关于増值税销售收入确认的说法,正确的有()A.分期收款结算方式下,货物发出时确认销售 B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额 C.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额 D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价 E.采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出

题目
关于増值税销售收入确认的说法,正确的有()

A.分期收款结算方式下,货物发出时确认销售
B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额
C.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额
D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价
E.采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出
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1.某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调10台，用于职工奖励，外购价为每台5200元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台6435元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是( )。A．不确认收入B．应按52000元确认收入C．以64350元作价税分离后确认收入D．以64350元确定销售收入

2.已开出增值税专用发票，但发出的商品不符合收入确认条件的，企业应确认应交增值税销项税额，不确认销售收入。( )A．正确B．错误

3.消费税和増值税在征税范围、征税环节上有何不同。

4.关于该笔委托代销业务的处理中，表述正确的有( )。A．甲公司8月30日应该确认的销售收入为300000元B．甲公司3月2日应确认的销售收入为600000元C．A公司应确认的销售收入为480000元D．A公司应确认的销售收入为180000元E．A公司在该笔委托代销业务中获得的收益180000元

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  • 第1题：

    关于增值税的出口退税额说法正确的是( )。

    A.计入会计利润

    B.不征收企业所得税

    C.不计入应纳税所得额

    D.不增加销售收入


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    某服装厂为増值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售?额140 000元，该服装厂上述业务应缴纳的増值税税额为（ ）元。


    A.2 718.45

    B.3 106. 80

    C.3 125.83

    D.4 077.67

    答案：A
    解析：
    本题考查简易征收率。

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳税额= 含税销售额÷(1 + 3 % )x 2 %

    即：应纳增值税税额=140 000 ÷(1 + 3 % ) x 2 % ≈2718.45(元）

  • 第3题：

    下列关于销售折让的说法中，正确的有（　　）。


    A.销售折让是指企业因出售商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让

    B.销售折让是指企业为促进商品销售而给予的价格扣减

    C.销售折让发生在确认销售收入之前，确认销售收入时应按扣除折让后的金额确认

    D.销售折让发生在确认销售收入之后，确认销售收入时应按扣除折让后的金额确认

    E.销售折让发生在确认销售收入之后，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售收入

    答案：A,C
    解析：
    考察收入、费用及利润概述。

    选项B属于商业折扣；选项D，销售折让发生在确认销售收入之后，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额; 销售折让发生在确认销售收入之前，确认销售收入时应按扣除折让后的金额确认,选项E错误。

  • 第4题：

    关于股权投资基金的基本税负，以下说法错误的是（ ）

    A.公司型基金的税收规则是"先税后分"
    B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则
    C.信托（契约）型基金并非企业，因此不是企业所得税的纳税主体
    D.项目上市后通过二级市场退出，不需要缴増值税

    答案：D
    解析：
    我国自2016年5月1日起正式在全国范围内开展营业税改征増值税试点。根据财政部、国家税务总局的相关规定，金融业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中，项目股息、分红收入属于股息红利所得，不属于增值税征税范围；项目退出收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的，也不属于增值税征税范围；若项目上市后通过二级市场退出，则需按税务机关的要求，计缴増值税。

  • 第5题：

    关于房地产开发企业进行土地増值税清算的说法，正确的有()

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
    B.对于应进行土地増值税淸算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理淸算手续
    C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
    D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
    E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地増值税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：房地产开发企业建成后有偿转让的公共设施，计算收入的同时允许扣除对应的成本、费用；选项E：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

  • 第6题：

    某企业为増值税一般纳税人，2019年5月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税昉伪税控系统专用设备，取得旳増值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含増值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳值税（）万元

    A.17
    B.13.00
    C.10.00
    D.9.61

    答案：D
    解析：
    该企业当月应纳增值税=300×13%-26-(3+0.39)=9.61(万元)。

  • 第7题：

    下列有关计算加油站销售收入的公式中，正确的有（）。

    • A、销售收入＝不含税销售收入÷（1+增值税税率）
    • B、销售收入＝含税销售收入÷（1+增值税税率）
    • C、销售收入＝含税销售单价×销售总量
    • D、销售收入＝不含税销售单价×销售总量

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的有（）。

    • A、相关成本不可靠计量的，不确认收入
    • B、销售收入的确认条件不满足，但纳税义务已经发生，相应的收入应予以确认
    • C、同一笔销售业务的收入和成本应在同一会计期间确认
    • D、销售折让发生在确认销售收入之前的，应按扣除销售折让后的金额确认销售收入

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业发生销售折让的会计处理，表述不正确的有()。
    A

    发生在确认销售收入之前，按直接扣除折让后的金额确认收入

    B

    发生在确认销售收入之前，计入当期销售费用，不影响收入的确认

    C

    发生在确认销售收入之后，且不属于资产负债表日后事项的，计入发生时当期销售费用

    D

    发生在确认销售收入之后，且不属于资产负债表日后事项的，冲减发生时当期的销售收入


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于销售折让的说法中，正确的有（　　）。
    A

    销售折让是指企业因出售商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让

    B

    销售折让是指企业为促进商品销售而给予的价格扣减

    C

    销售折让发生在确认销售收入之前，确认销售收入时应按扣除折让后的金额确认

    D

    销售折让发生在确认销售收入之后，确认销售收入时应按扣除折让后的金额确认


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的有(    )。
    A

    销售退回发生在确认销售收入之前的，应借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目

    B

    发出的商品不符合收入确认条件的，不会产生销项税额

    C

    提供商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认销售收入

    D

    提供现金折扣的，不影响销售收入的确认金额


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    如果拍卖、变卖王某商铺，王某应当缴纳（）
    A

    契税

    B

    増值税

    C

    房产税

    D

    印花税


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于分期收款销售方式下，销售收入确认时间的表述不正确的有（ ）。

    A．按合同约定的第一次收款日期确认销售收入

    B．按合同约定的最后一次收款日期确认销售收入

    C．按合同约定收款日期分期确认销售收入

    D．按实际收款日期分期确认销售收入


    正确答案：ABD
    在分期收款销售方式下，企业应按合同约定收款日期分期确认销售收入，因此C选项是正确的，其他选项均不正确

  • 第14题：

    根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（　）。

    A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
    B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
    C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
    D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

  • 第15题：

    下列由海关部门征收税的部门是（ ）。
    Ⅰ.关税
    Ⅱ.船舶吨税
    Ⅲ.进口货物的増值税
    Ⅳ.进口货物的消费税

    A.Ⅰ.Ⅳ
    B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
    C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
    D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

    答案：D
    解析：
    我囯共有増值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地増值税、车辆购罝税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种。其中，16个税种甶税务部门负责征收；关税和船舶吨税、进口货物的增值税、进口货物的消费税由海关部门征收。

  • 第16题：

    小高企业位于市区，2019年5月因进口一台高档化妆品由海关代征増值税6000元，消费税8000元，因在国内销售高档化妆品向主管税务机关缴纳増值税35000元，消费税40000元。当月还将2008年购进的机器岀售岀去，放弃减税优恵政策，向购买方开具増值税专用发票，取得含税收入309000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。

    A.5950
    B.6300
    C.5775
    D.5880

    答案：D
    解析：
    海关对进口产品代征増值税、消费税的，不征收城市维护建设税。该企业销售已使用过的机器应缴纳的增值税=309000/（1+3%）×3%=9000（元），该企业当月应缴纳城市维护建设税=（35000+40000+9000）×7%=5880（元）。
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  • 第17题：

    位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年2月购进原材料，取得的増值税专用发票(准予当月抵扣)上注明増增值税税额68万元；当期进料加工保税进口料件的到岸价格是100万元；本月内销货物取得含税销售收入140.4万元；本月出口货物离岸价格折合人民币400万元；该仚业采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为30%；上期留抵税额为3.6万元。则下列关于甲生产企业当月的有关税务处理，说法正确的有()。

    A.当期应退增值税36.4万元
    B.当期应退增值税40万元
    C.当期免抵增值税税额为0
    D.当期免抵增值税税额为3.6万元
    E.当期免抵的増值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据

    答案：A,C,E
    解析：
    采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×30%=120(万元)；当期不得免征和抵扣税额=(400-120)×(16%-13%)=8.4(万元)；当期应纳增值税税额=140.4÷(1+16%)×16%-(68-8.4)-3.6=-43.83(万元)；当期免抵退税额=(400-120)×13%=36.4(万元)，当期应退甲生产企业增值税为36.4万元，兔抵税额=36.4-36.4=0

  • 第18题：

    关于二元可变増长摸型,下列说法正确的有（ ）。
    Ⅰ.相对于零増长和不变增长模型而言,二元増长模型更为接近实际情况
    Ⅱ.当两个阶段的股息増长率都相等时，二元増长模型应是零增长模型
    Ⅲ.多元增长摸型建立的原理、方法和应用方式与二元模型类似
    Ⅳ.当两个阶段的股息増长率都为零时，二元増长摸型应是零增长摸型

    A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
    B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
    C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
    D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

    答案：C
    解析：
    从本质上来说,零增长模型和不变増长模型都可以看作是可变増长摸型的特例。例如，在二元增长模型中，当两个阶段的股息増长率都为零时,二元增长模型就是零增长模型;当两个阶段的股息增长率相等且不为零时，二元增长模型就是不变增长模型。相对于零增长模型和不变増长模型而言，二元增长模型较为接近实际情况。与二元増长模型相类似.还可以建立多元增长模型，其原理、方法和应用方式与二元增长模型差不多，证券分可以根据自己的实际需要加以考虑。

  • 第19题：

    在进行会计处理时，以下说法正确的是（）

    • A、销售退回冲减销售收入不冲减销项税
    • B、销售退回不冲减销售收入冲减销项税
    • C、销售折让冲减销售收入并冲减销项税
    • D、现金折扣不冲减销售收入也不冲减销项税

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    以下对出口发票的相关说法正确的是（）。

    • A、销售收入的确认需要在出口的次月
    • B、销售收入的确认需要在出口的当月
    • C、不得用出口的商业发票代替发票
    • D、现生产企业绝大多数都不需要用防伪税控开具增值税普通发票

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的有()。
    A

    相关成本不可靠计量的，不确认收入

    B

    销售收入的确认条件不满足，但纳税义务已经发生，相应的收入应予以确认

    C

    同一笔销售业务的收入和成本应在同一会计期间确认

    D

    销售折让发生在确认销售收入之前的，应按扣除销售折让后的金额确认销售收入


    正确答案： A,C,D
    解析： 选项B是有些自相矛盾的，既然不能满足收入确认条件，是决计不能确认收入的。切记，销售商品收入确认应当满足五个条件，缺一不可。

  • 第22题：

    单选题
    以下对出口发票的相关说法正确的是（）。
    A

    销售收入的确认需要在出口的次月

    B

    销售收入的确认需要在出口的当月

    C

    不得用出口的商业发票代替发票

    D

    现生产企业绝大多数都不需要用防伪税控开具增值税普通发票


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于销售方以现金折扣方式销售商品的处理中，表述正确的有（　　）。
    A

    按照扣除现金折扣后的净价确认销售收入

    B

    按照商品总价确认销售收入

    C

    给予购货方的折扣实际发生时确认为财务费用

    D

    给予购货方的折扣实际发生时确认为销售费用


    正确答案： C,D
    解析：
    现金折扣方式销售产品，销售方应按合同总价款全额计量收入，当现金折扣以后实际发生时，应确认为财务费用。

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