某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。2020年6月经营业务如下：当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。当月免税购进原材料金额50万元。本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算相关的增值税款。

不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
当期的免抵税额=26（万元）。
当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-9%）=8（万元）
应纳增值税额=100×13%-（26-8）-3=-8（万元）
出口货物免抵退税额=200×9%=18（万元）
当期期末留抵税额8万元小于当期免抵退税额18万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额8万元。
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当期免抵税额=18-8=10（万元）。
会计分录：
1.采购原材料时：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　26
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　226
2.销售货物（内销）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113
　贷：主营业务收入—内销　　　　　　　　　　　　　　　100
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　13
3.销售货物（外销）
①实现销售时：
借：应收外汇账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　200
　贷：主营业务收入—外销　　　　　　　　　　　　　　　200
②当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本—一般贸易出口　　　　　　　　　　　8
　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　8
③收到主管税务机关《通知单》后：
借：其他应收款—应收出口退税款　　　　　　　　　　　8
　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）10
　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　18
④收到出口退税款时：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8
　贷：其他应收款—应收出口退税款　　　　　　　　　　　8

(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280(万元)。①国内采购货物进项税300(万元)；
②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40(万元)。
③期初留抵20万元。
(2)当期销项税额=1000×17％=170(万元)；
(3)当期应纳税额=170-280=-110(万元)；
(4)当期出口免抵税额=1000×13％=130(万元)。
110<130，故应退税110，免抵20万元。
本题若当期应纳税额计算出来为=150万元，则当期退税130万元。

免抵退税不得免征和抵扣税额＝210×（1－30%）×（13%－10%）＝4.41（万元）
　　当期应纳税额＝100×13%－（26－4.41）－9＝－17.59（万元）
　　免抵退税额＝210 ×（1－30%）×10%＝14.70（万元）
　　因为14.70＜17.59，当期应退税14.70万元。
　　留抵税额＝17.59－14.70＝2.89（万元）

免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×（16%－13%）＝7.8（万元）
当期应纳税额＝210×16%－（60－7.8）－3＝－21.6（万元）
当期免抵退税额＝260×13%＝33.8（万元）
当期应退税额＝21.6（万元）
当期免抵税额＝33.8－21.6＝12.2（万元）
借：应收出口退税款——增值税 216000
　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 122000
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 338000