某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2014年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。A.4.25万元 B.4.4万元 C.4.55万元 D.6.8万元
题目
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2014年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。
A.4.25万元
B.4.4万元
C.4.55万元
D.6.8万元
B.4.4万元
C.4.55万元
D.6.8万元
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第1题：
某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2018年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2018年12月应缴纳增值税（ ）万元。A.0
B.0.4
C.0.73
D.7.76答案：C解析：可以抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月应税项目销售额÷当月全部销售额合计，该制药企业2018年12月应缴纳增值税=（108-18）×16%-12-2×（108-18）÷108=0.73（万元）。 -
第2题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.75.15
B.82.86
C.84.46
D.100.57答案：A解析：自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元） -
第3题：
某制药企业系增值税一般纳税人，2019年4月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；
为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，
当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择适用征收率计算纳税，当月应纳增值税额为（ ）万元。A.5．8
B.8．8
C.10．8
D.17．8答案：C解析：兼用于一般计税和征收率计税项目的机器设备可以抵扣进项税，但兼用于一般计税和征收率计税项目的原材料需要按照销售额进行分摊，
分摊在一般计税项目上的原材料进项税可以抵扣，分摊在征收率计税项目上的原材料进项税不能抵扣。
该企业当期可抵扣的进项税=10+4+12×210÷（210+150）=21（万元）
应纳增值税=210×13％-21+150×3％=27．3-21+4．5=10．8（万元）。
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第4题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A.13
B.10.67
C.7.67
D.5答案：C解析：当月全部销售额＝113÷（1＋13%）＋50＝150（万元），不得抵扣的进项税额＝8×50÷150＝2.67（万元），2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com 应纳税额＝113÷1.13×13%－（8－2.67）＝7.67（万元）。 -
第5题：
某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.9.76
B.10.67
C.12.8
D.12.16答案：C解析：当月应税药品含税销售额为： 113÷ 1.13=100（万元）；
当月应税药品占比为： 100÷（ 100+25） =80%；
当月原材料等可以抵扣的进项税额 =8× 80%=6.4（万元）；
租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣，域名为其他权益性无形资产，不论用于哪类计税项目，均可全额抵扣进项税额；
因此当月可抵扣进项税额： 6.4+1.2+5.2=12.8（万元）。 -
第6题：
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。
正确答案:4.55万元 -
第7题：
单选题某喷雾器厂（增值税一般纳税人）2020年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件取得的增值税专用发票上注明的税款为2.6万元（发票于当月已通过认证，款项未付，零配件尚未验收入库）。则该厂3月份应纳增值税为（ ）万元。A4.25
B5.05
C3.05
D5.65
正确答案： D解析：
款项未付，货物尚未验收入库，并不影响进项税额抵扣，只要取得的增值税专用发票通过认证，其进项税额即可抵扣；同时，取得的修理费收入为含税收入；所以，应纳增值税＝50×9%＋10÷（1＋13%）×13%－2.6＝3.05（万元）。 -
第8题：
填空题某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。正确答案： 4.55万元解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： （1）3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣即3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）；（2）4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。 -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年4月应纳增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： B解析： 3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，差额部分，可以结转下期继续抵扣，所以3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）。4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。 -
第11题：
单选题某喷雾器厂（增值税一般纳税人）2010年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件取得的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元（发票于当月已通过认证，款项未付，零配件尚未验收入库）。则该厂3月份应纳增值税为（ ）万元。A4.25
B4.4
C4.55
D6.8
正确答案： C解析：
款项未付，货物尚未验收入库，并不影响进项税额抵扣，只要取得的增值税专用发票通过认证，其进项税额即可抵扣；同时，取得的修理费收入为含税收入；所以，应纳增值税＝50×13％＋10÷（1＋17％）×17％－3.4＝4.55（万元）。 -
第12题：
单选题某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年5月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品的生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年5月应缴纳增值税( )万元。A0
B0.7
C1. 03
D2.7
正确答案： C解析： -
第13题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售抗生素药品取得含税销售额113万元，销售免税药品取得销售额50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A.6.2
B.8.47
C.12.47
D.14.97答案：B解析：（1）不含税销售额＝113/（1＋13%）＝100（万元）；（2）应纳税额＝100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元） -
第14题：
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2019 年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为( )。A.4.25万元
B.4.4万元
C.4.55万元
D.2.98万元答案：D解析：农用喷雾器适用于增值税的低税率10%，加工修理修配劳务适用税率16%，所以应缴纳增值税=50* 10%+10/1.16*16%- 3.4=2.98万元 -
第15题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.2.16
B.2.83
C.5.08
D.26.43答案：C解析：2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。 -
第16题：
某制药企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为 10 万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 4 万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 12 万元，当月实现感冒药不含税销售收入 210 万元，抗癌药不含税收入 150 万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为（ ）万元。A.5.8
B.8.8
C.10.8
D.17.8答案：C解析：本题考核纳税人兼营简易计税项目增值税的进项税抵扣及增值税的计算。
该企业当期可抵扣的进项税=10+4+12×210÷（210+150）=21（万元）
应纳增值税=210×13%-21+150×3%=27.3-21+4.5=10.8（万元）。 -
第17题：
某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
- A、10.2
- B、6.8
- C、8.5
- D、1.7
正确答案:B -
第18题：
单选题某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。A5.21万元
B7.43万元
C16.57万元
D34万元
正确答案： B解析： 不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80)=12.21(万元)；应纳增值税额=300×17%-(58-12.21)=5.21（万元） -
第19题：
单选题某生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）万元。A5.21
B7.43
C16.57
D34
正确答案： B解析： 本题考核不得抵扣进项税额的情形。不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80)=12.21(万元)，应纳增值税=300×17%-(58-12.21)=5.21(万元)。 -
第20题：
单选题某农机生产企业(一般纳税人)2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。A14.35
B14.58
C14.65
D22.95
正确答案： D解析： 拖拉机属于农机的范围适用13%的税率。应缴纳增值税=200×13%+15÷1.17×17%-80×17%=14.58(万元) -
第21题：
单选题某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。A14.73
B12.47
C10.20
D17.86
正确答案： C解析： 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元）应纳税额=117÷1.17×17%-（6.8-2.27）=12.47（万元）【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 -
第22题：
单选题某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年4月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件，取得增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，零配件已入库。则该厂4月份应纳增值税为()万元。（2014年考题改编）A4.25
B3.2
C3.05
D3.55
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题某生产企业（增值税一般纳税人）2012年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（ ）万元。A5.21
B7.43
C16.57
D34
正确答案： C解析：
一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。不得抵扣的进项税额=58×80÷（300+80）=12.21（万元），应纳增值税额=300×17%-（58-12.21）=5.21（万元）。