在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加 B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税 C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税 D.销售开发产品缴纳的印花税 E.销售开发产品缴纳的增值税

题目
在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
D.销售开发产品缴纳的印花税
E.销售开发产品缴纳的增值税
相似考题

1.关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除 E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

2.（2016年）在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。 A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加 B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税 C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税 D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加 E.销售开发产品缴纳的增值税

3.关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入 D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除 E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

4.（2017年）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除 E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

参考答案和解析
答案：A,B,C
解析：
本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。
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  • 第1题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第2题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计人扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计人房地产转让收
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收人，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C:未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收人。选项E:营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第3题：

    在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。

    A.销售开发产品缴纳的印花税
    B.契税
    C.城建税
    D.销售开发产品缴纳的增值税
    E.教育费附加

    答案：C,E
    解析：
    印花税通过管理费用扣除，不直接作为税金扣除;契税和增值税在计算土地增值税时不能扣除

  • 第4题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第5题：

    (2016年)在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有( )。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：应在“取得土地使用权所支付的金额”项目扣除；选项E：销售开发产品缴纳的增值税不得在土地增值税前扣除。

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