某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率1.2元/升）A.0 B.72000.00 C.60000.00 D.108000.00

题目
某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率1.2元/升）

A.0
B.72000.00
C.60000.00
D.108000.00
相似考题

1.某企业进口柴油100吨，每吨进价3000元人民币，关税税率为10%，消费税税率为每升0.2元，每吨：1176升，则下列表述正确的是( )元。A．缴纳关税税额为30000元B．缴纳增值税为60819.2元C．缴纳消费税为7056元D．缴纳消费税为23520元E．缴纳增值税为60098.40元

2.某石化公司2019年6月销售汽油1000吨，柴油500吨。已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的定额税率为1.52元/升，柴油的定额税率为1.2元/升。计算该公司当月应缴纳消费税税额

3.某炼油厂2010年3月销售无铅汽油6 0(30吨，柴油4 000吨，规定的换算标准为：柴油1吨=1 176升；汽油1吨=1 388升。汽油计税价格为0．2元/升，柴油计税价格为0．10元/升。要求：根据上述情况回答下列问题。(1)该厂当月应纳汽油消费税税额__________(2)该厂当月应纳柴油消费税税额__________

4.某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为 ( )元。A．21000B．22200C．24570D．25770

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  • 第1题：

    某石化生产企业为增值税一般纳税人，3月销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升。该企业当月应纳消费税（　）万元。

    A.2531.71
    B.1687.81
    C.2742.69
    D.210.98

    答案：D
    解析：
    应纳消费税＝0.1×1388×1.52＝210.98（万元）

  • 第2题：

    某石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2019年3月应缴纳消费税（　）元。（消费税税率1.2元/升）

    A.108000
    B.60000
    C.72000
    D.0

    答案：C
    解析：
    符合条件的纯生物柴油免消费税。
    　　应纳消费税＝（90000－30000）×1.2＝72000（元）。

  • 第3题：

    下列成品油中，免征消费税的是（ ）。

    A.石脑油
    B.溶剂油
    C.符合条件的纯生物柴油
    D.润滑油

    答案：C
    解析：
    根据财税【2010】118号，对利用废弃的动植物油生产的符合条件的纯生物柴油免征消费税。

  • 第4题：

    某石化公司2019年6月销售汽油1000吨，柴油500吨。已知汽油1吨＝1 388升，柴油1吨＝1 176升：汽油的定额税率为1.52元/升，柴油的定额税率为1.2元/升。计算该公司当月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）销售汽油应纳税额＝1000×1 388×1.52÷10000＝210.976（万元）
    　　（2）销售柴油应纳税额＝500×1 176×1.2÷10000＝70.56（万元）

  • 第5题：

    某烟草生产企业是增值税一般纳税人，1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入(含增值税)93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为()元。(已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%)

    A.53016
    B.44800
    C.600
    D.45400

    答案：D
    解析：
    应纳消费税税额=93600÷(1+17%)×56%+200×1000×0.003=44800+600=45400(元)。

  • 第6题：

    企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有（）。

    • A、食用油
    • B、生物柴油
    • C、甲醇汽油
    • D、航空煤油

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    某汽油、柴油消费税纳税人企业2009年4月进口了50吨石脑油，并按规定办理了消费税免税手续。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    某生产企业为一般纳税人，2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

    • A、4659
    • B、10595.4
    • C、13563.6
    • D、17659

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某石化生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。汽油1吨＝1388升，消费税税率1.52元/升。该企业当月应纳消费税（  ）万元。
    A

    2531.71

    B

    1687.81

    C

    2742.69

    D

    210.98


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    6229.92

    B

    5510

    C

    5000

    D

    4400


    正确答案： D
    解析： 应纳消费税=14040/（1+17%）×20%+2×1000×0.5×2=4400（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油成本50000元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（  ）元。
    A

    50000

    B

    60200

    C

    66200

    D

    56000


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（　　）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    城建税

    D

    教育费附加


    正确答案： D,B
    解析：
    纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征城建税和教育费附加。

  • 第13题：

    （2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2019年3月应缴纳消费税（　）元。（消费税税率1.2元/升）

    A.108000
    B.60000
    C.72000
    D.0

    答案：C
    解析：
    符合条件的纯生物柴油免征消费税。应纳消费税＝（90000－30000）×1.2＝72000（元）。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油成本50000元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（　　）元。

    A.50000
    B.60200
    C.66200
    D.56000

    答案：D
    解析：
    相关会计处理为：
    借：在建工程 　56000
    　贷：库存商品 　50000
    应交税费——应交消费税　　　　6000
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  • 第15题：

    下列说法符合消费税规定的有（ ）。

    A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围
    B.以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税
    C.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税
    D.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税
    E.成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费税

    答案：C,E
    解析：
    选项A：逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起180日未到主管税务机关认证抵扣；选项B：逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为国家税务总局；选项D：由于税务机关自身原因造成纳税人增值税扣税凭证逾期的，主管税务机关应在上报文件中说明相关情况。

    【知识点】 其他

  • 第16题：

    下列环节既征消费税又征增值税的是（　）。

    A、啤酒的批发环节
    B、符合相关条件的纯生物柴油的生产销售环节
    C、金银首饰的进口环节
    D、小汽车的生产销售环节

    答案：D
    解析：
    选项A，啤酒消费税在生产环节征收；选项B，符合相关条件的纯生物柴油免征消费税；选项C，金银首饰消费税在零售环节征收。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨＝1176升，消费税税率为1.2元/升，计算甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是（　）。

    A.（4000＋30）×1176×1.2＝5687136（元）
    B.（4000＋30＋20）×1176×1.2＝5715360（元）
    C.4000×1176×1.2＝5644800（元）
    D.（4000＋20）×1176×1.2＝5673024（元）

    答案：B
    解析：
    馈赠客户、本厂工程车辆领用视同销售，计算缴纳消费税。

  • 第18题：

    对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。


    正确答案:10595.4元

  • 第20题：

    根据消费税有关规定，下列说法正确的是（）。

    • A、植物性润滑油不属于润滑油征收范围
    • B、以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围
    • C、以柴油组分为主、经调和精制可以作为柴油发动机的非标油，属于柴油征收范围
    • D、以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，不属于消费税征收范围

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    某工业企业（增值税一般纳税人），2008年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税额为（　　）元。
    A

    17659

    B

    13563.6

    C

    4659

    D

    10595.4


    正确答案： D
    解析：
    免税产品和非免税产品共同负担的柴油，应扣除免税产品负担的部分，才能抵扣增值税进项税。题中，该企业当月应纳增值税额＝（250000－100000）×13％－14841＋14841×100000÷250000＝10595.4（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。（消费税税率1.2元／升）（2016年）
    A

    0

    B

    72000.00

    C

    60000.00

    D

    108000.00


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某工业企业系增值税一般纳税人，2013年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％的增值税税率，该企业当月应缴纳增值税税额为（　　）。
    A

    17659元

    B

    13563.6元

    C

    4659元

    D

    10595.4元


    正确答案： B
    解析：
    考核纳税人兼营免税项目的计算，按照征免税销售额的比例划分不得抵扣的进项税额，即不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。应纳税额=（250000-100000）
    ×13％-（14841-14841×100000÷250000）=10595.4（元）。

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