某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务： （1）专门开采天然气45000千立方米。 （2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。 （3）开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元／吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。 （4）采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，约定不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1／3货款，其余货款在后两个月分别收取。 （5）企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。 （6）移
题目
某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：
（1）专门开采天然气45000千立方米。
（2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。
（3）开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元／吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。
（4）采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，约定不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1／3货款，其余货款在后两个月分别收取。
（5）企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。
（6）移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨，当月对外销售洗选煤100000吨，取得不含税销售额13200万元，另无偿对外捐赠洗选煤20000吨，C型洗选煤的折算率为80%。
（7）向某能源公司销售A型洗选煤85000吨，不含税售价为0.12万元／吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运杂费116万元，洗选煤的综合回收率为80%。
（8）将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力，B型洗选煤无同类市场售价，其成本为0.06万元／吨，成本利润率为10%，B型洗选煤的折算率为85%。
（9）购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明货款8000万元；支付不含税运输费300万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，原材料已验收入库。
（10）购入采煤机械设备8台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款256万元，已全部投入使用。
（其他相关资料：原煤适用的资源税税率为5%，天然气适用的资源税税率为6%；本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<2>、该企业2月销售原煤应纳资源税（ ）万元。
（1）专门开采天然气45000千立方米。
（2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。
（3）开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元／吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。
（4）采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，约定不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1／3货款，其余货款在后两个月分别收取。
（5）企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。
（6）移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨，当月对外销售洗选煤100000吨，取得不含税销售额13200万元，另无偿对外捐赠洗选煤20000吨，C型洗选煤的折算率为80%。
（7）向某能源公司销售A型洗选煤85000吨，不含税售价为0.12万元／吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运杂费116万元，洗选煤的综合回收率为80%。
（8）将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力，B型洗选煤无同类市场售价，其成本为0.06万元／吨，成本利润率为10%，B型洗选煤的折算率为85%。
（9）购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明货款8000万元；支付不含税运输费300万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，原材料已验收入库。
（10）购入采煤机械设备8台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款256万元，已全部投入使用。
（其他相关资料：原煤适用的资源税税率为5%，天然气适用的资源税税率为6%；本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<2>、该企业2月销售原煤应纳资源税（ ）万元。
A.800.00
B.805.50
C.811.00
D.815.50
B.805.50
C.811.00
D.815.50
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更多“某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务： ”相关问题
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为( )。
A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额13000元答案：B,D解析：
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第2题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为( )。
A.借记“主营业务收入”22600元
B.贷记“主营业务收入”22600元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额2600元答案：D解析：
-
第3题：
材料题
根据以下内容，回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（ ）元。查看材料A.0
B.8500
C.9350
D.10200答案：D解析：本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=60000×17%=10200(元)。 -
第4题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
A:贷记“主营业务收入”23400元
B:借记“主营业务收入”23400元
C:贷记“主营业务收入”20000元
D:计提增值税销项税额3400元答案：C,D解析：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
借：银行存款20000贷：预收账款20000
自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*17%=10200（元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（元）。 -
第5题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”23400元
B.贷记“主营业务收入”23400元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额3400元答案：D解析：本题考查增值税的检查。正确的会计分录为： 借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3400 -
第6题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
A:贷记“主营业务收入”23400元
B:借记“主营业务收入”23400元
C:贷记“主营业务收入”20000元
D:计提增值税销项税额3400元答案：C,D解析：正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。 -
第7题：
根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务答案：A,B,C,D解析：“应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。 -
第8题：
E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 交纳上月未交增值税20 万元。
正确答案: 借： 应交税费 200000
贷：银行存款 200000 -
第9题：
多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A从事建筑业务的增值税一般纳税人
B从事房地产业务的增值税一般纳税人
C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人
D从事交通运输业务的增值税一般纳税人
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。正确答案： 借： 利润分配 500 000
贷：本年利润 500 000解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。正确答案： 销项税额=（23400+11700）÷（1+17%）×17%+1200000×17%=209100（元）
进项数额=17000（元）
应纳增值税税额=209100-17000=192100（元）解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 该企业5月的销项税额合计为（ ）元。A17000
B20400
C30600
D34000
正确答案： B解析： 考点: 销项税额的检查 -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200答案：A解析：本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。 -
第14题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
答案：A解析：
-
第15题：
共用题干
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。
A:借记“主营业务收入”100000元
B:贷记“主营业务收入”100000元
C:贷记“应付账款”100000元
D:计提增值税销项税额17000元答案：B,D解析：正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。 -
第16题：
材料题
根据以下内容，回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（ ）。查看材料A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额17000元答案：B,D解析：本题考查销项税额的检查。
借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费～应交增值税(销项税额) 17000 -
第17题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。A.0
B.8500
C.9350
D.10200答案：A解析：本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。 -
第18题：
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务答案：A,B,C,D解析：“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。 -
第19题：
某中心为小规模纳税人，2014年9月发生如下业务，账务如何处理？ 向农行借入半年期借款100 000元；
正确答案: 借：银行存款100 000
贷：短期借款100 000 -
第20题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
正确答案: 借： 财务费用 180 000
贷：应付利息 180 000 -
第21题：
问答题2016年3月 ，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下。对下述业务编制会计分录。 5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30 000元。正确答案： 借：应收账款： 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500 结转商品：
借：主营业务成本 30 000
贷：库存商品 30 000
“2/10”表示货款在10天内付清，购货方可以享受货款全额2%的现金折扣； “n/30”表示货款在10后、30天以内付清的没有折扣，购货方须付全额货款 在3月15日之前付款：
借：银行存款 57 500
财务费用 1 000
贷：应收账款 58 500
在3月15日之后付款：
借：银行存款 58 500
贷：应收账款 58 500解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 交纳上月未交增值税20 万元。正确答案： 借： 应交税费 200000
贷：银行存款 200000解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。正确答案：解析： -
第24题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。A0
B8500
C9350
D10200
正确答案： C解析： 暂无解析