居民王某2019年1－12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1－12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（ ）。A.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税 B.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所

题目
居民王某2019年1－12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1－12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（ ）。

A.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
B.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税
C.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入在汇算清缴时应并入“综合所得”纳税
D.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税1600元
E.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税3000元
相似考题

1.我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某收入如下：(1) 在M公司每月取得基本工资5000元。(2) 1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。(3) 3-12月份从N公司每月取得补助6000元。(4) 12月份从M公司取得年终奖金30000元。(5) 陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。(6) 6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。(7) 1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。陆某12月份取得奖金应纳个人所得税( )元。A．2975B．4375C．6125D．8875

2.高级工程师张某于2005年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期3年。注册税务师受理其2006年度个人所得税申报代理，经了解2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )。A．仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B．仅就从外商投资企业取得工资按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C．退休工资按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D．因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税

3.退休职工王某2006年1月退休，退休工资每月1800元，再任职后每月又取得工资收入2000元，王某每月应缴纳个人所得税175元。（ ）此题为判断题(对，错)。

4.退休职工王某2006年1月退休，退休工资每月1800元，再任职后每月又取得上资收入2000元，王某每月应缴纳个人所得税175元。( )A．正确B．错误

更多“居民王某2019年1－12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1－12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    李某2008年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为( )元。

    A．331

    B．396

    C．342

    D．424


    正确答案：A
    解析：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。李某12月份应缴纳的个人所得税=(4600+1200-760-2000)×15%-125=331(元)。

  • 第2题：

    我国某公民为一外商投资企业雇佣的中方人员，2005年1-12月收入情况如下：

    (1) 外商投资企业每月支付的工薪5000元；国内派遣单位每月支付的工资2000元。

    (2) 12月从外商投资企业取得全年奖金 24000元。

    (3) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入50000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。

    (4) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入80000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税12000元。

    (5) 个人出租住房，每月取得租金收入 3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。

    附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表

    根据以上资料回答以下问题：

    该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税( )元。

    A．9575

    B．12785

    C．10535

    D．15180


    正确答案：C
    解析：单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税： [(5000-800)×15%-125]×12+[2000×10%-25]×12+(24000×10%-25)=6060+2100+ 2375=10535元

  • 第3题：

    2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得为8000元，自行负担的社保、公积金为1500元每月，专项附加扣除为1000元/月，2019王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是(　)元。

    A.0
    B.2800
    C.2600
    D.3600

    答案：A
    解析：
    境内外综合所得应缴纳个人所得税=[8000×12+60000×（1-20%）-5000×12-1500×12-1000×12]×10%-2520=2880（元）
    综合所得抵免限额=2880×60000×（1-20%）÷[8000×12+60000×（1-20%）]=960（元）
    境外已经缴纳税款6000元，无需补税。

  • 第4题：

    中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：
    （1）每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
    （2）2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入13000元。
    （3）4月利用业余时间取得兼职收入3000元。
    （4）11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
    其他相关资料：王某女儿就读小学二年级；王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母；王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担（指医保目录范围内的自付部分）35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择由任职单位在代扣代缴个人所得税时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    王某1月取得的工资薪金所得，被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

    A.180
    B.330
    C.270
    D.0

    答案：A
    解析：
    王某1月取得工资薪金所得预扣预缴应纳税所得额=16000-5000-2000-1000-2000=6000（元），适用的预扣率为3%，被预扣预缴的个人所得税=6000×3%=180（元）。

  • 第5题：

    共用题干
    我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
    1)在M公司每月取得基本工资5000元。
    2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
    3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
    4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
    5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
    6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
    7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

    N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税( )元。
    A:475.00
    B:777.27
    C:825.00
    D:1425.00

    答案：A
    解析：
    1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
    2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
    3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
    4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
    5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
    6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

  • 第6题：

    张某2019年1月份取得工资薪金收入9000元，申报的专项附加扣除1000元/月，张某1月份应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

    A.100
    B.90
    C.85
    D.65

    答案：B
    解析：
    应预扣预缴的个人所得税＝（9000－5000－1000）×3％＝90（元）

  • 第7题：

    中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：
    （1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。
    （2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。
    （3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。
    （4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。
    其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    3.李某取得利息所得共应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.0
    B.400
    C.600
    D.1000

    答案：C
    解析：
    国债利息收入免征个人所得税。李某取得利息所得应缴纳个人所得税=3000×20%=600（元）。@

  • 第8题：

    中国居民王某，2019年取得工资薪金收入80000元、全年一次性奖金36000元，负担符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计1万元。就全年一次性奖金收入王某选择单独计税，王某就上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.1280　
    B.1380　
    C.1080　
    D.2080

    答案：B
    解析：
    （1）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000（元），查找“月度税率表”，确定税率为3%，王某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080（元）。（2）综合所得应纳税额=（80000-60000-10000）×3%=300（元）。（3）王某共计应缴纳个人所得税=1080+300=1380（元）。

  • 第9题：

    居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018 年9 月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某收入及部分支出如下：
    （1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000 元，截止11 月第累计已经预扣预缴个人所得税税款363 元。
    （2）取得年终奖48000 元，选择单独计税。
    （3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000 元。
    （4）每月支付房租3500 元。
    （其他相关资料：以上专项扣除均由王某100％扣除）
    附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）


    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    （1）计算2019 年12 月王某应预扣预缴的个人所得税。
    （2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。
    （3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。
    （4）计算王某取得2019 年综合所得应缴纳的个人所得税税额。
    （5）计算王某就2019 年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。


    答案：
    解析：
    （1）12 月王某应预扣预缴个人所得税＝（8000×12-5000×12-1500×12-400×12）×3％-363＝33（元）
    【提示】2018 年9 月开始攻读工商管理硕士，2019 年的继续教育支出按12 个月计算扣除。
    （2）48000÷12＝4000（元），税率为10％，速算扣除数为210 元。
    年终奖应纳个人所得税＝48000×10％-210＝4590（元）
    （3）稿酬预扣预缴个人所得税＝20000×（1-20％）×70％×20％＝2240（元）
    （4）综合所得应纳税额＝[8000×12+20000×（1-20％）×70％-5000×12-1500×12-400×12]×3％＝732（元）
    （5）王某应申请的退税额＝363+33+2240-732＝1904（元）

  • 第10题：

    居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:
    (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
    (2)取得年终奖48000元，选择单独计税。
    (3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
    (4)每月支付房租3000元。
    (其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
    附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)



    按月换算后的综合所得税率表(部分)



    要求:
    (1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
    (2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
    (3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
    (4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
    (5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。


    答案：
    解析：
    (1)12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额= (8000×12-5000×12-1500×12-400×4) ×3%-363=129 (元)。 (2) 48000÷12=4000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=48000× 10%-210=4590 (元)。
    (3)王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%)×70%× 20%=2240(元)。
    (4)王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额= [8000×12+20000× (1-20%) ×70%- 5000×12-1500×12-400×4]× 3%-828 (元)。
    (5) 828 -363-129 -2240=-1904 (元)，王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为1904元。
    居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

  • 第11题：

    （2019年）居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某收入及部分支出如下：
    　　（1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8000元，截止11月第累计已经预扣预缴个人所得税税款363元。
    　　（2）取得年终奖48000元，选择单独计税。
    　　（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。
    　　（4）每月支付房租3500元。
    　　其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除。
    　　附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）（略）
    　　按月换算后的综合所得税率表（部分）（略）
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算2019年12月王某应预扣预缴的个人所得税。
    　　（2）计算王某取得年终奖应纳的个人所得税。
    　　（3）计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。
    　　（4）计算王某取得2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额。
    　　（5）计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额


    答案：
    解析：
    　（1）预扣累计应纳税所得额＝（8000×12-5000×12-1500×12-400×12=13200（元）
    　　应预扣预缴个人所得税=13200×3%-363＝33（元）
    　　2018年9月开始攻读工商管理硕士，2019年的继续教育支出按12个月计算扣除。
    　　（2）48000÷12＝4000（元），税率为10%，速算扣除数为210元
    　　年终奖应纳个人所得税＝48000×10%-210＝4590（元）
    　　（3）稿酬预扣预缴个人所得税＝20000×（1-20%）×70%×20%＝2240（元）
    　　（4）综合所得应纳税额＝[8000×12+20000×（1-20%）×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%＝732（元）
    　　（5）王某应申请的退税额＝363+33+2240-732＝1904（元）

  • 第12题：

    判断题
    王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月为刘某支付工资 1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的工资收入应当按 “工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税。（ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    高级工程师张某于2009年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监，任期三年。注册税务师受理其2009年度个人所得税申报代理，经了解2009年张某每月收入是 =从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )

    A．仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    B．仅应从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

    C．退休工次按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    D．因张某已退休，所以从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税


    正确答案：B
    解析：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)文规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

  • 第14题：

    高级工程师张某于2008年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监，任期三年。注册税务师受理其2008年度个人所得税申报代理，经了解2008年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）

    A．仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    B．仅应从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

    C．退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    D．因张某已退休，所以从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税


    正确答案：B
    《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)文规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    共用题干
    我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
    1)在M公司每月取得基本工资5000元。
    2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
    3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
    4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
    5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
    6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
    7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

    陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税( )元。
    A:20675
    B:27625
    C:29200
    D:33775

    答案：B
    解析：
    1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
    2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
    3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
    4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
    5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
    6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

  • 第16题：

    共用题干
    我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
    1)在M公司每月取得基本工资5000元。
    2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
    3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
    4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
    5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
    6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
    7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

    陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。
    A:550
    B:650
    C:750
    D:850

    答案：A
    解析：
    1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
    2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
    3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
    4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
    5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
    6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

  • 第17题：

    共用题干
    我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
    1)在M公司每月取得基本工资5000元。
    2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
    3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
    4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
    5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
    6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
    7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

    陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税( )元。
    A:2100
    B:4620
    C:7680
    D:9520

    答案：C
    解析：
    1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
    2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
    3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
    4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
    5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
    6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

  • 第18题：

    中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：
    （1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。
    （2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。
    （3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。
    （4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。
    其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    2.李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为（ ）元。

    A.11120
    B.6496
    C.7184
    D.9280

    答案：B
    解析：
    3月发表文章取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版论文取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=48000×（1-20%）×70%×20%=5376（元），合计被预扣预缴个人所得税=1120+5376=6496（元）。@

  • 第19题：

    中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：
    （1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
    （2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。
    （3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
    （4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
    （5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
    （6）8月份按市场价格出租住房，取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。
    （其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；
    （2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；
    （3）李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；
    （4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；
    （5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税；
    （6）李某8月份出租住房应缴纳的个人所得税；
    （7）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）审稿所得属于劳务报酬所得。李某3月份审稿所得预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
    （2）两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应当对每个人分得的收入分别按照税法规定减除费用，并计算各预扣预缴的税款。李某4月份出版小说预扣预缴的个人所得税=25000×（1-20%）×70%×20%=2800（元）。
    （3）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。李某5月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
    （4）对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。李某6月份授课收入预扣预缴的个人所得税=（700×4-800）×20%=400（元）。
    （5）李某7月出版小说预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
    （6）李某出租住房应缴纳个人所得税=（4000-160-800-800）×10%=224（元）。
    （7）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
    综合所得应纳税所得额=10000×12+50000×（1-20%）+25000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-（1000+1000）×12=213120-60000-18000-24000=111120（元）
    应纳个人所得税=111120×10%-2520=8592（元）。

  • 第20题：

    中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：
    （1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
    （2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。
    （3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
    （4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
    （5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
    （其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；
    （2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；
    （3）李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；
    （4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；
    （5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税；
    （6）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）审稿所得属于劳务报酬所得。李某3月份审稿所得预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
    （2）两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应当对每个人分得的收入分别按照税法规定减除费用，并计算各预扣预缴的税款。李某4月份出版小说预扣预缴的个人所得税=25000×（1-20%）×70%×20%=2800（元）。
    （3）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。李某5月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
    （4）对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。李某6月份授课收入预扣预缴的个人所得税=（700×4-800）×20%=400（元）。
    （5）李某7月出版小说预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
    （6）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
    综合所得应纳税所得额=10000×12+50000×（1-20%）+25000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-（1000+1000）×12=213120-60000-18000-24000=111120（元）
    应纳个人所得税=111120×10%-2520=8592（元）。

  • 第21题：

    王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月向刘某支付1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。(　　)


    答案：错
    解析：
    刘某的1万元收入应按“劳务报酬所得”由王律师负责代扣代缴个人所得税。

  • 第22题：

    中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：
    （1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
    （2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。
    （3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
    （4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
    （5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
    （其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；
    （2）计算李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；
    （3）计算李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；
    （4）计算李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；
    （5）计算李某7月份出版小说预扣预缴个人所得税；
    （6）计算李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）审稿所得属于劳务报酬所得。李某3月份审稿所得预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
    （2）两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应当对每个人分得的收入分别按照税法规定减除费用，并计算各预扣预缴的税款。李某4月份出版小说预扣预缴的个人所得税=25000×（1-20%）×70%×20%=2800（元）。
    （3）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。李某5月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
    （4）对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。李某6月份授课收入预扣预缴的个人所得税=（700×4-800）×20%=400（元）。
    （5）李某7月份出版小说预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
    （6）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
    综合所得应纳税所得额=10000×12+50000×（1-20%）+25000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-（1000+1000）×12=213120-60000-18000-24000=111120（元）
    应纳个人所得税=111120×10%-2520=8592（元）。

  • 第23题：

    单选题
    李某2011年全年的工资情况如下，1至6月份每月工资收入7500元，7至12月每月工资收入8500元；则李某2011年工资薪金应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    4440

    B

    7980

    C

    7020

    D

    9900


    正确答案： C
    解析： 本题考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税=[（7500-2000）×20%-375]×6+[（8500-2000）×20%-375]×2+[（8500-3500）×20%-555]×4=7980（元）。

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