企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.罚金、罚款 B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用 C.软件生产企业发生的职工培训费用 D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出 E.企业之间的管理费

题目
企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.罚金、罚款
B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用
C.软件生产企业发生的职工培训费用
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
E.企业之间的管理费
相似考题

1.A企业在2018年计入成本费用并据实发放的正式员工工资3000万元;另外,该企业接受了保安公司和保洁公司的外部劳务派遣用工。按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司;接受外派保洁人员的费用要支付给保洁个人。当年按照协议支付保安费用36万元和保洁人员费用20万元,则该企业当年可扣除的职工教育经费限额为()万元。A.76.4B.240C.241.6D.244.48

2.以下关于企业所得税工薪支出叙述正确的有()。A.既包括现金形式又包括非现金形式的劳动报酬B.企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工，也属于企业任职或者受雇员工范畴C.企业在年度所得税汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除D.企业按协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用作为工薪支出在税前扣除

3.下列各项支出，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。A.企业之间支付的管理费用 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费 E.银行罚息

4.下列用工方式中,属于违法用工的有()。A.施工企业现场项目部临时雇佣劳务作业人员并按日支付劳动报酬B.施工企业与劳务派遣单位订立劳务派遣协议，不与被派遣劳动者订立劳动合同C.施工企业向劳务分包企业分包作业任务，不与分包企业工人签订劳动合同D.施工企业与工人签订劳务合同，约定由工人支付各项社会保险费E.施工企业现场项目部在国庆期间不安排劳务作业人员休假

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  • 第1题：

    某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。企业当年发生职工福利费20万元，2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费是（ ）万元。

    A.16.8
    B.20
    C.19.6
    D.14

    答案：A
    解析：
    企业2018年发生的合理的工资薪金总额=100+20=120（万元），职工福利费的扣除限额=120×14%=16.8（万元）<20万元，所以2018年可以在税前扣除的职工福利费为16.8万元。

  • 第2题：

    下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( ) 。

    A.企业之间支付的管理费用
    B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
    D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

    答案：C
    解析：
    选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B,非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除;选项D,烟草企业的烟草广"告费和烟草宣传费，不得税前扣除。

  • 第3题：

    下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（　　）。

    A.企业之间支付的管理费用
    B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

    答案：C
    解析：
    本题的考核点是企业所得税的税前扣除项目。选项A：企业之间支付的管理费用不得税前扣除；选项B：非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除；选项C：企业依据法律规定提取的环境保护专项资金可以在税前扣除；选项D：烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。

  • 第4题：

    下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除
    B.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除
    C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
    E.财产保险企业2018年发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在所得税前扣除；选项C：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第5题：

    下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有（ ）。

    A.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
    B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除
    C.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
    D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
    E.企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。选项E：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

  • 第6题：

    甲企业2019年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元；另因接受外部劳务派遣用工，直接向劳务派遣公司支付费用50万元；直接向劳务派遣的员工支付费用80万元，其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2019年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（ ）万元。

    A.168
    B.177.8
    C.184.8
    D.186.2

    答案：B
    解析：
    企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：（1）按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出（50万元）。（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出（80-10=70万元）和职工福利费支出（10万元），其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2019年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270（万元），可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8（万元）。

  • 第7题：

    企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

    A.企业计提未经核准的坏账准备金
    B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金
    C.企业按规定缴纳的财产保险费
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

    答案：A,D
    解析：
    选项A：企业计提的未经核定的各项准备金不得税前扣除；选项D：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第8题：

    【2017年真题】下列用工方式中，属于违法用工的有(　)。

    A.施工企业现场项目部临时雇佣劳务作业人员并按日支付劳动报酬
    B.施工企业与劳务派遣单位订立劳务派遣协议，不与被派遣劳动者订立劳动合同
    C.施工企业向劳务分包企业分包作业任务，不与分包企业工人签订劳动合同
    D.施工企业与工人签订劳务合同，约定由工人支付各项社会保险费用
    E.施工企业现场项目部在国庆期间不安排劳务作业人员休假

    答案：A,D
    解析：

    （本题有争议） B、C选项，劳务派遣单位与被派遣劳动者应当订立劳动合同。劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位（以下称用工单位） 订立劳务派遣协议。
    D选项，用人单位免除自己的法定责任，排除劳动者的权利的，劳动合同无效或者部分无效。D选项属于违法用工。
    用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬:安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资 150%的工资报酬;休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200%的工资报酬;法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资300%的工资报酬 。 E选项可支付相应工资报酬，不算违法。

  • 第9题：

    依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（）。

    • A、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
    • B、企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因各种原因未能扣除的，可以结转到以后年度扣除
    • C、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得在企业所得税前扣除
    • D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    多选题
    下列用工方式中，属于违法用工的有（）。
    A

    施工企业现场项目并不临时雇佣劳务作业人员并按日支付劳动报酬

    B

    施工企业与劳务派遣单位订立劳务派遣协议，不与被派遣劳动者订立劳动合同

    C

    施工企业向劳务分包企业分包作业任务，不与分包企业工人签订劳动合同

    D

    施工企业与工人签订劳务合同，约定由工人支付各项社会保险费用

    E

    施工企业现场项目部在国庆期间不安排劳务作业人员休假


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的特殊规定，正确的是（　　）。
    A

    对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除

    B

    医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    C

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

    D

    酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除

    E

    对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30％的广告费和业务宣传费支出，不得由饮料品牌持有方在企业所得税前扣除


    正确答案： C,D
    解析：
    D项，酒类制造企业不属于特殊规定的范围；E项，对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30％的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，可以作为企业工资薪金总额在企业所得税前扣除的有()。
    A

    企业接受外部劳务派遣用工，按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用

    B

    企业接受外部劳务派遣用工，按照协议（合同）约定直接支付给生产车间员工个人的费用

    C

    企业雇用季节工的工资

    D

    企业支付返聘离休人员的工资

    E

    离退休人员统筹外费用


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第13题：

    下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（ ）。

    A.烟草企业的广告费和业务宣传费
    B.企业购置安全保护用品支出
    C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费
    D.企业直接向贫困山区的捐赠支出

    答案：B
    解析：
    选项B：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第14题：

    下列各项支出,可在企业所得税前除的是( )

    A.企业之间支付的管理费用
    B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

    答案：C
    解析：
    企业之间支付的管理费用不得税前扣除;非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息,可以税前扣除;企业依据法律规定提取的坏境保护专项资金可以在税前扣除;烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费,不得税前扣除。

  • 第15题：

    企业发牛的下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()

    A.罚金、罚款
    B.企业接受外部劳努派迪用工按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用
    C.软件生产企业发生的职工培训费用
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
    E .企业之间的管理费

    答案：A,D,E
    解析：
    选项A:罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除;选项D烟藁企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项E:企之间支付的管珥费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

  • 第16题：

    (2015年)下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是(　)。

    A.企业之间支付的管理费用
    B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
    C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
    D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

    答案：C
    解析：
    选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除。选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除；银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除。选项D，烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。
    　　本讲中的保险公司缴纳的保险保障基金，讲是因为它存在，从考试角度我只能和考生说呵呵了，其他扣除项目在一些考题中还是会偶尔出现的，内容不多注意记忆。不得扣除项目是这一讲的核心，掌握。

  • 第17题：

    企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（　　）。

    A.税收滞纳金
    B.未经核定的准备金支出
    C.企业所得税税款
    D.广告费和业务宣传费
    E.罚金、罚款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    禁止税前扣除的项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性技资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)非公益性捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外企业为投资者或者职工支付的商业保险费。(9)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的。(10)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(11)企业对外投资期间持有的投资资产成本。(12)企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。(13)企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。(14)企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。(15)企业的不征税收入用于支出所形成的费用。(16)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。(17)与取得收入无关的其他支出。(18)国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。

  • 第18题：

    下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有（　　）。

    A.化妆品销售企业
    B.医药制造企业
    C.酒类制造企业
    D.烟草企业

    答案：A,B
    解析：
    自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第19题：

    下列用工方式中，属于违法用工的有（ ）。


    A.施工企业现场项目部临时雇佣劳务作业人员并按日支付劳动报酬
    B.施工企业与劳务派遣单位订立劳务派遣协议，不与被派遣劳动者订立劳动合同
    C.施工企业向劳务分包企业分包作业任务，不与分包企业工人签订劳动合同
    D.施工企业与工人签订劳务合同，约定由工人支付各项社会保险费用
    E.施工企业现场项目部在国庆期间不安排劳务作业人员休假

    答案：A,D
    解析：

    （本题有争议） B、C选项，劳务派遣单位与被派遣劳动者应当订立劳动合同。劳务派遣单位派遣劳动者应当与接受以劳务派遣形式用工的单位（以下称用工单位） 订立劳务派遣协议。
    D选项，用人单位免除自己的法定责任，排除劳动者的权利的，劳动合同无效或者部分无效。D选项属于违法用工。
    用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬:安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资 150%的工资报酬;休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资200%的工资报酬;法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资300%的工资报酬 。 E选项可支付相应工资报酬，不算违法。

  • 第20题：

    企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。

    A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费
    B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
    C.企业为投资者购买的商业保险
    D.企业按规定提取的用于环境保护.生态恢复等方面的专项资金
    E.支付给母公司的管理费

    答案：B,C,E
    解析：
    选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项E，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第21题：

    下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解正确的有（）。

    • A、对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    • B、对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
    • C、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
    • D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    单选题
    下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。
    A

    企业之间支付的管理费用

    B

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    C

    企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

    D

    烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列用工方式中，属于违法用工的有（）。
    A

    施工企业现场项目部临时雇佣劳务作业人员并按日支付劳动报酬

    B

    施工企业与劳务派遣单位订立劳务派遣协议，不与被派遣劳动者订立劳动合同

    C

    施工企业向劳务分包企业分包作业任务，不与分包企业工人订立劳动合同

    D

    施工企业与工人签订劳动合同，约定由工人支付各项社会保险费用

    E

    施工企业现场项目部在国庆期间不安排劳务作业人员休假


    正确答案： E,D
    解析：

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