李某2019年准备承包甲企业对外经营，李某有两种方案可供选择： 方案一：李某承包以后，工商登记仍为甲企业，李某约定每年上缴甲企业承包费10万元，剩余的经营成果归李某所有。 方案二：李某承包以后，工商登记变更为个体工商户，每年向甲企业支付10万元的承包费以后经营成果归李某所有。 问题：从整体税负上考虑李某应选择何种方式经营，并说明理由。
题目
李某2019年准备承包甲企业对外经营，李某有两种方案可供选择：
方案一：李某承包以后，工商登记仍为甲企业，李某约定每年上缴甲企业承包费10万元，剩余的经营成果归李某所有。
方案二：李某承包以后，工商登记变更为个体工商户，每年向甲企业支付10万元的承包费以后经营成果归李某所有。
问题：从整体税负上考虑李某应选择何种方式经营，并说明理由。
方案一：李某承包以后，工商登记仍为甲企业，李某约定每年上缴甲企业承包费10万元，剩余的经营成果归李某所有。
方案二：李某承包以后，工商登记变更为个体工商户，每年向甲企业支付10万元的承包费以后经营成果归李某所有。
问题：从整体税负上考虑李某应选择何种方式经营，并说明理由。
相似考题
参考答案和解析
答案：
解析：
方案一：首先，个人对企事业单位承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，被承包的企业均应先按企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。其次，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包方、出租方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率。
方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。
方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。
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第1题：
李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费5万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：李某取得的所得属于“承包、承租经营所得”。 -
第2题：
李某承包某单位商品，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有，对李某所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。判断对错
参考答案：错误 -
第3题：
李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费5万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。 （ ）
正确答案：√
李某取得的所得属于“承包、承租经营所得”。 -
第4题：
共用题干
中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相关业务如下：(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。请根据以上资料，回答下列问题：2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税()万元。
A:1.63
B:1.7
C:2.4
D:2.63答案：B解析：以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。合伙企业个人所得税应纳税所得额=50-10+6*2-(0.35*4+0.2*8)*2=46（万元）
应缴纳个人所得税=10*20%*50%+10*70%*20%*50%=1.7（万元）
未在该公司任职，取得的董事费按劳务报酬所得缴纳个人所得税。捐赠扣除限额=120000*(1-20%)*30%=28800（元）应缴纳个人所得税=[120000*(1-20%)-288001]*40%-7000=19880（元）=1.99（万元）
生产经营活动所得应缴纳个人所得税=(46*70%*35%-1.475)*4/12+(46*70%*35%-0.675)*8/12=10.33（万元） -
第5题：
李某2019年准备承包甲企业对外经营，李某有两种方案可供选择：
方案一：李某承包以后，工商登记仍为甲企业，李某约定每年上缴甲企业承包费10万元，剩余的经营成果归李某所有。
方案二：李某承包以后，工商登记变更为个体工商户，每年向甲企业支付10万元的承包费以后经营成果归李某所有。
问题：从整体税负上考虑李某应选择何种方式经营，并说明理由。
【答案及解析】
方案一：首先，个人对企事业单位承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，被承包的企业均应先按企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。其次，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包方、出租方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率。
方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。答案：解析：方案一：首先，个人对企事业单位承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，被承包的企业均应先按企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。其次，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包方、出租方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率。
方案二：企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，承包人应依照“经营所得”项目计征个人所得税，适用5%至35%的五级超额累进税率，不再征收企业所得税。
所以方案一不仅要缴纳企业所得税还要缴纳个人所得税，而方案二只需要缴纳个人所得税，所以方案二从整体税负上考虑更节税，李某应选择方案二经营。 -
第6题：
张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某报酬10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上缴承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。A.张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B.张某取得的所得按照经营所得项目征税
C.李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D.李某取得的工资和承包经营成果都按照经营所得项目征税答案：A,D解析：张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的报酬实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税。李某参与分享承包招待所的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”。
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第7题：
张某、赵某和李某三人合伙，李某以劳务出资，由张某执行合伙企业事务。张某对外与丁签订了30万的合同。丁未履行，致使合伙企业损失了30万。李某能否以劳务出资？
正确答案:李某可以以劳务出资，合伙人的出资方式可以是货币、实物、土地使用权、知识使用权或者其它财务权利，经全体合伙人一致同意，也可以用劳务出资。 -
第8题：
多选题甲工厂的生产污水流入李某承包的鱼塘，致使鱼虾死亡，损失2万元。李某起诉，请求甲工厂赔偿。下列哪些事实应当由甲工厂承担举证责任？（）A甲工厂的生产污水是否流入李某承包的鱼塘
B李某承包的鱼塘鱼虾死亡损失的具体数额
C鱼虾死亡的原因是否为甲工厂污水所致
D甲工厂是否具有免责事由
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。A4140
B4600
C10250
D35950
正确答案： D解析：
对承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应缴纳个人所得税＝[（96000÷12－3500）×10％－105]×12＝4140（元）。 -
第10题：
多选题甲工厂的生产污水流人李某承包的鱼塘，致使鱼虾死亡，损失5万元。李某起诉，请求甲工厂赔偿。下列应当由甲下厂承担举证责任的有( )A甲工厂的生产污水是否流人李某承包的鱼塘
B李某承包的鱼塘鱼虾死亡造成损失的具体数额
C李某承包的鱼塘所花费的成本数额
D鱼虾死亡的原因是否为甲工厂污水所致
E是否有免责事由
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题某家庭有五口人，均为甲市户籍。户主李某，47岁，在甲市某企业工作；李某妻子王某，42岁，在乙市某企业工作；李某儿子，18岁，在甲市某职业高中上学；李某女儿，10岁，在甲市某小学上学；李某父亲，68岁，未参加任何医疗保险。根据《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》，以上人员中，可参加甲市城镇居民基本医疗保险的有（ ）。[2016年真题]A李某
B王某
C李某儿子
D李某女儿
E李某父亲
正确答案： C,D解析：
根据《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》的规定，不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生）、少年儿童和其他非从业城镇居民都可自愿参加城镇居民基本医疗保险。根据《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，城镇所有用人单位，包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工，都要参加基本医疗保险。本题中，李某、王某属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围，其不可参加城镇居民基本医疗保险。 -
第12题：
多选题张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。A张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B张某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
C李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
正确答案： A,D解析：
张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金”所得项目征税；李某参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于对企事业单位承包经营、承租经营所得项目。 -
第13题：
中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。A.2940
B.163190
C.160250
D.10140
正确答案：A
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第14题：
李某、刘某婚后生有一子李甲，收养一女李乙。李甲与孙某结婚，不久李甲因车祸而死，留下个人存款4万元。此时孙某怀孕6个月。李甲的遗产应如何被继承?( )
A．李某、刘某及李乙有继承权，3人平分
B．李某、刘某及孙某有继承权，3人平分
C．李某、刘某、李乙及孙某有继承权，4人平分
D．李某、刘某及孙某有继承权，还应保留胎儿的继承份额
正确答案：D
D[解析]《继承法》第10条规定：“遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。本法所说的子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。本法所说的父母，包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。本法所说的兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。”因此，本题中，李甲父母李某、刘某及其配偶孙某作为第一顺序继承人享有法定继承权。李乙作为养兄弟姐妹是第二顺序继承人，在本题情形中不享有继承权。《继承法》第28条规定：“遗产分割时，应当保留胎儿的继承份额。胎儿出生时是死体的，，保留的份额按照法定继承办理。”因此，继承时应注意到法律的硬性规定。由此选择D。 -
第15题：
甲村李某一家在耕地承包期内迁入小城镇落户。不久，李某女儿嫁到乙村，但未将户口迁入乙村，根据相关法律。下列说法正确的有（ ）
A.李某全家必须将承包经营的耕地交回甲村
B.李某全家可以保留土地承包经营权
C.李某女儿已出嫁，甲村应调整李某家的土地承包经营权
D.李某女儿目前还不能在乙村取得土地承包经营权答案：B,D解析：BD。李某全家可以保留土地承包经营权；李某女儿目前还不能在乙村取得土地承包经营权。
解析：《农村土地承包法》第26条规定，承包期内，发包方不得收回承包地。承包期内，承包方全家迁入小城镇落户的，应当按照承包方的意愿，保留其土地承包经营权或者允许其依法进行土地承包经营权流转。第30条规定，承包期内，妇女结婚，在新居住地未取得承包地的，发包方不得收回其原承包地。故本题答案选BD。 -
第16题：
甲工厂的生产污水流入李某承包的鱼塘，致使鱼虾死亡，损失2万元。李某起诉，请求甲工厂赔偿。下列哪些事实应当由甲工厂承担举证责任？()A:甲工厂的生产污水是否流入李某承包的鱼塘
B:李某承包的鱼塘鱼虾死亡造成损失的具体数额
C:鱼虾死亡的原因是否为甲工厂污水所致
D:是否具有免责事由答案：C,D解析：因环境污染引起的损害赔偿诉讼，由加害人就法律规定的免责事由及其行为与损害结果之间不存在因果关系承担举证责任。作为加害人的甲工厂应当就法律规定的免责事由和甲厂排污行为与李某的损失不存在因果关系举证，因此选C、D。 -
第17题：
甲有限公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，李某不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，股东承担有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正确的有（ ）。A.甲公司存在违法挪用公司资金的行为
B.可以依法由法院否认该公司的人格
C.李某和甲公司承担连带责任
D.李某应当向甲公司承担赔偿责任答案：A,B,C,D解析：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。 -
第18题：
甲有限公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，李某不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，股东承担有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正确的有（ ）。A.甲公司存在违法挪用公司资金的行为
B.李某的行为属于滥用股东权利
C.可以依法由法院否认该公司的人格
D.李某承担补充赔偿责任
E.李某应当向甲公司承担赔偿责任答案：A,B,C,E解析：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。选项D错误。 -
第19题：
甲工厂的生产污水流入李某承包的鱼塘，致使鱼虾死亡，损失2万元。李某起诉，请求甲工厂赔偿。下列哪些事实应当由甲工厂承担举证责任？（）
- A、甲工厂的生产污水是否流入李某承包的鱼塘
- B、李某承包的鱼塘鱼虾死亡损失的具体数额
- C、鱼虾死亡的原因是否为甲工厂污水所致
- D、甲工厂是否具有免责事由
正确答案:A,C,D -
第20题：
单选题中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。A5446.67
B6900
C6446.67
D2540
正确答案： B解析： 80000元为工资薪金所得，应缴纳个人所得税＝[（80000／12-3500）×10%-105]×12＝2540（元）。 -
第21题：
多选题某家庭有五口人，均为甲市户籍，户主李某，47岁，在甲市某企业工作；李某妻子王某，42岁，在乙市某企业工作；李某儿子，18岁，在甲市某职业高中上学；李某女儿，10岁，在甲市某小学上学；李某父亲，68岁，未参加任何医疗保险，根据《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》，以上人员中，可参加甲市城镇居民基本医疗保险的有（）。A李某
B王某
C李某儿子
D李某女儿
E李某父亲
正确答案： A,B解析： -
第22题：
多选题甲有限责任公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，但是他不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，属于有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产。下列说法正确的有（）。A李某存在违法挪用公司资金的行为
B可以依法由法院否认该公司的人格
C李某和甲公司承担连带责任
D李某应当向甲公司承担赔偿责任
正确答案： C,A解析： 本题考核点是公司法人财产权与股东权利。以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，是典型的挪用企业资金的行为。所以，A选项正确；股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。所以，C选项正确；连带责任就意味着公司的法人人格被否认了，因为有人格的主体责任是独立的；B选项正确；公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。否则，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任，所以，D选项正确。 -
第23题：
多选题甲工厂的生产污水流入李某承包的鱼塘，致使鱼虾死亡，损失5万元。李某起诉，请求甲工厂赔偿。下列应当由甲工厂承担举证责任的有（）A甲工厂的生产污水是否流入李某承包的鱼塘
B李某承包的鱼塘鱼虾死亡造成损失的具体数额
C李某承包的鱼塘所花费的成本数额
D鱼虾死亡的原因是否为甲工厂污水所致
E是否有免责事由
正确答案： E,C解析： 暂无解析