自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（　）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。 A.6个月 B.12个月 C.36个月 D.48个月

题目
自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（　）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.6个月
B.12个月
C.36个月
D.48个月
相似考题

1.纳税人应按规定期限申请办理出口货物退(免)税认定注销。持申请报告,出示税务登记证副本,领取《出口货物退(免)税认定注销审批表》一式三份,按规定填写完毕后,持下列资料向主管出口退税税务机关申请()。A.办理出口货物退（免）税认定注销申请报告B.当年出口退（免）税清算报告C.原《出口货物退（免）税认定表》D.主管退税机关要求报送的其他资料

2.关于出口货物退(免)税的规定不正确的有（ ）。A．出口货物退(免)税的税种仅限于增值税B．外贸企业出口货物适用免、抵、退税办法C．生产企业自营出口，适用免、抵、退税办法D．外贸企业出口货物退还增值税依购进货物的增值税专用发票上注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算E．报关未离境的货物属于出口货物退免税的货物范围

3.对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配，适用增值税退（免）税政策。（　）

4.下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的有（ ）A．企业出口货物后，须在自报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税B．出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地C．外贸企业出口应税消费品视同内销的，不退还消费税D．我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档E．出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税

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  • 第1题：

    下列表述符合税法有关规定的有（　）。

    A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不可以自行开具增值税专用发票
    B.增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策
    C.出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算
    D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
    E.纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

    答案：B,E
    解析：
    选项A，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算；纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。

  • 第2题：

    下列关于出口货物劳务增值税其他规定的说法，错误的是（）。

    • A、经过认定的出口企业及其他单位，应在规定的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报增值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税
    • B、委托出口的货物，由委托方申报增值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税
    • C、输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
    • D、出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格

    正确答案:D

  • 第3题：

    下列出口货物退（免）增值税的方式中适用于外贸企业出口退税的办法是（）

    • A、“免.抵.退”税
    • B、先征后退
    • C、“免.退”税
    • D、免税

    正确答案:C

  • 第4题：

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。

    • A、FOB
    • B、CIF
    • C、CFR

    正确答案:A

  • 第5题：

    多选题
    下列选项中，适用增值税免税政策的出口货物的有（　　）。
    A

    国家明确规定不予退（免）增值税的货物

    B

    出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物

    C

    出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

    D

    出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

    E

    生产企业出口的自产货物


    正确答案： D,C
    解析：
    自2011年1月1日起，出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务属于适用增值税免税政策的出口货物劳务，具体包括：①未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。②未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。③已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。

  • 第6题：

    多选题
    出口企业出口或视同出口的下列货物劳务，适用增值税免税政策的有（）。
    A

    油画、花生果仁

    B

    因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物

    C

    特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

    D

    以旅游购物贸易方式报关出口的货物

    E

    特殊区域内的企业为境外的单位提供加工修理修配劳务


    正确答案： A,C,D,E
    解析： 出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物，适用增值税征税政策。

  • 第7题：

    多选题
    下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有（　）。
    A

    出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 

    B

    出口零税率即意味着免税 

    C

    出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 

    D

    出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


    正确答案： C,B
    解析： (1)出口零税率不同于免税。免税往往指某一环节免税;而零税率是指整体税负为零，意味着出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。B选项错误。(2)出口退(免)税的基本政策有：①出口免税并退税；②出口免税不退税；③出口不免税也不退税。出口免税不退税适用于出口货物以往环节未纳过税而无须退税的情况。C选项错误。

  • 第8题：

    多选题
    下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

    C

    生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

    D

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

    E

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）
    A

    先征后退

    B

    免抵退税

    C

    免退税

    D

    即征即退


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）。
    A

    出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率

    B

    零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率

    C

    外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率

    D

    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率

    E

    适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    适用增值税征税政策的出口货物劳务（）
    A

    出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。

    B

    出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。

    C

    出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物。

    D

    出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。
    A

    FOB

    B

    CIF

    C

    CFR


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    适用增值税征税政策的出口货物劳务（）

    • A、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。
    • B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。
    • C、出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物。
    • D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）

    • A、先征后退
    • B、免抵退税
    • C、免退税
    • D、即征即退

    正确答案:B

  • 第15题：

    出口退（免）税适用对象（）

    • A、货物
    • B、劳务
    • C、服务
    • D、水电气

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（）

    • A、非出口企业委托出口的货物
    • B、增值税小规模纳税人出口的货物
    • C、国家计划内出口的卷烟
    • D、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

    正确答案:D

  • 第17题：

    多选题
    出口退（免）税适用对象（）
    A

    货物

    B

    劳务

    C

    服务

    D

    水电气


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    关于出口退税，下列说法正确的是（）。
    A

    出口退税是指对出口货物退还其在国外生产和流通环节实际缴纳的（增值税、消费税）

    B

    出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分

    C

    营改增后，境内单位和个人提供的相关应税服务，适用增值税零税率，享受出口退（免）税政策

    D

    出口退税目的在于鼓励各国出口货物、劳务进行公平竞争


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于出口货物、劳务等应税行为退免税增值税的规定描述不正确的是(    )。
    A

    出口免税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口销售环节免征增值税

    B

    出口退税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还

    C

    出口免税不退税是指适用这个政策的出口货物、劳务和跨境应税行为免税，但不退还前一道生产、销售环节或进口环节所缴纳的增值税

    D

    出口不免税也不退税是指在出口环节视同内销照常征税，在出口环节也不退还出口前其所负担的税款


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列出口货物劳务，不适用出口退（免）税政策的是（　　）。
    A

    出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

    B

    增值税小规模纳税人出口的货物

    C

    国家计划内出口的卷烟

    D

    非出口企业委托出口的货物


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，增值税小规模纳税人出口的货物和非出口企业委托出口的货物，适用增值税免税政策。C项，有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。D项，其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。

  • 第21题：

    单选题
    下列出口货物退（免）增值税的方式中适用于外贸企业出口退税的办法是（）
    A

    “免.抵.退”税

    B

    先征后退

    C

    “免.退”税

    D

    免税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中，错误的是（）。
    A

    出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票

    B

    适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，12个月内不得更改

    C

    境外单位、个人推迟支付货款的出口货物劳务，凡外汇管理部门出具出口收汇核销单的，出口企业和其他单位可按规定申报退（免）税

    D

    增值税退税率有调整的，属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准


    正确答案： D
    解析： 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。

  • 第23题：

    多选题
    下列说法符合增值税出口退（免）税计税依据规定的有（　　）。
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的国内销售价

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物的离岸价

    C

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

    D

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    E

    出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，为该设备的账面原值


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）；B项，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

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