纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（　）。 A.建筑服务预收款 B.销售自行开发的房地产项目预收款 C.租赁服务预收款 D.销售工期超过12个月的船舶的预收款 E.不征税自来水

题目
纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（　）。

A.建筑服务预收款
B.销售自行开发的房地产项目预收款
C.租赁服务预收款
D.销售工期超过12个月的船舶的预收款
E.不征税自来水
相似考题

1.商品和服务税收分类与编码的“6未发生销售行为的不征税项目”下设:()。A、601“预付卡销售和充值”B、602“销售自行开发的房地产项目预收款”C、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”D、604“其他不征税项目”

2. 关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（　　）。A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天 D.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天

3.(2018年)纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的（　）。 A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费 B.支付建筑服务预收款 C.通过政府还贷性收费公路的通行费 D.商业预付卡充值 E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款

4.关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是( )。A.纳税人销售服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天 D.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天

更多“纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（　）。 A.建筑服务预收款 B.销售自行开发的房地产项目预收款 C.租赁服务预收款 D.销售工期超过12个月的船舶的预收款 E.不征税自来水”相关问题

  • 第1题：

    （2018年）纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有( )。

    A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费
    B.通过政府还贷性收费公路的通行费
    C.商业预付卡充值
    D.支付建筑服务预收款
    E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A，为可选择简易计税方式，按照差额征税，适用征收率5%。

  • 第2题：

    纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有(　)。

    A.建筑服务预收款
    B.销售自行开发的房地产项目预收款
    C.租赁服务预收款
    D.销售工期超过12个月的船舶的预收款
    E.不征税自来水

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，租赁服务在收到预收款时纳税义务已经发生，应该用租赁的税目开具发票。选项D，销售工期超过12个月的船舶的预收款，收到预收款时纳税义务已经发生，应该用销售船舶的编码开具发票。

  • 第3题：

    下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是( )。

    A.以分期收款方式销售货物

    B.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目

    C.销售免税货物

    D.以赊销方式销售货物

    答案：B
    解析：
    应开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的业务主要有: (1)预付卡销售和充值; (2)销售自行开发的房地产项目预收款; (3) 已申报缴纳营业税未开票补开票; (4) 通行费电子发票的不征税发票; (5) 建筑服务预收款; (6)不征税自来水; (7)代理进口免税货物货款等。

  • 第4题：

    纳税人收取款项未发生销售行为应开具普票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写（　） 。
    　　

    A.0
    B.免税
    C.不征税
    D.***

    答案：C
    解析：
    收取款项未发生销售行为应开具普票，不得开具专票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写 “不征税”。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人发生的下列各项行为中，在收取款项未发生销售行为而需要开具增值税普通发票的有（ ）。

    A.建筑企业提供建筑服务收到预收款
    B.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目收取预收款
    C.单用途卡发卡企业销售单用途卡取得预收资金
    D.商业企业出租闲置办公楼收到预收款
    E.ETC预付费客户选择在充值后索取发票的预付款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人提供租赁服务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该行为不属于在收取款项未发生销售行为。

  • 第6题：

    房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目，收到预收款时如何向购买方开具发票？


    正确答案:根据《国家税务总局2016年第18号公告》文件规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
    房地产开发企业收到预收款时，先向购房者开具增值税普通发票，税率填写3%的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。

  • 第7题：

    营业改征增值税后，下列关于增值税纳税义务发生时间说法不正确的是（）

    • A、提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
    • B、已经收讫了销售款项或者取得索取销售款项凭据但未开具发票的，为开具发票的当天
    • C、提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
    • D、发生视同提供应税服务的，为应税服务完成的当天

    正确答案:B

  • 第8题：

    国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第18号）文件规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，预缴增值税的预征率是（）。

    • A、预收款项的6%
    • B、预收款项的3%
    • C、销售收入的3%
    • D、销售收入的6%

    正确答案:B

  • 第9题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

    • A、一般的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
    • B、先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天
    • C、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
    • D、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（    ）。（2018年）
    A

    支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费

    B

    通过政府还贷性收费公路的通行费

    C

    商业预付卡充值

    D

    支付建筑服务预收款

    E

    房地产开发企业销售自行开发项目的预收款


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（　　）。
    A

    纳税人销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

    B

    纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

    C

    纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天

    D

    纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天


    正确答案： A
    解析：
    D项，增值税的纳税义务发生时间规定，纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

  • 第12题：

    单选题
    核算一般纳税人（）提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
    A

    转让不动产

    B

    提供不动产经营租赁服务 

    C

    提供建筑服务

    D

    采用预收款方式销售自行开发的房地产项目


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人收取款项未发生销售行为应开具增值税普通发票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写(　)。

    A.0
    B.免税
    C.不征税
    D.***

    答案：C
    解析：
    不征税项目税率栏填写“不征税”。

  • 第14题：

    纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（　）。

    A.预付卡销售和充值
    B.销售自行开发的房地产项目预收款
    C.建筑服务预收款
    D.销售工期超过12个月的飞机的预收款
    E.代理进口免税货物货款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。所以选项D纳税义务发生了，正常开具增值税发票。

  • 第15题：

    （2019年）下列业务应开具普票，并使用"未发生销售行为的不征税项目"编码、发票写“不征税”的是（　）。

    A.销售免税货物
    B.以分期收款方式销售货物
    C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
    D.以赊销方式销售货物

    答案：C
    解析：
    本题考核"未发生销售行为的不征税项目"的范围。

  • 第16题：

    纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（ ）。

    A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费
    B.支付建筑服务预收款
    C.通过政府还货性收费公路的通行费
    D.商业预付卡充值
    E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A，纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%。

  • 第17题：

    下列属于收取款项未发生销售行为开具的发票有（ ）。

    A.租赁服务预收款
    B.代收印花税
    C.通行费电子发票的不征税发票
    D.建筑服务预收款
    E.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

    答案：B,C,D
    解析：
    收取款项未发生销售行为开具的发票主要有：
    ①预付卡销售和充值；
    ②销售自行开发的房地产项目预收款；
    ③已申报缴纳营业税未开票补开票；
    ④通行费电子发票的不征税发票；
    ⑤建筑服务预收款；
    ⑥不征税自来水；
    ⑦代理进口免税货物货款；
    ⑧代收印花税、代收车船使用税、融资性售后回租承租方出售资产、资产重组涉及的不动产、资产重组涉及的土地使用权和有奖发票奖金支付等。

  • 第18题：

    下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。

    • A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票
    • B、纳税人从事金融商品转让
    • C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式
    • D、纳税人销售货物并收取了款项

    正确答案:C

  • 第19题：

    下面关于纳税与扣缴义务发生时间说法正确的是（）

    • A、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
    • B、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    • C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
    • D、建筑施工合同规定的工程里程碑收款当天。

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有（）。

    • A、房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
    • B、小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款
    • C、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票
    • D、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票
    • E、小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票

    正确答案:A,C,D,E

  • 第21题：

    核算一般纳税人（）提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

    • A、转让不动产
    • B、提供不动产经营租赁服务 
    • C、提供建筑服务
    • D、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。
    A

    销售服务，未收到款项，但是先开具了发票

    B

    纳税人从事金融商品转让

    C

    纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式

    D

    纳税人销售货物并收取了款项


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于增值税纳税人销售服务的纳税义务发生时间的说法，正确的有（  ）。
    A

    纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

    B

    纳税人提供建筑服务取得预收款，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

    C

    纳税人销售服务的，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

    D

    如纳税人在销售服务时先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

    E

    如纳税人在销售服务时先开具发票的，其纳税义务发生时间任为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    增值税的纳税义务发生时间不正确的是（  ）。
    A

    提供建筑服务、租赁服务采取预收款的，为收到预收款的当天

    B

    委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天

    C

    销售服务、无形资产、不动产的，先开发票的，为开具发票的当天

    D

    采取赊销和分期收款方式销售货物，为收取销售款项的当天


    正确答案： C
    解析：

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