张某为某证券公司经纪人，2019年7月取得不含增值税佣金收入12000元，假定不考虑相关税费，则下列相关表述正确的有（ ）。A.张某取得的佣金收入按照“工资、薪金所得”项目计税 B.证券公司向张某支付佣金时，应按照累计预扣法计算预扣税款 C.该笔佣金收入的收入额为9600元 D.该笔佣金收入的展业成本为2400元 E.该笔佣金收入计入当年综合所得的金额为9600元

题目
张某为某证券公司经纪人，2019年7月取得不含增值税佣金收入12000元，假定不考虑相关税费，则下列相关表述正确的有（ ）。

A.张某取得的佣金收入按照“工资、薪金所得”项目计税
B.证券公司向张某支付佣金时，应按照累计预扣法计算预扣税款
C.该笔佣金收入的收入额为9600元
D.该笔佣金收入的展业成本为2400元
E.该笔佣金收入计入当年综合所得的金额为9600元
相似考题

1.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于()所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。A、工资薪金B、劳务报酬C、综合D、经营

2.保险营销员、证券经纪人取得的个人收入,下列情形说法正确的是()。A.保险营销员、证券经纪人取得以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额B.收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税C.保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算D.保险营销、证劵经纪取得佣金的展业成本为：不含增值税收入*(1-20%)25%

3.企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是()A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费(不含增值税)为成本B、通过支付现金方式取得的，以购买价款(不含增值税)为成本，不含支付相关税费C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本

4.某企业转让一项三年前取得的专利的所有权，该专利权取得时的成本为20万元，按10年摊销，转让时取得转让收入20万元，营业税税率为5％，不考虑其他相关税费。则转让该项专利时影响当期的损益为（ ）万元（不考虑营业税以外的其他相关税费）。A. 5B. 6C. 15D. 16

更多“张某为某证券公司经纪人，2019年7月取得不含增值税佣金收入12000元，假定不考虑相关税费，则下列相关表述正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的()计算。

    A.10%

    B.20%

    C.25%

    D.30%


    答案：C

  • 第2题：

    2019年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产不含增值税价款为100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（??? ）万元。

    A．9.5
    B．10
    C．19
    D．20

    答案：C
    解析：
    应缴纳个人所得税=（100-5）×20%=19（万元）。

  • 第3题：

    （2019年）2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（　）元。

    A.9480
    B.16080
    C.19080
    D.28080

    答案：B
    解析：
    375000×（1－20%）×75%＝225000元并入综合所得；应缴纳个人所得税＝（225000－60000）×20%－16920＝16080（元）。

  • 第4题：

    2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

    A、张某接受无偿受赠的房产免交个税
    B、张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元
    C、张某受赠房产的应纳税所得额为300万元
    D、张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

    答案：A
    解析：
    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方均免个人所得税，所以A选项正确，B、C选项错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238（万元）。@

  • 第5题：

    某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税管道运输收入200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额6万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。

    A.4.20
    B.6.00
    C.5.00
    D.10.20

    答案：B
    解析：
    管道运输服务享受即征即退政策，应纳增值税=200×9%-6=12（万元），实际税负（6%）超过3%，对于超过部分即征即退，所以该企业当月实际缴纳增值税=200×3%=6（万元）。

  • 第6题：

    某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（　）。

    A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
    B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
    C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除
    D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%

    答案：C
    解析：
    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。选项B，收入包括佣金收入、奖励和劳务费等相关收入。

  • 第7题：

    企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）

    • A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
    • B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
    • C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
    • D、企业的赞助支出

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    某企业转让一项专利技术，取得的转让收入应交纳的相关税费是（）。

    • A、消费税
    • B、增值税
    • C、营业税
    • D、不用交税

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    2013年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2014年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（）。
    A

    张某接受无偿受赠的房产免交个税

    B

    张某取得受赠房产时，应按其他所得项目缴纳个税

    C

    张某受赠房产的应纳税所得额为300万元

    D

    张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元


    正确答案： B
    解析： 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，当事双方均免个人所得税，所以选项A正确，选项B、C错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238(万元)。

  • 第10题：

    单选题
    位于北京市海淀区的某保险营销员2016年8月取得不含税佣金收入3000元，不考虑其他税费，则该营销员应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    200

    B

    203

    C

    231

    D

    176


    正确答案： A
    解析： 保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。 劳务报酬所得=3000-3000X40％=1800（元）应纳税所得额=1800-800=1000（元） 应纳个人所得税=1000X20％=200（元）

  • 第11题：

    单选题
    某企业转让一项专利技术，取得的转让收入应交纳的相关税费是（）。
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    营业税

    D

    不用交税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业出售一台设备,原值为160000元,累计折旧为45000元,支付清理费用3000元,取得变价收入120000元。假定不考虑相关税费,该设备的清理净损益是:（）
    A

    收益2000元

    B

    损失2000元

    C

    收益5000元

    D

    损失5000元


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

    A.张某接受无偿受赠的房产免交个税
    B.张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元
    C.张某受赠房产的应纳税所得额为300万元
    D.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

    答案：A
    解析：
    房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方均免个人所得税，所以A选项正确，B、C选项错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238（万元）。

  • 第14题：

    2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。

    A.9480

    B.16080

    C.19080

    D.28080

    答案：B
    解析：
    (1)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。(2) 收入额=375000X (1-20%) =300000 (元);展业成本=300000X 25%=75000 (元);
    并入综合所得的金额=300000-75000=225000 (元)。(3)应缴纳个人所得税一(225000-60000 )X 20%-16920=16080 (元)。

  • 第15题：

    某企业出售，一台设备，原值为160000元，累计折旧为45000元，支付清理费用3000元，取得变价收入120000元。假定不考虑相关税费，该设备的清理净损益是：

    A:收益2000元
    B:损失2000元
    C:收益5000元
    D:损失5000元

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    李某于 2019 年 5 月底出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为 1 年，双方商议租金为每月 5000元。2019 年 6 月李某花费 1000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费和修缮支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2019 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。

    A.李某出租住房取得的收入无需缴纳增值税
    B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元
    C.李某应缴纳房产税 600 元
    D.应缴纳个人所得税 320 元

    答案：A,D
    解析：
    选项 A，李某为其他个人，属于增值税小规模纳税人。自 2019 年 1 月 1 日开始，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。所以李某出租住房免征增值税。选项 B，由于李某出租住房免征增值税，所以城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加也同时免征。选项 C，个人出租住房，房产税税率为4%。李某应缴纳房产税=5000×4%=200（元）（享受免征增值税的，在确定房产税的计税依据时，租金收入不扣减增值税）。选项 D，个人取得财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，个人按市场价格出租的居民住房减按 10%税率。6 月取得的房租收入允许扣除的税费为 200 元，允许扣除的修缮费用上限为 800 元。李某取得的财产租赁所得应缴纳个人所得税=（5000-200-800-800）×10%=320（元）。

  • 第17题：

    某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是( )。

    A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
    B.郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
    C.郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税
    D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40％

    答案：C
    解析：
    选项AC，保险代理人从保险公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项B，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税；选项D，展业成本为佣金收入扣除25％。

  • 第18题：

    中国公民张某是一名自由职业者，2019年1月取得的收入如下：
    （1）张某2018年11月购买甲上市公司公开发行的股票10000股，本月全部转让，同时本月取得甲公司分配的股息红利收入20000元。
    （2）在某报刊上发表一篇小说，取得稿酬50000元。
    （3）将自己使用过5年的商铺对外转让，取得不含增值税的转让收入100万元，支付可以扣除的相关税费2万元，购进该商铺时支付价款50万元，另支付相关税费1万元。
    （4）将自己小说的手稿复印件进行拍卖，取得的拍卖所得30000元。
    问题：
    结合个人所得税的相关规定，分别计算张某上述业务1月应纳或应被预扣预缴的个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%税率计征个人所得税。所以张某取得的股息红利收入应纳个人所得税=20000×50%×20%=2000（元）。
    （2）张某取得稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×70%×20%=5600（元）。
    （3）转让商铺应纳个人所得税=（100-2-50-1）×20%×10000=94000（元）。
    （4）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。应被预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。

  • 第19题：

    张某为代理保险人员，本月取得佣金收入35000元（含税），地方税费及附加忽略不计，下说法正确的有（）

    • A、张某需要缴纳增值税1019元
    • B、张某可以扣除的展业成本为13592元
    • C、张某可扣除的定额费用为800元
    • D、张某需要缴纳的个人所得税为3262元

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    下列有关保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的表述中，正确的有（  ）。
    A

    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

    B

    保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，按照工资薪金所得缴纳个人所得税

    C

    佣金收入以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额

    D

    佣金收入的收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得

    E

    佣金收入按照累计预扣法计算预扣税款


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，王某支付相关税费2.5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元（不含增值税），并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税()万元。
    A

    2.8

    B

    4.5

    C

    5

    D

    9.2


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    某市居民张某2011年12月发生如下业务：将某部小说的著作权转让给某出版社，取得转让收入26万元，另支付相关税费0.5万元；将其拥有的位于某开发区的土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入350万元，则下列说法不正确的有（）
    A

    张某应缴纳营业税18.8万元

    B

    张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元

    C

    张某转让著作权免征营业税

    D

    张某转让土地使用权免征营业税


    正确答案： C,A
    解析： （1）个人转让著作权，免征营业税；
    （2）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。

  • 第23题：

    不定项题
    关于张某收取“好处费”的做法，有误的是（  ）。
    A

    容易导致操作不规范引起的风险

    B

    张某只能收取佣金等相关服务费用

    C

    由甲公司向段某收取佣金，之后按约定给予张某报酬

    D

    该行为违反了房地产经纪人员的职业道德


    正确答案： D
    解析：

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