（2019年）下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。 A.航空企业的空中保卫员训练费用 B.核力发电企业的操纵员培训费用 C.软件生产企业的职工培训费用 D.高新技术企业的研发人员培训费用 E.技术先进型服务企业的职工教育费用

题目
（2019年）下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。

A.航空企业的空中保卫员训练费用
B.核力发电企业的操纵员培训费用
C.软件生产企业的职工培训费用
D.高新技术企业的研发人员培训费用
E.技术先进型服务企业的职工教育费用
相似考题

1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。A、成本B、费用C、合理的工资薪金支出D、损失

3.非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。()此题为判断题(对，错)。

4.下列表述中正确的有( )。A．税收罚款不得在税前列支B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支C．公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D．捐赠支出不得在税前列支

更多“（2019年）下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。

    A．增值税

    B．税收滞纳金

    C．非广告性赞助支出

    D．销售成本


    正确答案：D
    D【解析】本题考核企业所得税的税前扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第2题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。


    A.增值税

    B.税收滞纳金

    C.赞助支出

    D.销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。

    1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款

    3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失

    5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出

    8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出

    A选项增值税是价外税，故不在扣除之列。BC税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第3题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

    A、罚款
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。税收滞纳金、罚款和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第4题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有()。

    A、增值税
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第5题：

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第6题：

    纳税人对老年活动中心的直接捐赠支出，全额允许在税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
    企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    家具厂涉税处理中，正确的是（  ）。
    A

    行政罚款支出不得税前扣除

    B

    税收滞纳金可全额扣除

    C

    赞助支出不得税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（  ）。
    A

    全额记入“销售费用”科目

    B

    全额税前扣除

    C

    不得税前扣除

    D

    税前扣除金额为15万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：

    下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
    A.税收罚款不得在税前扣除
    B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
    C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
    D.赞助支出可以在税前扣除

    答案：A,B
    解析：
    本题考查不得税前扣除项目的检查。税收罚款、赞助支出不得在税前扣除；公益性捐赠支出在不超过年度会计利润总额12%的部分可以全额扣除，即300×12%=36(万元)。

  • 第14题：

    共用题干
    某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。
    A:税收罚款不得在税前扣除
    B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
    C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
    D:赞助支出可以在税前扣除

    答案：A,B
    解析：
    1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。

  • 第15题：

    捐赠支出可以在计算企业所得税前全额予以扣除。()


    答案：错
    解析：
    本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不得扣除。

  • 第16题：

    下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有()。

    A.地震造成的损失
    B.税收滞纳金
    C.赞助支出
    D.销售成本

    答案：A,D
    解析：

  • 第17题：

    有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，准予扣除：1.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。2.企业与个人之间签订了借款合同。
    企业向无关联的自然人借款支出应真实、合法、有效，借出方个人应按规定缴纳相关税费，并开具相应的发票，支出利息方应取得该发票才可以在税前扣除。

  • 第18题：

    多选题
    该家具厂下列涉税处理中，正确的有（　　）。
    A

    行政性罚款不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： C,B
    解析：
    企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①税收滞纳金；②罚金、罚款和被没收财物的损失；③赞助支出；④企业所得税税款；⑤非公益性捐赠支出；⑥向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。国债利息收入为免税收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列说法正确的有（　　）。
    A

    购买运输车辆的支出为资本性支出，不允许税前一次性列支

    B

    业务招待费应在收入总额的5‰的范围内列支

    C

    意外事故损失有赔偿部分不允许扣除，故本题中损失只允许扣除35000元

    D

    利息支出可全额扣除，故本题中的16000元可全额扣除


    正确答案： B,A
    解析：
    D项，个体工商户在生产经营中的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。本题可扣除的利息支出＝16000×6.5％＝1040（元）。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第24题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

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