下列各项中，不符合城建税及附加相关规定的是（ ）。A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城建税适用1%的税率 B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城建税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 C.海关对进口产品代征增值税.消费税的，不征收城建税及附加 D.对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已征的城建税及附加

题目
下列各项中，不符合城建税及附加相关规定的是（ ）。

A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城建税适用1%的税率
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城建税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C.海关对进口产品代征增值税.消费税的，不征收城建税及附加
D.对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已征的城建税及附加
相似考题

1.产品销售环节发生的各项税金,在“营业税金及附加”账户中核算的有()。A、城建税B、所得税C、增值税D、教育费附加E、营业税

2.根据城建税的相关规定，下列说法中不正确的是（）A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在核算单位所在地缴纳增值税和城建税C.代扣代缴“三税”的，应在代扣代缴地缴纳城建税D.教育费附加、地方教育附加纳税地点和城建税纳税地点一致

3.境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（）A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元D.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

4.下列各项中，不符合城建税规定的是( )。A．只要缴纳“三税”，一定缴纳城建税B．因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C．对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D．海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税

参考答案和解析
答案：B
解析：
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
更多“下列各项中，不符合城建税及附加相关规定的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    根据土地增值税法的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（）

    A.契税

    B.营业税

    C.城建税和教育费附加

    D.印花税


    参考答案：B, C, D

  • 第2题：

    关于销售税金及附加下列说法正确的是()。

    A、县级市城建税是7%

    B、城建税根据当地要求缴纳，一般地级市为7%

    C、教育费附加税包含3%教育费附加及地方教育费附加2%

    D、销售税金包含企业所得税，高新技术企业按照15%缴纳


    正确答案：BC

  • 第3题：

    31日，按7% 的城市维护建设税率和3%的教育附加率计算本月应交城建税和教育附加。以下会计分录中正确的是( )

    A、借：营业税金及附加 1 580

    贷：应交税费——应交城建税 1 580

    B、借：营业税金及附加 1 580

    贷：其他应交款——教育费附加 1 580

    C、借：营业税金及附加 1 580

    贷：应交税费——应交城建税 1 106

    其他应交款——教育费附加 474

    D、借：营业税金及附加 1 130

    贷：应交税费——应交城建税 791

    其他应交款——教育费附加 339


    正确答案：C

  • 第4题：

    下列各项中，应计入“税金及附加”的是（ ）。

    A.房产税
    B.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税
    C.印花税
    D.城建税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    下列各项中，符合城建税及教育费附加减免税规定的有（ ）。

    A.海关对进口产品代征增值税.消费税的，不征收城建税及教育费附加
    B.减免增值税发生退库的，可同时退还已征收的城建税及教育费附加
    C.对增值税实行即征即退政策的，对附征的城建税及教育费附加一律退还
    D.国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税
    E.下岗失业人员从事餐饮服务的，自领取税务登记证之日起3年内免征城建税及教育费附加

    答案：A,B,D,E
    解析：
    对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退（返）还。

  • 第6题：

    根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业转让新建房时“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（　　）。

    A.契税
    B.增值税
    C.城建税和教育费附加
    D.印花税

    答案：C,D
    解析：
    选项A：契税在“取得土地使用权所支付的金额”中反映。选项B：增值税属于价外税，不能作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除。

  • 第7题：

    下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

    A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
    B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库
    C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
    D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加

    答案：A,D
    解析：
    选项B：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库；选项C：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还。

  • 第8题：

    根据城建税的相关规定，下列说法中不正确的是（）

    • A、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
    • B、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在核算单位所在地缴纳增值税和城建税
    • C、代扣代缴“三税”的，应在代扣代缴地缴纳城建税
    • D、教育费附加、地方教育附加纳税地点和城建税纳税地点一致

    正确答案:B

  • 第9题：

    境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（）

    • A、甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加
    • B、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元
    • C、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元
    • D、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。
    A

    城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

    B

    因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

    C

    纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

    D

    当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 选项A、B、C、D的表述均正确。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。
    A

    海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

    B

    即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还

    C

    纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据

    D

    因减免税而实行增值税、消费税退库的，城建税不得同时退库


    正确答案： A
    解析： 选项B，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项C，纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据；选项D，对于因减免税而需实行增值税、消费税退库的，城建税也可以同时退库。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。
    A

    城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

    B

    因减免税而发生增值税、消费税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

    C

    纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

    D

    当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以地级市为例,销售税金及附加主要包含哪些及其税率如何?()

    A、城建税，7%

    B、城建税，5%

    C、教育及附加，7%

    D、教育及附加，5%


    正确答案：AD

  • 第14题：

    下列税金中，可通过营业税金及附加核算的有（ ）。

    A教育费附加

    B．印花税

    C．城建税

    D．营业税


    正确答案：ACD
    教育费附加、城建税、营业税均计入营业税金及附加。印花税计入“管理费用”科目中。

  • 第15题：

    位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（　）。（不考虑地方教育附加）

    A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
    B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元
    C、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元
    D、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元

    答案：A
    解析：
    代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加＝2000×（5%＋3%）＝160（元）。

  • 第16题：

    位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（　）。（不考虑地方教育附加）

    A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
    B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元
    C.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元
    D.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元

    答案：A
    解析：
    代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加＝2000×（5%＋3%）＝160（元）。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有（ ）。

    A.增值税
    B.城建税
    C.教育费附加
    D.印花税

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第18题：

    下列各项中，适用《征管法》征收的是（　　）。

    A.城建税
    B.教育费附加
    C.关税
    D.海关代征的进口环节消费税

    答案：A
    解析：
    凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。选项B：教育费附加不属于“税收”，所以不适用《征管法》；选项CD：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。

  • 第19题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有（ ）。

    A.增值税
    B.城建税
    C.教育费附加
    D.印花税

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第20题：

    根据土地增值税法的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（）

    • A、契税
    • B、营业税
    • C、城建税和教育费附加
    • D、印花税

    正确答案:B,C,D

  • 第21题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

    • A、增值税
    • B、营业税
    • C、城建税及教育费附加
    • D、土地增值税

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有()。
    A

    缴纳城建税的纳税人一般应同时缴纳教育费附加

    B

    城建税、教育费附加均适用《征管法》

    C

    城建税、教育费附加均实行差别比例税率

    D

    城建税、教育费附加的计征依据相同

    E

    纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。
    A

    海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

    B

    即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还

    C

    纳税人偷漏三税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据

    D

    因减免税而实行三税退库的，城建税不得同时退库


    正确答案： D
    解析： 选项B，对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项C，纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据；选项D，对于因减免税而需实行"三税"退库的，城建税也可以同时退库。

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