某商业零售企业系增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为17%，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：

题目
某商业零售企业系增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为17%，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：


相似考题

1.某家电制造企业2016年2月发生以下经营业务(购销货物的税率均为17%):(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元。(2)购进货物,取得增值税专用发票上注明的货款和增值税额分别为600万元、102万元。(3)没收包装物押金4.68万元要求:计算该企业2月允许抵扣的进项税额及当月应纳的增值税税额。

2.增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。()此题为判断题(对，错)。

3.下列表述符合增值税进项税额相关规定的有( )。A、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额B、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证C、纳税人的交际应酬消费属于个人消费D、2018年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税E、非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

4.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中()可以按规定从销项税额中进行抵扣。

    A、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

    B、购买固定资产计算的进项税额

    C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票

    D、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证


    参考答案：A,B,C

  • 第2题：

    凡是企业取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，均允许纳税人据以抵扣进项税额。（ ）


    正确答案：×
    企业取得值税专用发票上注明的增值税税额．属于一般纳税人和应税项目的可以抵扣。

  • 第3题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税税率为17%，丙属于免税商品。2013年10月发生的经济业务资料如下：(1)销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。(2)将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。(3)销售丙商品取得销售收入500000元。(4)本月购进甲乙丙原材料，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为5100元。(5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据上述资料，回答下列问题：

    该企业本月应缴纳增值税额为()元。
    A:26520
    B:17000
    C:13600
    D:30600

    答案：A
    解析：
    下列项目免征增值税：①农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦销售的自己使用过的物品。
    非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人，应视同销售，须缴纳增值税。该企业应缴纳增值税额=80000*17%=13600（元）。
    由于管理不善导致货物的丢失的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。该企业本月可以抵扣的进项税额=5100-5100*20%=4080（元）。
    该企业第(1)项业务应纳销项税额=100000*17%=17000（元）；第(2)项业务需缴纳销项税额=80000*17%=13600（元）；第(3)项免税；第(4)、(5)项可予抵扣的进项税额=5100-5100*20%=4080（元）。该企业本月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=17000+13600-4080=26520（元）。

  • 第4题：

    依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。

    A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
    B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
    C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
    D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税
    E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：国有粮食购销企业销售粮食虽然免征增值税，但是一律开具增值税专用发票；选项D：一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。

  • 第5题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税20.6万元。（本月取得的相关发票均可在本月抵扣）该企业2019年12月应纳增值税（　）万元。

    A.6.32
    B.4.22
    C.8.9
    D.4.3

    答案：A
    解析：
    以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该还要加上6万元。
    　　应纳增值税＝（228＋6）÷（1＋13%）×13%－20.6＝6.32（万元）

  • 第6题：

    下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有（　）。

    A.纳税人取得（开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额
    B.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额
    C.税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额
    D.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
    E.纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

  • 第7题：

    某商业零售企业系增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为16%，各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2018年度发生的存货损失及处置情况汇总如下: (2017 )

    要求:
    (1)上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理?金额分别是多少?
    (2),上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少?采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些?
    (3)采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些?


    答案：
    解析：
    ( 1)小家电零星失窃应作进项税额转出处理;转出的进项税额=6 x 16%=0.96 (万元); 其他的存货损失无须作进项税额转出处理。
    (2)①a企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门]的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80--20=60(万元)。
    b.服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10- -8.19+ ( 1+16%) =2.94 (万元)。
    c.小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6x16%=6.96(万元)。，
    ②a.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
    故采取清单申报扣除的有:服装损失、小家电损失。
    b.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。故采取专项申报扣除的是日用品损失。
    (3)企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

  • 第8题：

    纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）

    • A、购货方购进免税商品要求开具增值税专用发票
    • B、消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
    • C、商业零售化妆品
    • D、一般纳税人购货方购进打印机要求开具增值税专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    增值税一般纳税人取得的（），允许抵扣进项税额

    • A、用于生产经营购进货物取得的增值税专用发票
    • B、非正常损失购进货物取得的增值税专用发票
    • C、用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票
    • D、购进固定资产取得的增值税专用发票

    正确答案:A

  • 第10题：

    问答题
    某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题： （1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致； （2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票； （3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。 该企业此笔销售行为可以开具增值税专用发票吗？

    正确答案： 不可以
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年9月发生如下业务:本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000无；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（  ）元。
    A

    2064.27

    B

    2264.27

    C

    2402.40

    D

    4264.27


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    8500

    B

    5000

    C

    3500

    D

    11500


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500（元）。

  • 第13题：

    某商业零售企业为增值税一般纳税人，2008年11月购进包装物等取得普通发票，支付金额120000元；购进商品取得增值税专用发票注明的增值税额为250000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入1755000元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）元。

    A．5850

    B．5000

    C．48350

    D．8945


    正确答案：A
    商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税=1755000÷(1+17%)×17%-[250000-5850÷(1+17%)×17%]=5850(元)。

  • 第14题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税税率为17%，丙属于免税商品。2013年10月发生的经济业务资料如下：(1)销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。(2)将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。(3)销售丙商品取得销售收入500000元。(4)本月购进甲乙丙原材料，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为5100元。(5)本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据上述资料，回答下列问题：

    该企业本月可予以抵扣的进项税额为()元。
    A:6800
    B:17000
    C:4080
    D:5100

    答案：C
    解析：
    下列项目免征增值税：①农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦销售的自己使用过的物品。
    非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人，应视同销售，须缴纳增值税。该企业应缴纳增值税额=80000*17%=13600（元）。
    由于管理不善导致货物的丢失的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。该企业本月可以抵扣的进项税额=5100-5100*20%=4080（元）。
    该企业第(1)项业务应纳销项税额=100000*17%=17000（元）；第(2)项业务需缴纳销项税额=80000*17%=13600（元）；第(3)项免税；第(4)、(5)项可予抵扣的进项税额=5100-5100*20%=4080（元）。该企业本月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=17000+13600-4080=26520（元）。

  • 第15题：

    纳税人发生下列(　)时不得开具增值税专用发票。

    A.未发生销售行为的不征税项目
    B.销售使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，按3%征收率计算缴纳增值税
    C.商业企业零售的食品
    D.商业企业批发的化妆品
    E.金融商品转让

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B，销售使用过的、未抵扣过进项税额的固定资产，按3%征收率计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。选项D，商业企业批发的化妆品，可以开具增值税专用发票

  • 第16题：

    下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（　)。

    A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件.委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额
    B.纳税人从批发.零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜.部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
    C.纳税人的交际应酬消费属于个人消费
    D.2018年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税
    E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，自2016年5月1日起，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。

  • 第17题：

    某商场本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为()万元。

    A.1.2
    B.2.58
    C.1.64
    D.2

    答案：D
    解析：
    本月应纳增值税税额=23.4÷(1+17%)×17%-1.4=2(万元)。

  • 第18题：

    某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣。
    请回答，应当如何进行账务处理？


    答案：
    解析：
    因管理不善造成的原材料毁损，增值税的进项税额不得抵扣，应将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。
    应转出进项税额=1200×10×13%=1560（元）
    借：待处理财产损溢 13560
    贷：原材料 12000
    应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1560
    经企业内部审核批准后：
    借：管理费用 13560
    贷：待处理财产损溢 13560

  • 第19题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第20题：

    增值税一般纳税人取得的下列（），不允许抵扣进项税额

    • A、用于集体福利购进货物取得的增值税专用发票
    • B、非正常损失购进货物取得的增值税专用发票
    • C、用于个人消费购进货物取得的增值税专用发票
    • D、购进固定资产取得的增值税专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。

    • A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
    • B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
    • C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
    • D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣

    正确答案:C

  • 第22题：

    问答题
    某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题： （1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致； （2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票； （3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。 该企业直接开具红字增值税专用发票的行为正确吗？

    正确答案： 不正确
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。
    A

    14041.77

    B

    14920.00

    C

    15531.97

    D

    2006.80


    正确答案： D
    解析： 进项税额＝14790＋30000×13%＋7000×11%＝19460（元）
    销项税额＝28900＋40000÷（1＋13%）×13%＝33501.77（元）
    应纳增值税税额＝33501.77－19460＝14041.77（元）

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