位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业2019年2月应缴纳城建税（ ）万元。A.2.1 B.0.77 C.6.3 D.4.27

题目
位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业2019年2月应缴纳城建税（ ）万元。

A.2.1
B.0.77
C.6.3
D.4.27
相似考题

1.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为( )万元。A．8.20B．7.2C．8.73D．0

2.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。A．8.20B．7.2C．8.73D．0

3.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税（ ）万元。A．8.20B．7.2C．8.73D．0

4.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。A.0.25B.0.3C.0.15D.0.55

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  • 第1题：

    甲地板厂系增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务：
    （1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。
    （2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.8万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。
    （3）采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。
    （4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。
    （5）将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。
    （其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证）
    要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
    （1）计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税；
    （2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    （1）应缴纳进口环节增值税=（8+8×30%）÷（1-5%）×16%=1.75（万元）
    应缴纳进口环节消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%=0.55（万元）
    甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税合计=1.75+0.55=2.3（万元）。
    （2）准予抵扣的实木地板已纳消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%×20%+5×5%×70%=0.28（万元）
    采取赊销方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天；业务（2）、业务（3）应缴纳实木地板B的消费税=32×5%+150×5%-0.28=8.82（万元）
    业务（4）：自产应税消费品对外投资的，按照最高销售价格计征消费税，应缴纳实木地板C的消费税=200×5%=10（万元）
    业务（5）：应缴纳消费税=（90+90×5%）÷（1-5%）×5%=4.97（万元）
    甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税=8.82+10+4.97=23.79（万元）。

  • 第2题：

    位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年9月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。

    A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.52万元
    B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税75.61万元
    C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元
    D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计7.98万元

    答案：A,B,D
    解析：
    甲实木地板厂当月应缴纳增值税=（400+400/1400×400）×16%-42×12%-2×10%-9×16%=75.61（万元），当月应被代收代缴消费税=[42×（1-12%）+2+9]/（1-5%）×5%=2.52（万元），当月应缴纳的（不含被代收代缴的）消费税=（400+400/1400×400）×5%-2.52×60%=24.2（万元），当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计=（75.61+24.2）×（5%+3%）=7.98（万元）。

  • 第3题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年1月应缴纳增值税50万元，实际向税务机关缴纳增值税32万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（　　）万元。

    A.10.8
    B.7.68
    C.6.96
    D.4.8

    答案：D
    解析：
    免抵税额应作为城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=（32+8）×（7%+3%+2%）=4.8（万元）。

  • 第4题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（　　）万元。

    A.10.08
    B.9.36
    C.6.96
    D.6

    答案：C
    解析：
    免抵税额应作为城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=（50+8）×（7%+3%+2%）=6.96（万元）。

  • 第5题：

    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）万元。

    • A、3.6
    • B、5.12
    • C、4.87
    • D、5.07

    正确答案:B

  • 第6题：

    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳城建税()万元。
    A

    0.55

    B

    0.77

    C

    3.57

    D

    4.27


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（  ）万元。
    A

    0.25

    B

    0.3

    C

    0.15

    D

    0.55


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 当月实木地板应纳消费税=（980+980÷2500×100）×5%=50.96 （万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（　）。
    A

    3.6万元

    B

    4.72万元

    C

    4.87万元

    D

    5.07万元


    正确答案： B
    解析： 应退消费税税额=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)

  • 第11题：

    多选题
    甲实木地板生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月委托乙加工厂加工高级实木地板，甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费5万元，委托加工收回的实木地板的60%对外销售，取得不含税销售收入60万元，剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知，主管税务机关在5月初对甲企业进行税务检查时发现，乙加工厂未履行代收代缴消费税义务，实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理，正确的有()。
    A

    甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税1.42万元

    B

    甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税3万元

    C

    甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税0.95万元

    D

    甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税2.37万元

    E

    甲企业应缴纳实木地板消费税5万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某地板生产企业为增值税一般纳税人，当年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    8.20

    B

    7.20

    C

    8.73

    D

    0.00


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？


    答案：
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
    当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
    当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
    当期的免抵税额=26（万元）。
    当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

  • 第14题：

    某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年3月15日，向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额104.4万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，计算该厂当月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）不含增值税销售额＝104.4÷（1＋16%）＝90（万元）
    　　（2）应纳消费税税额＝90×5%＝4.5（万元）

  • 第15题：

    甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：
    （1）从国内企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，税金为16万元。将其中的80%委托乙企业生产实木地板，取得了乙企业开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为5万元，含乙企业为加工该实木地板代垫的辅料0.5万元。
    （2）将委托加工收回的实木地板全部批发给代理商，收到不含税价款120万元。
    （3）将自产的实木地板用于换取生产原材料，已知甲地板厂同类实木地板的平均不含税销售价格为30万元、最高不含税销售价格为35万元。
    （4）将自产的一批成本价40万元的实木地板移送下设的非独立核算门市部，门市部将其中60%销售，取得含税销售额58万元。
    （其他相关资料：实木地板的消费税税率为5%、成本利润率为5%）
    要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
    （1）计算业务（1）中乙企业应代收代缴的消费税税额。
    （2）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
    （3）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
    （4）计算业务（4）应缴纳的消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）乙企业应代收代缴的消费税税额=（100×80%+5）÷（1-5%）×5%=4.47（万元）。
    （2）业务（2）应缴纳的消费税税额=120×5%-4.47=1.53（万元）。
    （3）纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
    业务（3）应缴纳的消费税税额=35×5%=1.75（万元）。
    （4）纳税人通过自设非独立核算的门市部销售自产应税消费品的，要按非独立核算门市部的销售额或销售数量计算消费税税额。
    业务（4）应缴纳的消费税税额=58÷（1+16%）×5%=2.5（万元）。

  • 第16题：

    某木地板厂为增值税一般纳税人。2015年9月20日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额是()万元。

    A.5.265
    B.4.5
    C.17.901
    D.4.6

    答案：B
    解析：
    从价计征消费税的销售额中不包括向购货方收取的增值税款，在计算消费税时，应将增值税款从计税依据中剔除。不合增值税销售额=105.3÷(1+17%)=90(万元)，应纳消费税税额=90×5%=4.5(万元)。

  • 第17题：

    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。

    • A、0.25
    • B、0.3
    • C、0.15
    • D、0.55

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。不考虑企业其他业务，下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。
    A

    当期应退还该企业增值税50万元

    B

    当期应退还该企业增值税40万元

    C

    当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元

    D

    当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元

    E

    当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元，当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。
    A

    2.73

    B

    2.80

    C

    3.15

    D

    4.55


    正确答案： C
    解析： 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。该企业当月应缴纳城市维护建设税=（40+5）×7%=3.15（万元）。

  • 第20题：

    问答题
    甲地板厂系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务： （1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。  （2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入32万元。  （3）采取赊销方式向某商场销售一批实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。  （4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。  （5）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。  （其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税。

    正确答案： 应缴纳进口环节增值税=（8+8×30%）÷（1-5%）×17%=1.86（万元）
    应缴纳进口环节消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%=0.55（万元） 
    甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税合计=1.86+0.55=2.41（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）万元。
    A

    3.6

    B

    5.12

    C

    4.87

    D

    5.07


    正确答案： B
    解析： 应退消费税税额=118.72÷（1+17％）×5％+1.2÷（1+11％）×5％=5.12（万元）。

  • 第22题：

    问答题
    计算题： 位于市区的某具有出口经营权的实木地板生产企业为增值税一般纳税人，出口增值税实行“免、抵、退税”管理办法。2012年2月期末留抵税额为5200元。2012年3月发生如下业务： （1）从境内某单位购买原材料，取得增值税专用发票注明价款130000元，增值税22100元。 （2）将自产实木地板销售给某批发公司，取得不含税销售额60000元，开具增值税专用发票，销售过程中支付运费2000元，取得运输发票。 （3）将50箱自产实木地板抵顶上月欠某原材料供应商的材料款。该实木地板成本为1000元/箱，平均不含税售价为1500元/箱，最高不含税售价为1800元/箱。 （4）将自产实木地板出口，离岸价折合人民币56000元。 已知：实木地板适用消费税税率为5%，成本利润率为5%。出口退税率为13%，征税率17%。企业取得的相关发票均经过认证并在当月抵扣。 要求： （1）计算该企业当月应缴（退）的增值税。 （2）计算该企业当月应缴纳的消费税。 （3）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。 （4）计算该企业当月应缴纳的教育费附加。

    正确答案： （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=56000×（17%-13%）=2240（元）
    应纳增值税=（60000+50×1500）×17%-（22100+2000×7%-2240）-5200=-2250（元）
    出口货物“免、抵、退”税额=56000×13%=7280（元）＞2250元
    则当月应退税额=2250（元）
    （2）当月应缴纳消费税=（60000+50×1800）×5%=7500（元）
    纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
    （3）当期免抵税额=7280-2250=5030（元）
    当月应缴纳城市维护建设税=（5030+7500）×7%=877.1（元）
    （4）当月应缴纳教育费附加=（5030+7500）×3%=375.9（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲地板厂为增值税一般纳税人，2015 年 11 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 111.15 万元。已知实木地板增值税税率为 16%，消费税税率为 5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    111.15÷（1+16%）×5%=4.79（万元）

    B

    111.15÷（1-5%）×5%=5.85（万元）

    C

    111.15×5%=5.5575（万元）

    D

    111.15÷（1+16%）÷（1-5%）×5%=5（万元）


    正确答案： A
    解析：

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