某铜矿开采企业2020年10月开釆并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款800万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%，铜矿选矿资源税税率为8% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（　）万元。 A.32 B.112 C.122.4 D.840

题目
某铜矿开采企业2020年10月开釆并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款800万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%，铜矿选矿资源税税率为8% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（　）万元。

A.32
B.112
C.122.4
D.840
相似考题

1.B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．54B．56C．117D．153.76

2.某铜矿本月销售铜精矿4 000吨(选矿比为20%)，不含税售价1 500元/吨，当地铜矿石资源税1.2元/吨，应纳资源税和增值税税额为( )。A．资源税0.48万元B．资源税1.68万元C．增值税78万元D．增值税102万元

3.某矿山为增值税一般纳税人，2005年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．76.8B．56C．57.12D．53.76

4.某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为( )．A．资源税0.48万元B．资源税1.68万元C．增值税78万元D．增值税102万元

参考答案和解析
答案：B
解析：
资源税应纳税额＝800×4%＋1130/（1＋13%）×8%＝112（万元）。
更多“某铜矿开采企业2020年10月开釆并销售铜矿原矿，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款800万元；销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为4%，铜矿选矿资源税税率为8% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（　）万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。下列表述正确的是( )。

    A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元

    B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元

    C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元

    D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元


    正确答案：B

  • 第2题：

    某铜矿2017年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用的资源税税率为6%。则该铜矿8月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（　）万元。


    A.122.4

    B.102

    C.108

    D.115.2

    答案：D
    解析：
    本题考查资源税的计算。

    已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用的资源税税率为6%

    600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（万元）

  • 第3题：

    （2016年）某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
    　　（1）开采稀土原矿并共生铜矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
    　　（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地的运费1万元。
    　　（3）本月将开采的铜矿石加工成精矿全部销售，不含税售价18万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息2万元。
    　　（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
    　　已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铜矿石精矿资源税税率为5%。
    　　根据上述资料，回答下列问题：

    1.该企业业务（1）应缴纳资源税（　）万元。

    A.11.50
    B.17.25
    C.7.76
    D.23.00

    答案：D
    解析：
    （1）应缴纳资源税＝200×0.5×2×11.5%＝23（万元）

  • 第4题：

    （2017年）某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨，不含增值税单价0.08万元每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25：1，按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（　）万元。

    A.12.80
    B.17.60
    C.8.00
    D.24

    答案：B
    解析：
    市场法公式：精矿销售额＝原矿销售额×换算比；换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）。采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
    　　换算比＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2
    　　精矿销售额＝160＋2000×0.08×2×60%＝352（万元）
    　　该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）

  • 第5题：

    某铜矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018 年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万 元。

    A.8.00
    B.12.80
    C.17.60
    D.24.00

    答案：C
    解析：
    (1 )铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额:换算比=同类精矿单位价格。( 原矿单位价格x选矿比)= ( 160/40)，(0.08x25) =2,精矿销售额=原矿销售额x换算比=2000x0.08 x2=320(万元); (2)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天; (3)该企业当月应纳资源税= ( 320 x 60%+160) x 5%=17.6(万元)。

  • 第6题：

    某铜矿2019年6月销售本月生产的铜矿石原矿取得销售收入1 000万元，销售精矿取得收入2 200万元。已知铜矿的资源税征税对象为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6%。该铜矿6月应纳资源税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（1 000＋2 200）×6%＝192万元
    B.（1 000＋2 200×1.2）×6%＝218.4万元
    C.2 200×6%＝132万元
    D.（1 000×1.2＋2 200）×6%＝204万元

    答案：D
    解析：
    以精矿为征税对象时，需将原矿按照换算比换算为精矿计算资源税。

  • 第7题：

    单选题
    某铜矿2017年8月销售当月开采的铜矿石原矿取得销售收入800万元，销售精矿收入1 600万元。已知：该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6％，以精矿为征税对象。该铜矿8月份缴纳的资源税是（　）。
    A

    1 600×6％＝96（万元）

    B

    （800×1.2＋1600）×6％＝153.6（万元）

    C

    （800＋1600÷1.2）×6％＝128（万元）

    D

    （800÷1.2＋1600）×6％＝136（万元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某铜矿2016年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入800万元，销售精矿收入1600万元。已知：该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6%，以精矿为征税对象。该铜矿8月份缴纳的资源税是（）。
    A

    96

    B

    153.6

    C

    128

    D

    217.6


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某矿山8月开采铜矿石20000吨，没有原矿销售，部分铜矿入选精矿3000吨，选矿比30%，将精矿全部销售，铜矿单位税额1.2元/吨，其当月应纳资源税为（）。
    A

    24000元

    B

    3600元

    C

    12000元

    D

    8400元


    正确答案： B
    解析： 本题考核“资源税——税额计算”相关知识。该矿山应纳资源税=3000÷30%×1.2=12000(元)。

  • 第10题：

    单选题
    某铜矿2017年11月销售自采原矿8000吨，每吨不含增值税单价1000元。已知该铜矿自采原矿适用的换算比为1.125，铜矿资源税税率为6.5％。有关该铜矿上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    1000×8000×6.5％

    B

    1000×8000×1.125×6.5％

    C

    1000×8000÷1.125×6.5％

    D

    1000×8000÷（1+1.125）×6.5％


    正确答案： C
    解析： (1)已知铜矿的资源税税率为6．5％，铜矿属于从价计征资源税的应税矿产品，应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率；(2)已知“换算比”，说明铜矿以精矿作为征税对象，而本题销售的是自采原矿，应换算为精矿的销售额，精矿销售额=原矿销售额×换算比；(3)因此，该铜矿上述业务应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×适用的资源税税率=1000×8000×1．125×6．5％=585000(元)。

  • 第11题：

    问答题
    计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。 （2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。 （3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。（其他相关资料：该矿山铜矿石资源税税额1.2元／吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣） 要求：根据上述资料回答下列问题。（1）该矿山2015年3月应纳的资源税； （2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额； （3）该矿山2015年3月应纳的增值税。

    正确答案： （1）该矿山2015年3月应纳资源税=（45+2+6/60%）×1.2=68.4（万元）（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%+0.5+3=3.73（万元）（3）该矿山2015年3月应纳增值税=50×17%+2÷（1+17%）×17%-3.73=8.79-3.73=5.06（万元）。【注意】按销售数量计征资源税时，上月已代扣代缴资源税的铜矿石本月销售时不再征收资源税，但换取生产动力用天然气（增值税税率13%）的2万吨自产铜矿石（增值税税率17%）应计征资源税。以物易物视同销售计算增值税，购入劳保服装符合条件可以抵扣增值税进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元／吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万元。（2017年）
    A

    8.00

    B

    12.80

    C

    17.60

    D

    24.00


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某8地矿山为增值税一般纳税人，2008年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税（ ）万元。(矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)

    A．54

    B．56

    C．117

    D．153.76


    正确答案：C
    收购资源税未税矿产品，资源税在收购地缴纳。
    矿山所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-5)×2.6=117(万元)

  • 第14题：

    2019年年初，A省甲铜矿企业兼并了B省乙铜矿企业，并将其作为下属非独立核算生产单位。2019年3月，甲铜矿企业共计销售精矿700吨，取得不含增值税销售额2800万元，60%为乙铜矿企业移送，已知A省铜精矿资源税税率为6%，B省铜精矿资源税税率为5%。甲铜矿企业当月在A省应缴纳资源税为（ ）万元。

    A.168
    B.151.2
    C.67.2
    D.56

    答案：C
    解析：
    甲铜矿企业当月在A省应纳的资源税=2800×（1-60%）×6%=67.2（万元）。

  • 第15题：

    （2016年）某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
    　　（1）开采稀土原矿并共生铜矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
    　　（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地的运费1万元。
    　　（3）本月将开采的铜矿石加工成精矿全部销售，不含税售价18万元，由于购货方延期付款，收到延期付款利息2万元。
    　　（4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。
    　　已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铜矿石精矿资源税税率为5%。
    　　根据上述资料，回答下列问题：

    4.该企业业务（4）应缴纳资源税（　）万元。

    A.8.07
    B.14.29
    C.6.90
    D.16.15

    答案：B
    解析：
    （4）应缴纳资源税＝70.2／1.13×2×11.5%＝14.29（万元）

  • 第16题：

    某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（　　）万元。

    A.8.00
    B.12.80
    C.17.60
    D.24.00

    答案：C
    解析：
    （1）铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额：换算比=同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320（万元）；（2）纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（3）该企业当月应纳资源税=（320×60%+160）×5%=17.6（万元）。

  • 第17题：

    2020年年初，A省甲铜矿企业兼并了B省乙铜矿企业，并将其作为下属非独立核算生产单位。2020年3月，甲铜矿企业共计销售选矿700吨，取得不含增值税销售额2800万元，60%为乙铜矿企业移送，已知A省铜选矿资源税税率为6%，B省铜选矿资源税税率为5%。甲铜矿企业当月在A省应缴纳资源税为（ ）万元。

    A.168
    B.151.2
    C.67.2
    D.56

    答案：C
    解析：
    甲铜矿企业当月在A省应纳的资源税=2800×（1-60%）×6%=67.2（万元）。

  • 第18题：

    某矿山8月开采铜矿石20000吨，没有原矿销售，部分铜矿入选精矿3000吨，选矿比30%，将精矿全部销售，铜矿单位税额1.2元/吨，其当月应纳资源税为（）。

    • A、24000元
    • B、3600元
    • C、12000元
    • D、8400元

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    2017年初，A省甲铜矿企业兼并了B省乙铜矿企业，并将其作为下属非独立核算生产单位。2017年3月，甲铜矿企业共计销售精矿700吨，取得不含增值税销售额2800万元，60％为乙铜矿移送，已知A省铜精矿资源税税率为6％，B省铜精矿资源税税率为5％。甲铜矿企业2017年3月在A省应缴纳资源税（）万元。
    A

    168

    B

    151.2

    C

    67.2

    D

    56


    正确答案： D
    解析： 跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应税资源应在开采地或者生产地纳税。甲铜矿企业当月在A省应纳的资源税=2800X（1-60％）X6％=67．2（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭（铜矿资源税税额为25元/吨）。本月应纳资源税为()万元。
    A

    12.5

    B

    8.75

    C

    17.50

    D

    20


    正确答案： A
    解析： 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。应纳资源税=（5000×50%+1000）×25÷10000=8.75（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某矿山主要从事钨矿石和铜矿石的开采和销售。2014年1月开采钨矿石800万吨、铜矿石600万吨，当月销售由部分铜矿石原矿入选的铜精矿80万吨，选矿比为20%；销售钨矿石和铜矿石原矿共700万吨，该矿山未分别核算钨矿石和铜矿石的销售数量及销售额。已知钨矿石原矿的资源税税额为9元/吨，铜矿石原矿的资源税税额为5元/吨。该矿山当月应缴纳资源税（）万元。
    A

    5500

    B

    8300

    C

    15000

    D

    11700


    正确答案： D
    解析： 纳税人开采或者生产不同税目资源税应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为资源税课税数量。该矿山当月应缴纳资源税=80÷20%×5+700×9=8300（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    某铜矿生产企业（一般纳税人）2014年3月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，当月无进项税额，应纳资源税和增值税税额为()。
    A

    资源税1.68万元

    B

    资源税2.4万元

    C

    增值税78万元

    D

    增值税102万元

    E

    增值税3.2万元


    正确答案： C,D
    解析： 应纳资源税＝4000÷20%×1.2÷10000＝2.4（万元），关键点是要折算成原矿；应纳增值税＝4000×1500×17%÷10000＝102（万元）

  • 第23题：

    问答题
    某铜矿企业2014年2月开采铜矿原矿50000吨，对外直接销售30000吨，部分原矿入选精矿5000吨，当月全部售出，选矿比为1：2.2，铜矿资源税单位税额为1.3元/吨。要求：计算该企业当月应纳资源税。

    正确答案：
    解析：

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