(2016年)某机械制造企业向中介服务公司支付的手续费和佣金支出，应按所签订服务协议或合同确认的收入金额的( )计算在企业所得税前的扣除限额。A.5% B.10% C.15% D.20%

题目
(2016年)某机械制造企业向中介服务公司支付的手续费和佣金支出，应按所签订服务协议或合同确认的收入金额的( )计算在企业所得税前的扣除限额。

A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
相似考题

1.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

2.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B．企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C．保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

3.下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的是（　）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额 B.不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等 C.不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 D.支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额

4.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A．非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额B．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%(含本数)计算限额C．人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额D．企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

参考答案和解析
答案：A
解析：
按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
更多“(2016年)某机械制造企业向中介服务公司支付的手续费和佣金支出，应按所签订服务协议或合同确认的收入金额的( )计算在企业所得税前的扣除限额。”相关问题

  • 第1题：

    （2016年）某机械制造企业向中介服务公司支付的手续费和佣金支出，应按所签订服务协议或合同确认的收入金额的（ ）计算在企业所得税前的扣除限额。

    A.5%
    B.10%
    C.15%
    D.20%

    答案：A
    解析：
    按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

  • 第2题：

    下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

  • 第3题：

    2019年财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算在企业所得税前的扣除限额。

    A.15%
    B.10%
    C.18%
    D.5%

    答案：C
    解析：
    2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

  • 第4题：

    财产保险企业的手续费和佣金支出,应按当年全部保费收人扣除退保金等后余额的()计算在企业所得税前的扣除限额。

    A.5%
    B.10%
    C.15%
    D.20%

    答案：C
    解析：
    财产保险企业按当年全部保费收人扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额。

  • 第5题：

    小企业在销售过程中发生的销售过程中发生的销售佣金及手续费，应计入销售费用，但在税前扣除时应具备一定的条件，下列选项中，属于销售佣金及手续费税前扣除条件的有（）。

    • A、小企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出
    • B、与具有合法经营资格中介服务企业、个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金
    • C、签订合同或协议的单位或个人，包括小企业雇员
    • D、支付手续费及佣金的形式，除委托个人代理外，不得以现金等非转方式支付

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（）。

    • A、委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    • B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    • C、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
    • D、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金，应当在发生当期直接扣除
    • E、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列关于手续费和佣金的表述中，正确的有（  ）。
    A

    财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额扣除

    B

    其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认收入金额的5%计算限额扣除

    C

    企业支付给非个人代理人的中介机构的佣金，需以转账形式支付才能扣除

    D

    从事代理服务的企业，其为取得佣金收入而实际发生的营业成本，准予扣除


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

    B

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

    C

    其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

    B

    企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    C

    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： A
    解析： 保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）
    A

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    B

    甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除

    C

    甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元

    D

    甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除


    正确答案： C,A
    解析： 选项B：支付给采购科科长的40万元不属于佣金支出，不得在税前扣除；
    选项D://除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，甲企业以现金支付给中介个人的佣金0.5万元未超过交易金额的5%，可以全额在税前扣除。

  • 第11题：

    单选题
    财产保险企业2016年发生的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（    ）计算在企业所得税前的扣除限额。（2016年）
    A

    5%

    B

    10%

    C

    15%

    D

    20%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下(    )规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等余额后的15%

    B

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等余额后的15%

    C

    其他企业与具有合法经营中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%

    D

    电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入的5%的部分


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。

    A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
    C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
    D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除

    答案：D
    解析：
    选项D：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（　）。

    A.其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的10％计算限额
    B.保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额
    C.企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

    答案：B,D
    解析：
    其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收人金额的5％计算限额，选项A错误；除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C错误。

  • 第15题：

    财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　）计算在企业所得税前的扣除限额。

    A.5%
    B.10%
    C.15%
    D.20%

    答案：C
    解析：
    本题考查期间费用及支出的审核。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
    （1）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
    （2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

  • 第16题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余 额的10%计算限额
    • B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收 入金额的5%计算限额
    • C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
    • D、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    正确答案:C

  • 第17题：

    小企业在销售过程中发生的销售佣金及手续费，应计入销售费用，但在税前扣除时应具备一定的条件。下列各项中，属于销售佣金及手续费税前扣除条件的有（）。 

    • A、小企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出
    • B、与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金
    • C、签订合同或协议的单位或个人，包括小企业雇员的人员
    • D、支付手续费及佣金的形式，除委托个人代理外，不得以现金等非转账方式支付

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
    • B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额
    • C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
    • D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。
    A

    5%

    B

    10%

    C

    14%

    D

    15%


    正确答案： B
    解析： 保险企业以外的其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有()。
    A

    企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额

    B

    资本化的手续费及佣金不得在发生当期直接扣除

    C

    企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    E

    发行企业债券等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

    B

    电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

    C

    保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析： 保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

    B

    非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额

    C

    企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

    D

    企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（　）
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

    B

    其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

    C

    企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

    D

    企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账


    正确答案： C
    解析： 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

  • 第24题：

    单选题
    下列表述符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
    A

    企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    B

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    C

    保险企业、电信企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

    D

    企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议或合同金额


    正确答案： C
    解析：

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