市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下： （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。 （2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。 （3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费

题目
市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：
（1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。
（2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。
（3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
（4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
（已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.762.98
B.823.67
C.726.96
D.762.96
相似考题

1.某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。（3）计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。

2.(一)某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：71．该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（ ）万元。A．1.38B．1.50C．2.18D．2.30

3.某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；（2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；（3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；（4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。

4.某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下（1）1月份签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款550万元。（2）发生前期工程费120万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用138万元。（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（4）6月30日，建成对外销售，该项目所有商品房的四分之一销售，取得销售收入3500万元，签订了销售合同；另外的四分之一作为回迁房安置回迁户，由回迁户支付给房地产企业200万元差价款。剩余的二分之一转为企业自用。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％，当地规定的契税的税率为4％。 要求：根据上述资料和税法相关规定，请计算该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税。

更多“市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下： （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。 （2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。 （3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费”相关问题

  • 第1题：

    某房地产开发企业2019年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元，缴纳相关税费90万元。3月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，9月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共配套设施费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

    A.419.67
    B.450.86
    C.467
    D.963

    答案：A
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额=（3000+90）×70%×90%=1946.7（万元）房地产开发成本=（200+1600+300+400）×90%=2250（万元）房地产开发费用=（1946.7+2250）×10%=419.67（万元）。

  • 第2题：

    某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2018年底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元；剩余40%部分用于对外出租，本年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下：
    （1）为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。
    （2）取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费62万元。
    （3）前期拆迁补偿费120万元，建筑安装工程费2500万元，绿化工程费用70万元。
    （4）开发过程中发生销售费用300万元，利息费用400万元，管理费用380万元，利息不能准确按转让房地产项目分摊，且不能提供金融机构证明。
    其他资料：当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为8%。本题不考虑地方教育附加。
    根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、该房地产开发企业取得土地使用权所支付的金额为（　）万元。

    A、948.00
    B、952.60
    C、997.20
    D、960.00

    答案：C
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用（登记、过户手续费和契税）。
    取得土地使用权所支付的金额＝（1600+62）×60%＝997.20（万元）

  • 第3题：

    市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：
    （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。
    （2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。
    （3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
    （4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
    （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
    （已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）
    根据上述资料，回答下列问题：
    <3>、计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额（ ）万元。

    A.3349.21
    B.3404.49
    C.3325.99
    D.3349.59

    答案：C
    解析：
    准予扣除的房地产开发成本＝（400＋200＋1000＋250＋50）×90%＝1710（万元）
    准予扣除的房地产开发费用＝（845.1＋1710）×9%＝229.96（万元）
    准予扣除的其他扣除项目金额＝（845.1＋1710）×20%＝511.02（万元）
    准予扣除项目合计金额＝845.1＋1710＋229.96＋511.02＋29.91＝3325.99（万元）

  • 第4题：

    某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
    （1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
    （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
    （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
    （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
    （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
    已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    该房地产开发公司2018年受让土地使用权应缴纳印花税是（　）。

    A.0.3万元
    B.2万元
    C.2.3万元
    D.3万元

    答案：A
    解析：
    房屋等建筑物、土地使用权转让书据，适用产权转移书据税目，按所载金额的0.5‰贴花；应缴纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元）

  • 第5题：

    某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
    （1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
    （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
    （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
    （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
    （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
    已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    下列关于该房地产开发公司城市维护建设税的表述中正确的是（　）。

    A.以实缴的增值税为计税依据
    B.以应缴的增值税为计税依据
    C.市区的城市维护建设税税率为5%
    D.市区的城市维护建设税税率为7%

    答案：A,D
    解析：

  • 第6题：

    某市房地产开发公司2014年开发一个项目，有关经营情况如下： （1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。  （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。  （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。  （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。 （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。  要求：计算该公司应缴纳的土地增值税


    正确答案: （1）取得土地使用权所支付的金额=600+50=650（万元）
    （2）房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）
    （3）准予扣除房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）
    （4）与转让房地产有关的税金：220（万元）
    营业税=4000×5%=200（万元） 城建税=200×7%=14（万元） 教育费附加=200×3%=6（万元）
    注：因转让房地产交纳的教育费附加视同税金予以扣除，印花税已在管理费用中列支。
    （5）房地产企业加计扣除=（650+1260）×20%=382（万元）
    （6）扣除项目金额=650+1260+191+220+382=2703（万元）
    （7）增值额=4000-2703=1297（万元）
    （8）增值率= 1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
    （9）应纳土地增值税=1297×30%=389.1（万元）

  • 第7题：

    不定项题
    某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲房地产开发公司就A项目上述业务签订的合同应缴纳的印花税为（）。
    A

    8000×0.3‰+1600×0.3‰=2.88（万元）

    B

    8000×0.3‰+1600×0.5‰=3.2（万元）

    C

    8000×0.5‰+1600×0.3‰=4.48（万元）

    D

    8000×0.5‰+1600×0.5‰=4.8（万元）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    不定项题
    本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（）。
    A

    准予扣除土地使用权费=600+50=650（万元）

    B

    准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）

    C

    准予扣除房地产开发费用=（650+1260）×20%=382（万元）

    D

    准予扣除其他扣除项目金额=（650+1260）×5%=95.5（万元）


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    不定项题
    本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。该房地产开发公司2013年应缴纳营业税是（）万元。
    A

    400

    B

    120

    C

    200

    D

    230


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元。（2）年初受让A项目占用土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元。（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元。（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。有关甲房地产开发公司计算销售A项目商品房应缴纳的土地增值税时的扣除项目，下列说法正确的是（）。
    A

    准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=1600+100=1700（万元）

    B

    准予扣除的房地产开发成本=500+200+300+150=1150（万元）

    C

    准予扣除的房地产开发费用=200+100+120=420（万元）

    D

    准予扣除的与转让房地产有关的税金=8000×5%×（1+7%+3%）=440（万元）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关甲房地产开发公司计算销售A项目商品房应缴纳的土地增值税时的扣除项目，下列说法正确的有（）。
    A

    准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=1600+100=1700（万元）

    B

    准予扣除的房地产开发成本=500+200+300+150=1150（万元）

    C

    准予扣除的房地产开发费用=200+100+120=420（万元）

    D

    准予扣除的与转让房地产有关的税金=8000×5%×（1+7%+3%）=440（万元）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为（）。
    A

    8000×5%=400（万元）

    B

    （8000-1600-100）×5%=315（万元）

    C

    （8000-1600-100-500-200-300-150）×5%=257.5（万元）

    D

    （8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）×5%=236.5（万元）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（ ）万元。

    A.651
    B.693
    C.770
    D.837

    答案：D
    解析：
    房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。可以扣除的房地产开发成本=（80+50+800）×（70%+20%）=837（万元）。

  • 第14题：

    市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：
    （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。
    （2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。
    （3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
    （4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
    （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
    （已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）
    根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、计算土地增值税时准予扣除的税费为（ ）万元。

    A.53.13
    B.53.51
    C.62.43
    D.29.91

    答案：D
    解析：
    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，然后计算对应的增值税。
    准予扣除的税金＝[（6300－900×90%）÷（1＋10%）×10%－200]×（7%＋3%）＝29.91（万元）

  • 第15题：

    市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：
    （1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。
    （2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。
    （3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。
    （4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
    （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。
    （已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）
    根据上述资料，回答下列问题：
    <2>、计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权支付的金额（ ）万元。

    A.845.10
    B.810.00
    C.939.00
    D.900.00

    答案：A
    解析：
    准予扣除的取得土地使用权支付的金额＝（900＋39）×90%＝845.10（万元）

  • 第16题：

    某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
    （1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
    （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
    （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
    （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
    （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
    已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    该房地产开发公司2018年销售商品房应缴纳印花税是（　）。

    A.138万元
    B.2万元
    C.2.3万元
    D.0.3万元

    答案：B
    解析：
    房屋等建筑物、土地使用权转让书据，适用产权转移书据税目，按所载金额的0.5‰贴花；应缴纳印花税＝4 000×0.5‰＝2（万元）

  • 第17题：

    某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：
    （1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同；
    （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；
    （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；
    （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；
    （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
    已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（　）。

    A.准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650万元
    B.准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1 260万元
    C.准予扣除房地产开发费用＝（650＋1 260）×20％＝382万元
    D.准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1 260）×5％＝95.5万元

    答案：A,B
    解析：
    该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计。
    准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650（万元）
    准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1 260（万元）
    准予扣除房地产开发费用＝（650＋1 260）×10％＝191（万元）
    准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1 260）×20％＝382（万元）。

  • 第18题：

    某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。

    • A、651
    • B、693
    • C、770
    • D、837

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款300万元，支付契税等相关税费10万元；开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费200万元、公共配套设施费40万元，支付建筑企业工程款540万元（合同规定工程总价款600万元，当期实际支付总价款的90%，剩余的10%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了90%，剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
    A

    970

    B

    873

    C

    819

    D

    910


    正确答案： B
    解析： 取得土地使用权时缴纳的契税等相关税费计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，不计入“房地产开发成本”。房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。则可以扣除的房地产开发成本=（130+200+40+600）×90%=873（万元）。

  • 第20题：

    不定项题
    本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。该房地产开发公司2013年应缴纳城建税和教育费附加分别是（）。
    A

    城建税为14万元

    B

    城建税为6万元

    C

    教育费附加为3万元

    D

    教育费附加为6万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 （3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。 （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 （2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。 （3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。 （4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

    正确答案： （1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。该房地产开发公司2013年应缴纳土地增值税是（）万元。
    A

    258.6

    B

    518.8

    C

    389.1

    D

    489.4


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。该房地产开发公司2013年应缴纳印花税是（）万元。
    A

    138

    B

    2.3

    C

    2

    D

    0.3


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

相关内容