某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（　　）万元。A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.68

题目
某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（　　）万元。

A.2.70
B.1.95
C.1.68
D.2.68
相似考题

1.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。A.2.70 B.1.45 C.2.05 D.2.10

2.某食品厂为增值税一般纳税人，2018年6月从农民手中购进小麦当月全部用于制作饼干，买价5万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售豆瓣酱等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。A.2.70 B.2.64 C.2.68 D.2.54

3.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（ ）万元。A.78.12 B.80.00 C.78.97 D.83.67

4.（2015年）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.31 B.1.95 C.0.22 D.0.91

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  • 第1题：

    某餐饮服务企业（增值税一般纳税人）符合加计抵减应纳税额的销售额比例条件。2020年4月该企业取得不含增值税销售额300万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元（在当月申报抵扣）。该企业3月末加计抵减额余额为1万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.8
    B.6.5
    C.6
    D.5.5

    答案：D
    解析：
    （1）该企业当期抵减前的应纳税额＝300×6％－10＝8（万元）；（2）生活性服务业纳税人自2019年10月1日起适用加计抵减15％的政策，当期可抵减加计抵减额＝10×15％＋1＝2.5（万元）；（3）当期应纳增值税＝8－2.5＝5.5（万元）。

  • 第2题：

    （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税（　　）万元。

    A.5.01
    B.3.16
    C.4.32
    D.3.95

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。营改增前，出租停车场属于租赁土地使用权，应缴纳营业税，应纳的增值税=70×11%+15×6%-12×17%-20×17%=3.16（万元）。实施营改增后，仓储服务属于物流辅助服务，适用税率为6%；不动产租赁属于经营租赁服务，适用税率为11%。假设收到的租金收入不含增值税，应纳的增值税=70×11%+15×6%+16×11%-12×17%-20×17%=4.92（万元）。

  • 第3题：

    某食品厂为增值税一般纳税人， 2019 年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。


    A.2.70
    B.1.95
    C.1.68
    D.2.54

    答案：D
    解析：
    应纳的增值税=20* 16%- -5* 12%- -0.6*10%=2.54万元。提示:自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度( 13%)不变;自2018年5月1日，纳税人购进农农产品，原适用于11%扣除率的，扣除率调整为10%;纳税人购进用于生产销售或者委托加工16%税率货物的农产品的,按照12%扣除率计算进项税额。

  • 第4题：

    某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税管道运输收入200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额6万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。

    A.4.20
    B.6.00
    C.5.00
    D.10.20

    答案：B
    解析：
    管道运输服务享受即征即退政策，应纳增值税=200×9%-6=12（万元），实际税负（6%）超过3%，对于超过部分即征即退，所以该企业当月实际缴纳增值税=200×3%=6（万元）。

  • 第5题：

    某食品厂为增值税一般纳税人,2018 年 6 月从农民手中购进小麦,收购发票上注明买价 5万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额为 0.6 万元。本月销售黄豆制品等,取得不含税销售额 20 万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。

    A. 2.70
    B. 1.95
    C. 1.68
    D. 2.54

    答案：D
    解析：
    本题考核增值税税率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5×12%+0.6× 10%=0.66(万元);应纳的增值税=20×16%-0.66=2.54(万元)。

  • 第6题：

    某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。
    (1)销项税额：1000×17%=170万元
    (2)销项税额：58.5÷(1+17%)×17%=8.5万元
    (3)进项税额：102+(10+0.9)×7%=102.76万元
    (4)销项税额：4.68÷(1+17%)×17%=0.68万元
    (5)进项税额转出：0.85万元
    允许抵扣的进项税为102.76万元
    应纳增值税=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27万元
    略

  • 第7题：

    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2013年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2013年5月该企业应纳增值税（）万元。

    • A、83.04
    • B、83.34
    • C、83.93
    • D、103.67

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（  ）万元。
    A

    10.2

    B

    3.2

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。
    A

    0.8

    B

    0.9

    C

    1.2

    D

    0.7


    正确答案： C
    解析： 增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元），月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购进小麦，要价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆制品等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（　　）万元。[2015年真题]
    A

    2.70

    B

    1.95

    C

    1.68

    D

    2.68


    正确答案： A
    解析：
    可抵扣的增值税进项税额＝5×0.13＋0.6×0.11＝0.72（万元）；该厂应纳增值税＝20×17％－0.72＝2.68（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2020年5月该企业应纳增值税（　　）万元。[2011年真题改编]
    A

    64.12

    B

    63.06

    C

    63.94

    D

    65


    正确答案： B
    解析：
    一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额。题中，当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税＝（0.9＋8×13%）×1000÷（1000＋1200）＝0.88（万元），当月应纳增值税税额＝1200×13%－700×13%－（0.9＋8×13%－0.88）＝63.94（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年11月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　　）万元。
    A

    3.60

    B

    6.00

    C

    3.00

    D

    9.60


    正确答案： A
    解析：
    一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。应纳增值税＝100×10%－40×16%＝3.6（万元），实际税负＝3.6÷100＝3.6%，超过了3%的实际税负，对于超过部分实行即征即退，即实际缴纳增值税为100×3%＝3万元。

  • 第13题：

    某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售黄酒一批，取得不含税销售额63万元，发出货物时收取包装物押金为4.64万元，合同约定60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库，支付不含税运费0.8万元，取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为（ ）万元。

    A.7.00
    B.6.40
    C.7.14
    D.5.20

    答案：B
    解析：
    黄酒的包装物押金在逾期或收取超过1年未退时，并入销售额中征收增值税。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。该黄酒厂当月应缴纳增值税＝63×16%－30×12%－0.8×10%＝6.4（万元）

  • 第14题：

    某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

    A.4.20
    B.6.00
    C.3.00
    D.10.20

    答案：C
    解析：
    应纳增值税=100x 10%- -40x 16%=3.6 (万元)，但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100x3%=3 (万元)征收增值税。

  • 第15题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.16
    B.2.83
    C.5.08
    D.26.43

    答案：C
    解析：
    2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
    当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
    当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。

  • 第16题：

    某管道运输企业为增值税一般纳税人，2020年1月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。

    A.4.20
    B.5.40
    C.3.00
    D.8.20

    答案：C
    解析：
    该企业应纳增值税=100×9%－40×13%=3.8（万元）。但超过了实际税负的3%，对于超过部分0.8万元即征即退，只对100×3%=3（万元）征收增值税。

  • 第17题：

    某食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工糕点，收购发票上注明买价 5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额 20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.64
    B.2.6
    C.2.54
    D.2.05

    答案：D
    解析：
    可抵扣的增值税进项税额 =5× 10%+0.6× 9%=0.55（万元）；应纳的增值税 =20× 13%-0.55=2.05（万元）。

  • 第18题：

    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少？


    正确答案:增值税销项税额=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
    准予抵扣的进项税额=300*13%+800*17%=175
    应纳增值税额=429.36-175=254.36万元

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，销售免税项目取得不含税销售额1000万元。当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.60万元；购进共用的电力支付不含税价款8万元，电力适用的增值税税率为17%；进项税额无法在增值税应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。
    A

    0.89

    B

    1.96

    C

    1.07

    D

    9.82


    正确答案： C
    解析： 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额=0.6×1200÷（1200+1000）+8×17%×1200÷（1200+1000）=1.07（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　　）万元。[2015年真题]
    A

    4.20

    B

    6.00

    C

    3.00

    D

    10.20


    正确答案： A
    解析：
    该企业应纳增值税＝100×11％－40×17％＝4.2（万元），但超过了3％的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100×3％＝3（万元）征收增值税。

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年8月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，销售免税项目取得不含税销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（　　）万元。
    A

    0.89

    B

    1.64

    C

    1.03

    D

    9.82


    正确答案： D
    解析：
    一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当月简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当月全部销售额。当月允许抵扣的增值税进项税额＝（0.6＋8×13%）×1200÷（1200＋1000）＝0.89（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。
    A

    183.04

    B

    150.58

    C

    151.32

    D

    203.67


    正确答案： A
    解析： 当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.72+10×17%）×800÷（800+1800）=0.74（万元）当月应纳增值税税额=1800×17%-900x17%-（0.72+10×17%-0.74）=151.32（万元）

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