

    在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列（ ）情形的，税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

    A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的
    D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关才可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

  • 第14题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（ ）。

    A.擅自销毁账簿
    B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
    C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收；选项E：申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才核定征收土地增值税。

  • 第15题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第16题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有（　）。

    　A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税
    　　B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
    　　C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信
    　　D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

    答案：A,B,C
    解析：
    为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

  • 第17题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 
    • B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:B,D,E

  • 第18题：

    下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

    • A、直接转让土地使用权的
    • B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    • C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
    • D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
    • B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:D,E

  • 第20题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。

    • A、拒不提供纳税资料
    • B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    • C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    • D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    • E、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    正确答案:A,D,E

  • 第21题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第22题：

    不定项题
    下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： A
    解析： 选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第23题：

    单选题
    在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
    A

    10%

    B

    2%

    C

    5%

    D

    15%


    正确答案： D
    解析： 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

  • 第24题：

    多选题
    房地产开发企业（），税务机关可核定征收土地增值税。
    A

    符合土地增值税清算条件的

    B

    虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

    C

    按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D

    擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的


    正确答案： D,A
    解析： 《土地增值税清算管理规程》第34条规定：“在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。” 选项A错误，符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，可以核定征收土地增值税。

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