某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。A、903.51 B、111.05 C、1112.62 D、1165.05

题目
某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。

A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
相似考题

1.某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2018年9月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为()。A.8948元B.3754.27元C.8098元D.6080元

2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2008年购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。A．10806.58B．9606.84C．11106.84D．11206.89

3.某商业企业为增值税小规模纳税人，2008年购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机—台，取得普通发票，支付价款 8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为( )元。A．10806.6B．9606.84C．11106.8D．11206.9

4.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。A．3754.27B．6080C．8098D．8948

更多“某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。”相关问题

  • 第1题：

    某建材商店为小规模纳税人,2019年3月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

    A、1101.25

    B、2919.44

    C、3341.36

    D、3407.57


    答案：D

  • 第2题：

    某商业企业为增值税小规模纳税人，2012年3月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价税合计金额8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

    A．9606．84

    B．6992．95

    C．8155．34

    D．7866．73


    正确答案：B
    增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵扣当期应纳增值税，也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
    应纳增值税=280000÷(1+3%)×3%－8000÷(1+17%)×17%=6992．95(元)

  • 第3题：

    某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（　　）元。

    A.1050.00
    B.315.05
    C.1300.00
    D.1000.00

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点如下：（1）小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税，不得抵扣采购原材料的进项税；（2）增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%。该企业应纳增值税=40000/（1+3%）×3%-5850/（1+17%）×17%=315.05（元）。

  • 第4题：

    某建材商店为小规模纳税人，2019年4月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明含税价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　）元。

    A.821.36
    B.3821.36
    C.3407.57
    D.3476.23

    答案：D
    解析：
    增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+13%）×13%，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳增值税税额＝131200÷（1＋3%）×3%－3000÷（1＋13%）×13%＝3476.23（元）

  • 第5题：

    某食品厂为增值税小规模纳税人按月申报缴纳增值税，2020年3月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（　）元。

    A.0　
    B.1067.57　
    C.1456.31
    D.1747.57

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税

  • 第6题：

    某食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工糕点，收购发票上注明买价 5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额 20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.64
    B.2.6
    C.2.54
    D.2.05

    答案：D
    解析：
    可抵扣的增值税进项税额 =5× 10%+0.6× 9%=0.55（万元）；应纳的增值税 =20× 13%-0.55=2.05（万元）。

  • 第7题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。

    • A、66200元
    • B、68750元
    • C、75028元
    • D、85620元

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（　　）元。[2012年真题]
    A

    903.51

    B

    111.05

    C

    1112.62

    D

    1165.05


    正确答案： D
    解析：
    小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可以计算可抵免税额。应纳增值税＝40000÷（1＋3％）×3％－1800÷（1＋17％）×17％＝903.51（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。
    A

    66200元

    B

    68750元

    C

    75028元

    D

    85620元


    正确答案： B
    解析： 纳税人初次购进税控系统专用设备，取得专用发票可以按价税合计全额抵减应纳税额。应纳增值税＝400000×17%-1800＝66200（元）

  • 第10题：

    不定项题
    某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。2013年10月生产经营情况如下：（1）销售糕点一批，取得含税销售额41200元。（2）采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80%的货款，其余货款于11月11日前收回，本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输企业开具的普通发票。（3）销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售收入61800元。（4）购进一批包装纸，取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。该食品厂当月应缴纳增值税（）元。
    A

    17088.71

    B

    6240

    C

    18798.71

    D

    6640


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某商场为增值税小规模纳税人，2016年6月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额80000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元；销售日用品取得销售收入30000元；经主管税务机关审核批准，购进税控设备取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税税额1700元。2016年6月该商场上述业务应纳增值税()元。
    A

    1455.34

    B

    2232.04

    C

    3155.34

    D

    3932.04


    正确答案： A
    解析： 本题考核“小规模纳税人应纳税额计算及购进税控收款机的税务处理”相关知识。购进税控系统设备的进项税额可以从当期应纳税额中扣减。应纳增值税税额=80000÷(1+3％)×2％+25000÷(1+3％)×3％+30000÷(1+3％)×3％-1700=1455.34(元)

  • 第12题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    4.3

    B

    12.7

    C

    0.35

    D

    32.7


    正确答案： A
    解析： 增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税；甲企业当月应纳增值税=（30.9+10.3）÷（1+3%）×3%-0.85=0.35（万元）。

  • 第13题：

    某小型工业企业为增值税小规模纳税人，2008年10月经主管税务机关审核批准后购置税控收款机一台，取得的增值税专用发票注明增值税额为5100元，当月销售产品取得款项91600元，则本月应纳增值税为5184.91元。（ ）


    正确答案：×
    增值税小规模纳税人购置税控收款机经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。
    本月应纳增值税=91600÷(1+6%)×6%-5100=84.91(元)

  • 第14题：

    某食品厂为增值税小规模，2019年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊诮方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

    A.776.31
    B.1067.57
    C.1456.31
    D.1747.57

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人在中华人民共和国境内销售货物、销售服务、无形资产或不动产，适用简易计税办法，增值税税率为3%〔适用5%征收率的除外）。应纳増值税=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）。

  • 第15题：

    某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。

    A.776.31
    B.1067.57
    C.1456.31
    D.1747.57

    答案：D
    解析：
    应纳增值税=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）。

    【知识点】 其他

  • 第16题：

    河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税（　）元。

    A.4248.93
    B.5705.24
    C.1980.20
    D.5825.24

    答案：C
    解析：
    自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税应纳增值税=200000÷（1+1%）×1%=1980.20（元）

  • 第17题：

    某食品厂为增值税小规模纳税人，2019年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（　）元。

    A.776.31
    B.1067.57
    C.1456.31
    D.1747.57

    答案：D
    解析：
    应纳增值税＝60000÷（1＋3%）×3%＝1747.57（元）

  • 第18题：

    某商业企业为增值税小规模纳税人，2018年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

    A.9606.84
    B.8691.06
    C.7866.73
    D.7925.68

    答案：D
    解析：
    增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵免当期应纳增值税；也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
    应纳增值税＝280000÷（1＋3%）×3%＋30000÷（1＋3%）×3%－8000÷（1＋16%）×16%＝7925.68（元）

  • 第19题：

    某企业（增值税小规模纳税人）2013年9月购入一批原材料，支付价款2.34万元；当月销售自产货物取得不含税销售额30万元，销售自己使用过的包装物一批取得含税销售额2.06万元；当月购置税控收款机取得普通发票上注明价税合计金额为1.17万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

    • A、0.77
    • B、0.79
    • C、0.9
    • D、0

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售货物，开具普通发票，取得含税收入154500元；销售外购的植物油，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元；经主管税务机关审核批准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款6800元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税()元。
    A

    4800

    B

    3916

    C

    2416

    D

    889.45


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（　　）元。[2013年真题]
    A

    776.31

    B

    1067.57

    C

    1456.31

    D

    1747.57


    正确答案： C
    解析：
    对于销售货物未收款但已开具发票的，按照发票金额计算应纳税额。因此，当月该食品厂应纳增值税＝60000/（1＋3％）×3％＝1747.57（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
    A

    903.51

    B

    111.05

    C

    1112.62

    D

    1165.05


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可以计算可抵免税额。应纳增值税=40000÷（1+3%）×3%-1800÷（1+17%）×17%=903.51（元）【该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年5月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，注明含税金额60000元，截至当月月底收到50000元货款。当月该食品厂应缴纳增值税税额为（　　）元。
    A

    776.31

    B

    1067.57

    C

    1456.31

    D

    1747.57


    正确答案： B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。由题意，当月该食品厂应缴纳增值税税额＝60000÷（1＋3%）×3%＝1747.57（元）。

  • 第24题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年6月销售自己使用过的非固定资产，取得含税收入257500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得的普通发票上注明价款46800元；甲企业当月应缴纳增值税()元。
    A

    7500

    B

    5000

    C

    700

    D

    6137


    正确答案： D
    解析： 增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的普通发票，按照下列公式计算可抵免的税额，可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%；甲企业当月应纳增值税=257500÷（1+3%）×3%-46800÷（1+17%）×17%=700（元）。

相关内容