2019年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）A.0.35 B.0.45 C.0.60 D.0.75

题目
2019年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）

A.0.35
B.0.45
C.0.60
D.0.75
相似考题

1.根据材料回答6~10题： 某首饰制造企业(增值税一般纳税入)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2010年2月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129．8万元，镀金首饰不含税收入28万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58．5万元； (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(未能分别核算金银首饰的销售额)； (4)用若干金项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70．2万元； (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批。取得经增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。 (其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%) 销售玉石首饰和镀金首饰应纳消费税（ ）万元． A．15．78 B．12．98 C．2．8 D．16．32

2.某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51．48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3．51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8．19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税（ ）万元。A．2．20B．2．40C．2．55D．2．57

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。用银基项链抵偿债务应缴纳消费税( )万元。 A.3.51 B.3.08 C.2.16 D.2.05

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）商城5月份应缴纳的增值税。

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  • 第1题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    该商城销售成套礼盒应缴纳消费税( )万元。
    A.0.855
    B.1
    C.1.283
    D.1.4625

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计算。销售成套礼盒应缴纳消费税=29÷(1+13%)×5%=1.283(万元)。

  • 第2题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    “以旧换新”方式销售金项链应缴纳消费税( )万元，
    A.2.65
    B.3
    C.21.37
    D.25

    答案：A
    解析：
    本题考查消费税的计算。“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税=2000×0.03÷(1+13%)×5%=2.65(万元)。

  • 第3题：

    （2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（　）万元。（金银首饰消费税税率5%）

    A.0.36
    B.0.45
    C.0.60
    D.0.75

    答案：A
    解析：
    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。
    　　该商场当月应纳消费税＝8.19÷（1＋13%）×5%＝0.36（万元）

  • 第4题：

    某商场为增值税一般纳税人，2015年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售铂金首饰取得收入12.87万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（　　）万元。

    A.0.55
    B.0.90
    C.1.45
    D.1.35

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计算。金银首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，但是将金银首饰和镀金首饰组成成套消费品销售的，要按照全部的销售收入缴纳零售环节的消费税。应纳消费税=（12.87+21.06）/（1+17%）×5%=1.45（万元）。

  • 第5题：

    某商场为增值税一般纳税人，2018 年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税( ) 万元。( 零售环节消费税税率5% )

    A.0.55
    B.0.90
    C.1.46
    D.1.35


    答案：C
    解析：
    金银首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，但是将金银首饰和镀金首饰组成成套消费品销售的，要按照全部的销售收入缴纳零售环节的消费税。应纳消费税= ( 12.87+21.06) / ( 1+16%) x5%=1.46 (万元)。

  • 第6题：

    某金店为增值税一般纳税人，2018年7月零售金银首饰取得含税销售额51.04万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.48万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2018年7月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率为5%）

    A.2.20
    B.240
    C.2.55
    D.2.57

    答案：A
    解析：
    应纳消费税=51.04÷（1+16%）×5%=2.20(万元)。
    金银首饰适用税率5%。
    纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含増值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第7题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：
    　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
    　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
    　　（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；
    　　（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
    　　（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。
    　　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）
    　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
    　　（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；
    　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
    　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；
    　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；
    　　（5）商城12月份应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1＋16%）×5%＝1.26（万元）
    　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1＋16%）×5%＝2.59（万元）
    　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋16%）÷（1－5%）×5%＝1.59（万元）
    　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋16%）×5%＝3.03（万元）
    　　（5）商城12月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋16%）＋2000×0.03÷（1＋16%）＋（30.42＋4.68）÷（1＋16%）÷（1－5%）＋70.2÷（1＋16%）]×16%－8＝19.09（万元）

  • 第8题：

    计算题：某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生的经营业务如下： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。 （2）零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。 （3）外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。 要求：根据上述资料计算该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额。


    正确答案: 该首饰商城采取以旧换新方式销售金银首饰应缴纳的消费税=48÷（1+17%）×5%=2.05（万元）；
    该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税=81.9÷（1+17%）×5%=3.5（万元）；
    该首饰商城将铂金首饰用于职工福利应缴纳的消费税=10×（1+6%）÷（1-5%）×5%=0.56（万元）；
    该首饰商城2014年10月应缴纳的消费税合计金额=2.05+3.5+0.56=6.11（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税（　　）万元。[2011年真题]
    A

    2.20

    B

    2.40

    C

    2.55

    D

    2.57


    正确答案： B
    解析：
    纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税，故该金店此笔业务应纳消费税＝51.48÷（1＋17％）×5％＝2.20（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(3)该首饰商城将铂金首饰用于对外赠送应缴纳的消费税为()万元。
    A

    0.50

    B

    0.53

    C

    0.56

    D

    10.6


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。　　（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）。　　（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，最高零售价70.2万元，平均零售价为70万元。　　（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。　　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5％，成本利润率为6％）　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税。　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。　　（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税。　　（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。　　（5）商城5月份应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
    (2)纳税人采用以旧换新^(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
    (3)无同类首饰价格,按组成计税价格计算,定制加工金银首饰应缴纳的消费税
    =[(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)]÷(1-5%)×5%=1.67(万元)
    (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
    (5)商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)+70÷(1+17%)]×17%-8.5=20.33(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。(3)外购一批铂金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类铂金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。已知：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为()万元。
    A

    2.12

    B

    2.07

    C

    3.33

    D

    4.62


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    为个人定制加工金银首饰应缴纳消费税( )万元。
    A.1.5
    B.1.62
    C.1.6
    D.1.85

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计算。为个人定制加工金银首饰视同销售，无同类商品销售价格的，按组成计税价格计缴消费税。应缴纳消费税=(30.42+4.38)÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=1.62(万元)。

  • 第14题：

    某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率6%。

    商城5月份应缴纳增值税( )万元。
    A.18.28
    B.28.54
    C.37.04
    D.38

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计算。销项税额=[29÷1.13+2000×0.03÷1.13+4.38÷1.13÷(1-5%)+69.6÷1.13]×0.13=18.78(万元)。进项税额为6.5万元，应纳增值税税额=18.78-6.5=12.28(万元)。

  • 第15题：

    某商场2019年4月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.56万元，旧首饰作价5.65万元，商场实际收到7.91万元；修理金银首饰取得含税收入2.26万元；零售镀金首饰取得收入6.78万元。该商场当月应纳消费税（??? ）万元。（金银首饰消费税税率5%）

    A．0.35
    B．0.45
    C．0.60
    D．0.75

    答案：A
    解析：
    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。
    该商场当月应纳消费税＝7.91÷（1＋13%）×5%＝0.35（万元）。

  • 第16题：

    某商场（一般纳税人）2020年5月首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（ ）万元。（金银首饰消费税税率5%）

    A.0.36
    B.0.45
    C.0.60
    D.0.75

    答案：A
    解析：
    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。
    该商场当月应纳消费税=8.19÷（1+13%）×5%=0.36（万元）。

  • 第17题：

    （2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（　）万元。（金银首饰消费税税率5%）

    A.0.36
    B.0.45
    C.0.60
    D.0.75

    答案：A
    解析：
    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。
    　　该商场当月应纳消费税＝8.19÷（1＋13%）×5%＝0.36（万元）

  • 第18题：

    2019年10月，某商场首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价13.97万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.12万元；修理金银首饰取得含税收入2.32万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（　）万元。（金银首饰消费税税率5%）
    　

    A.0.36
    B.0.45
    C.0.60
    D.0.75

    答案：A
    解析：
    纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围，不在零售环节计征消费税。
    　　该商场当月应纳消费税＝8.12÷（1＋13%）×5%＝0.36（万元）。

  • 第19题：

    乙商场零售金银首饰取得含税销售额 11.3万元，其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额 7.91万元，在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为 5.65万元，乙商场实际收取的含税金额为 2.26万元。
    要求：计算乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）。


    答案：
    解析：
    应纳消费税 =（ 11.3-7.91）÷ 1.13× 5%+2.26÷ 1.13× 5%=0.25（万元）
    应纳增值税 =（ 11.3-7.91）÷ 1.13× 13%+2.26÷ 1.13× 13%=0.65（万元）

  • 第20题：

    某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。

    • A、0.35
    • B、0.45
    • C、0.60
    • D、0.75

    正确答案:A

  • 第21题：

    问答题
    计算题： 某首饰商城为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元; (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格); (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元; (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%;成本利润率为6%) 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税; (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税; (5)商城5月份应缴纳的增值税。

    正确答案： (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)
    (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)
    (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)×5%=33.47×5%=1.67(万元)
    (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
    (5)商城5月份应缴纳的增值税:
    销项税额=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+33.47+70.2÷(1+17%)]×17%=28.86(万元)
    进项税额=8.5(万元)
    应纳增值税=28.86-8.5=20.36(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    零售环节消费税的税务处理某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税；（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）商城12月份应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。2018年12月份零售金银首饰取得含税销售额10.44万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.8万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.48万元，百货商场实际收取的含税金额为2.32万元。则： 12月份零售金银首饰的增值税销项税额和12月份零售金银首饰应缴纳的消费税为多少。

    正确答案：
    解析：

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