根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A:年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下 B:企业发生合并、分立情形的 C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易 D:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 E:企业因不可抗力无法按期提供同期资料

题目
根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。

A:年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
B:企业发生合并、分立情形的
C:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
D:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
E:企业因不可抗力无法按期提供同期资料
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1.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下B．企业发生合并、分立情形的C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料

2.根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（ ）。A．关联交易变化情况B．企业纳税申报额变化情况C．企业客户变化情况D．企业投资、经营状况及其变化情况E．企业经营成果变化情况

3.依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（　　）。A.担保贷款 B.委托贷款 C.代理贷款 D.抵押贷款 E.质押贷款

4.根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（ ）年。A．3B．5C．7D．10

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  • 第1题：

    下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（　　）。

    A.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
    B.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕
    C.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
    D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后15日内提供同期资料

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

  • 第2题：

    某企业持有2015年发行的中国铁路建设债劵，2016年取得利息16万元，根据财政部，国家税务总局古规定，该项利息收入应（）。

    • A、全额免征企业所得税
    • B、免予征收企业所得税
    • C、减免征收企业所得税
    • D、抵减征收企业所得税

    正确答案:C

  • 第3题：

    新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。

    • A、退还所得税
    • B、补缴企业所得税
    • C、属于免税收入，免予纳税
    • D、属于不征税收入，免予纳税

    正确答案:C

  • 第4题：

    根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（）

    • A、销售成本
    • B、被没收财物的损失
    • C、未经核定的准备金支出
    • D、对外投资期间的投资成本

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    多选题
    根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（　　）。[2011年真题]
    A

    关联交易变化情况

    B

    企业纳税申报额变化情况

    C

    企业客户变化情况

    D

    企业投资、经营状况及其变化情况

    E

    企业经营成果变化情况


    正确答案： E,D
    解析：
    根据税法规定，税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：①企业投资、经营状况及其变化情况；②企业纳税申报额变化情况；③企业经营成果变化情况；④关联交易变化情况等。

  • 第6题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（）
    A

    销售成本

    B

    被没收财物的损失

    C

    未经核定的准备金支出

    D

    对外投资期间的投资成本


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。
    A

    关联交易变化情况

    B

    企业纳税申报额变化情况

    C

    企业客户变化備况

    D

    企业投资、经营状况及其变化情况


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（　　）。
    A

    与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

    B

    与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

    C

    企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料

    D

    对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料

    E

    关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料


    正确答案： B,D
    解析：
    税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。相关资料是指：①与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；②关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料；③与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；④其他与关联业务往来有关的资料。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是（）
    A

    除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供

    B

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料

    C

    同期资料可以只使用英文

    D

    同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年


    正确答案： C
    解析： 同期资料应使用中文。如原始资料为外文的，应附送中文副本。

  • 第10题：

    多选题
    税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。
    A

    计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止

    B

    利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率

    C

    企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息

    D

    按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除

    E

    企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。

  • 第11题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备主体文档的有（）。
    A

    年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档

    B

    年度关联交易总额超过10亿元

    C

    有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

    D

    其他关联交易金额合计超过4000万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()。
    A

    退还所得税

    B

    补缴企业所得税

    C

    属于免税收入，免予纳税

    D

    属于不征税收入，免予纳税


    正确答案： A
    解析： 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，属于免税收入，不缴纳企业所得税。

  • 第13题：

    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合（ ）条件的企业，应当准备主体文档。

    A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
    B.金融资产转让金额超过1亿元
    C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
    D.年度关联交易总额超过10亿元

    答案：A,D
    解析：
    符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。

  • 第14题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。

    • A、企业应交利息，企业应交利息
    • B、股东所得税，股东所得税
    • C、企业增值税，企业增值税
    • D、企业所得税，企业所得税

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列情况中，不会导致企业所得税税负低于同行业同期或企业基期水平的有（）。

    • A、少列费用
    • B、多列成本
    • C、擅自扩大税前扣除范围

    正确答案:A

  • 第16题：

    多选题
    企业应根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料主要包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业中，应当准备本地文档的有（　　）。
    A

    有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

    B

    金融资产转让金额超过1亿元

    C

    年度关联交易总额超过10亿元

    D

    无形资产所有权转让金额超过1亿元


    正确答案： A,B,D
    解析：
    年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：①有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；②金融资产转让金额超过1亿元；③无形资产所有权转让金额超过1亿元；④其他关联交易金额合计超过4000万元。C项属于应准备主体文档的情形。

  • 第17题：

    多选题
    下列关于同期资料管理的说法中，正确的有()。
    A

    同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档

    B

    年度关联交易总额超过10亿元的企业，应当准备主体文档

    C

    金融资产转让金额超过1亿元的企业，应当准备本地文档

    D

    主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起30日内准备完毕

    E

    同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列各项所得中，减半征收企业所得税的有（  ）。
    A

    林木的种植

    B

    花卉的种植

    C

    香料作物的种植

    D

    饮料作物的种植

    E

    海水养殖


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有（　　）。
    A

    年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

    B

    企业发生合并、分立情形的

    C

    外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易

    D

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    E

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料


    正确答案： A,B
    解析：
    《特别纳税调整办法》第十五条规定，属于下列情形之一的企业，可以免予准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；③外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。B项，应该是由分立、合并后的企业保存同期资料；E项，因不可抗力不能按时提供，应在不可抗力消除后20日提供，不是免于准备。

  • 第20题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括（）。
    A

    主体文档

    B

    客体文档

    C

    本地文档

    D

    特殊事项文档


    正确答案： A,D
    解析： 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

  • 第21题：

    多选题
    根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。
    A

    关联交易变化情况

    B

    企业纳税申报额变化情况

    C

    企业客户变化情况

    D

    企业投资、经营状况及其变化情况


    正确答案： B,A
    解析： 在跟踪管理期内，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：（1）企业投资、经营状况及其变化情况；（2）企业纳税申报额变化情况；（3）企业经营成果变化情况；（4）关联交易变化情况。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（　　）。[2010年真题]
    A

    年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

    B

    企业发生合并、分立情形的

    C

    外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易

    D

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    E

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料


    正确答案： C,B
    解析：
    税法规定，属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下；②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；③外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易。B项，应该是由分立、合并后的企业保存同期资料；E项，因不可抗力不能按时提供，应在不可抗力消除后20日内提供。

  • 第23题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。
    A

    主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供

    B

    本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年4月30日之前准备完毕

    C

    同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源

    D

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后60日内提供同期资料


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。选项D，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列说法正确的是（）。
    A

    同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档

    B

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，可免予提供同期资料

    C

    同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源

    D

    同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存15年

    E

    企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料


    正确答案： A,D
    解析：

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