（根据2018年教材本题知识点已变更）关于教育费附加的说法正确的有（　　）。A.教育费附加实行地区差额征收率 B.出口产品退还的增值税、营业税、消费税，同时退还教育费附加 C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加 D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算基数 E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

题目
（根据2018年教材本题知识点已变更）关于教育费附加的说法正确的有（　　）。

A.教育费附加实行地区差额征收率
B.出口产品退还的增值税、营业税、消费税，同时退还教育费附加
C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算基数
E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
相似考题

1.关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的有（ ）。A．因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误B．应纳城建税为5.6万元C．应纳教育费附加为2.4万元D．该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确

2.（根据2018年教材本题知识点已删除）依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（　　）。A.1% B.2% C.2.5% D.1.5%

3.（根据2018年教材本题知识点已变更）下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　　）。A.关联企业租赁设备支付的合理租金 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.超过规定标准的捐赠支出 D.工商部门罚款

4.（根据2018年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（　　）。A.8% B.10% C.5% D.3%

参考答案和解析
答案：D,E
解析：
本题考查教育费附加的相关规定。选项A：教育费附加实行统一的征收率，为3%；选项B：出口产品退还的增值税、消费税，不退还教育费附加；选项C：对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税及教育费附加；选项D：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税基数；选项E：教育费附加有进口不征、出口不退的规则。
更多“（根据2018年教材本题知识点已变更）关于教育费附加的说法正确的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）避免国际重复征税的基本方法有（　　）。

    A.免税法
    B.税收饶让
    C.抵免法
    D.分国限额法
    E.综合限额法

    答案：A,C
    解析：
    避免国际重复征税的基本方法有：（1）免税法；（2）抵免法。

  • 第2题：

    （根据2018年教材本题涉及知识点已变更）下列属于资源税征税范围的有（　　）。

    A.稀土矿
    B.石灰石
    C.引火碳
    D.液体盐
    E.煤炭

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考查资源税的征税范围。引火碳不属于资源税的征税范围。根据财税〔2016〕53号，氯化钠初级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐，包括固体和液体形态的初级产品。已经没有液体盐的表述了。

  • 第3题：

    （根据2018年教材本题知识点变更）下列税种既有比例税率，又有定额税率的有（　　）。

    A.消费税
    B.营业税
    C.资源税
    D.增值税
    E.房产税

    答案：A,C
    解析：
    本题考查税率的相关规定。选项AC：既有比例税率，又有定额税率。选项DE：都是比例税率。

  • 第4题：

    （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）关于税收协定的说法，错误的是（　　）。

    A.税收协定具有高于国内税法的效力
    B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
    C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
    D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

    答案：B
    解析：
    税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

  • 第5题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　）个工作日内。

    A.30
    B.20
    C.40
    D.10

    答案：B
    解析：
    纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

  • 第6题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）企业经营活动缴纳的下列税款，计入“营业税金及附加”的有（　　）。

    A.消费税
    B.增值税
    C.资源税
    D.城市维护建设税
    E.契税

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考查“税金及附加”核算的范围。2016年5月1日后，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加（地方教育附加）、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。

  • 第7题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于专业发票的有（　　）。

    A.铁路客运火车票
    B.住宿业的增值税专用发票
    C.保险企业的增值税普通发票
    D.商贸企业零售劳保用品的发票
    E.邮票

    答案：A,E
    解析：
    行业专业发票是国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票，通常情况下，这类发票不套印全国统一发票监制章。目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。必须注意的是行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票。

  • 第8题：

    多选题
    根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有()。
    A

    缴纳城建税的纳税人一般应同时缴纳教育费附加

    B

    城建税、教育费附加均适用《征管法》

    C

    城建税、教育费附加均实行差别比例税率

    D

    城建税、教育费附加的计征依据相同

    E

    纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    （根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）下列税种中，甲公司将开发的商业楼对外投资应缴纳的是(    )。
    A

    契税

    B

    企业所得税

    C

    营业税

    D

    土地增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    （根据2019年教材本题涉及的知识点己变更）甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是(    )。
    A

    (84+35)×30%

    B

    (84+35)÷(1-30%)×30%

    C

    [84÷(1-30%)+35]×30%

    D

    [84+35÷(1-30%)]×30%


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。
    A

    教育费附加的征收比率为3％

    B

    教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同

    C

    对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

    D

    对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加


    正确答案： C,D
    解析： 对海关进口的产品征收的增值税，不征收教育费附加。

  • 第12题：

    不定项题
    （根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是(    )。
    A

    职工教育经费30万元

    B

    工会经费12万元

    C

    职工福利费150万元

    D

    工资薪金总额1000万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（　　）。

    A.造成税负不公平
    B.扭曲资源配置
    C.跨国企业注册地转移
    D.影响纳税遵从
    E.形成资本弱化

    答案：A,B,D
    解析：
    税基侵蚀和利润转移的负面影响包括：造成税负不公平、扭曲资源配置、影响纳税遵从。

  • 第14题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有（　　）。

    A.烟叶税具体纳税期限由主管税务机关核定
    B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
    C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
    D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地
    E.烟叶税的征收机关是地方税务机关

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查烟叶税的征收管理。2018年7月1日起施行的《中华人民共和国烟叶税法》规定，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税。

  • 第15题：

    （根据2018年教材本题知识点已移至税法二）下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有（　　）。

    A.英属维尔京群岛
    B.巴拿马
    C.中国香港
    D.塞浦路斯
    E.中国澳门

    答案：B,C,D
    解析：
    所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国（地区）的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。

  • 第16题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于资源税征收范围的是（　　）。

    A.人造原油
    B.井矿盐
    C.煤矿生产的天然气
    D.地下水

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。包装物租金作为价外费用直接并入销售额征税；白酒的包装物押金，在收取时就要并入销售额征税，啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物，收取的包装物押金在收取时不计税，逾期或者超过1年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+（1+2）/（1+17%）]×17%=3.84（万元）。

  • 第17题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括（　　）。

    A.教育费附加
    B.城市维护建设税
    C.营业税
    D.房产税
    E.印花税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：2016年5月1日之后转让不动产已不再缴纳营业税。选项D：在计算土地增值税时，不得扣除房产税。选项E：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，房地产开发企业的印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。

  • 第18题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

    A.20
    B.30
    C.10
    D.40

    答案：C
    解析：
    纳税人来按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 10 个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

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  • 第19题：

    不定项题
    （根据2019年教材本题涉及的知识点已变更）甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(    )。
    A

    702÷(1+17%)×30%=180（万元）

    B

    [702+5.85÷(1+16%)]×15%=106.06（万元）

    C

    (702+5. 85)×30%=212. 355（万元）

    D

    702×30%=210.6（万元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的有（）
    A

    对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加

    B

    出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加

    C

    对增值税实行先征后返的，同时返还随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加

    D

    城市维护建设税和教育费附加按减免后实际缴纳的“三税”税额计征


    正确答案： C,A
    解析： 选项C://对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）。
    A

    对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据

    B

    对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加

    C

    现行教育费附加征收比率为3%

    D

    教育费附加单独缴纳，不与三税同时缴纳


    正确答案： A,C
    解析： （1）选项B：教育费附加"进口不征、出口不退"；（2）选项D://教育费附加与"三税"同时缴纳。

  • 第22题：

    不定项题
    （根据2019年教材本题涉及的知识点己变更）甲公司当月商铺应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(    )。
    A

    (950-19)÷(1+9%)×9%

    B

    (950-19)×5%

    C

    (950-19)÷(1—5%)×5%

    D

    950÷(1—5%)×5%


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    （根据2019年教材本题涉及的知识点己变更）下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(    )。
    A

    增值税90万元

    B

    消费税19万元

    C

    消费税0

    D

    城市维护建设税相教育费附加11.5万元


    正确答案： C
    解析：

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