下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算的有（ ）。 A.一般纳税人外购货物用于集体福利 B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目 C.一般纳税人外购货物用于股东分配 D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠 E.一般纳税人外购货物用于交际应酬
题目
B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
C.一般纳税人外购货物用于股东分配
D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
E.一般纳税人外购货物用于交际应酬
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第1题：
一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第2题：
下列科目中，属于二级科目的是（ ）。A、应交税费--应交增值税（进项税额）
B、应交税费
C、应交税费--应交增值税（销项税额）
D、应交税费--应交增值税
答案：D解析：AC选项属于三级科目，B选项属于一级科目。 -
第3题：
采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——简易计税答案：D解析：“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 -
第4题：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”答案：A解析：一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 -
第5题：
下列选项中是明细科目的是()。A.应交税费
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(进项税额)
D.应交税费——应交增值税(销项税额)答案：B,C,D解析：“应交税费”属于总分类科目。 -
第6题：
下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。
- A、应交税费—应交增值税
- B、应交税费—待抵扣进项税额
- C、应交税费—增值税留抵税额
- D、应交税费—增值税检查调整
正确答案:B,C -
第7题：
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。
- A、应交税费－应交增值税（进项税额）
- B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
- C、应交税费－应交增值税（出口退税）
- D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:C -
第8题：
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
- A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
- D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案:B -
第9题：
小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（）
- A、应交税费——未交增值税
- B、应交税费——预交增值税
- C、应交税费——应交增值税
- D、应交税费——进项税额转出
正确答案:C -
第10题：
多选题下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。A应交税费—应交增值税
B应交税费—待抵扣进项税额
C应交税费—增值税留抵税额
D应交税费—增值税检查调整
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
B借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
C借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
D借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税，应通过（）科目核算。A应交税费--应交增值税（进项税额）
B应交税费--应交增值税（进项税额转出）
C应交税费--应交增值税（销项税额）
D应交税费--应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析： 一般纳税人缴纳当月应交的增值税，应该借记"应交税费--应交增值税（已交税金）"科目，同时贷记"银行存款"科目。"应交税费--应交增值税"科目的贷方余额，表示企业应缴纳的增值税。 -
第13题：
增值税一般纳税人预缴当月的增值税，应通过( )科目核算。
A．应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B．应交税费——应交增值税(已交税金)
C．应交税费——应交增值税(进项税额)
D．应交税费——多交增值税
正确答案：B
企业预缴当月的增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户进行核算。 -
第14题：
企业当月交纳上月欠交的增值税，应该通过（ ）科目核算。A.应交税费—应交增值税（进项税额）
B.应交税费—未交增值税
C.应交税费—应交增值税（销项税额）
D.应交税费—应交增值税（已交税金）答案：B解析： -
第15题：
下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目答案：A,B,E解析：选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。 -
第16题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第17题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第18题：
企业实际交纳本期应交增值税，不应通过（）科目核算。
- A、应交税费—应交增值税（销项税额）
- B、应交税费—应交增值税（进项税额）
- C、应交税费—应交增值税（进项税额转出）
- D、应交税费—应交增值税（已交税金）
正确答案:A,B,C -
第19题：
“应交税费——应交增值税（进项税额）”中的“应交税费”属于总分类科目，“应交增值税”属于二级明细科目。
正确答案:正确 -
第20题：
关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）
- A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
- C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案:C -
第21题：
单选题关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）A取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
C交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
D交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案： C解析： ①取得增值税扣税凭证 借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款等
②交叉稽核通过后 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额
③交叉稽核未通过 借：应交税费——待抵扣进项税额（红字） 贷：原材料等（红字） -
第22题：
多选题符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）A不核算销项税额和进项税额
B“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A应交税费－应交增值税（进项税额）
B应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
C应交税费－应交增值税（出口退税）
D应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题企业交纳本期应交增值税，应通过（）科目核算。A应交税费-应交增值税（销项税额）
B应交税费-应交增值税（进项税额）
C应交税费-应交增值税（进项税额转出）
D应交税费-应交增值税（已交税金）
正确答案： A解析： 企业交纳本期应交增值税，应通过"应交税费-应交增值税（已交税金）"科目核算。