某居民企业购入政府发行的年利率为3.5%的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。A.0 B.6.84 C.7.12 D.10

题目
某居民企业购入政府发行的年利率为3.5%的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。

A.0
B.6.84
C.7.12
D.10
相似考题

1.2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；取得B企业30%的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。A．A 企业取得投资转让所得100万元B．A 企业应确认投资的股息所得400万元C．A 企业应确认的应纳税所得额为20万元D．A 企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

2.某寿险公司2009年的税前利润为2000万元，其中包括持有的国务院财政部门发行的国债利息收入50万元，A企业和B企业派发的红利各30万元。A企业和B企业均为我国的居民企业。该寿险公司于2008年12月分别购入A企业和B企业股票，但于2009年7月卖出A企业股票。若不考虑其他因素，则2009年该寿险公司应纳税所得额为()万元。A、2000B、1920C、1890D、1950

3.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为( )。A．1万元B．2.5万元C．3.5万元D．4万元

4.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A．1B．1.5C．2D．2.5

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  • 第1题：

    某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

    A.11.5

    B.2.5

    C.3.5

    D.4


    正确答案：D

  • 第2题：

    某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（　）万元。

    A.35.34
    B.16.44
    C.53.34
    D.14.66

    答案：D
    解析：
    国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=1000×（4.3%/365）×300=35.34（万元）
    国债利息收入免税，国债转让收入应计入应纳税所得额。
    该笔交易的应纳税所得额=1050-35.34-1000=14.66（万元）

  • 第3题：

    2019年5月甲企业将持有乙企业5%的股权以800万元（不含税，下同）的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的65万元，股权的购置成本为300万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。

    A.500
    B.435
    C.565
    D.400

    答案：A
    解析：
    转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。所以应确认应纳税所得额应确认的股权转让所得=800-300=500（万元）。

  • 第4题：

    中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    　（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
    　　境内应纳税所得额＝300（万元）；
    　　甲国应纳税所得额＝100（万元）；
    　　乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
    　　A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
    　　（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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  • 第5题：

    甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。

    A.0
    B.200
    C.300
    D.400

    答案：C
    解析：
    股权转让所得=1000-700=300（万元）

  • 第6题：

    某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？


    正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
    职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
    合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元）

  • 第7题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    1

    B

    2.5

    C

    3.5

    D

    4


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）
    A

    0

    B

    19.33

    C

    26.03

    D

    33.97


    正确答案： A
    解析： 国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=2000×（5%/365）×270=73.97（万元）；国债利息收入免税，转让收入应计入应纳税所得额。 该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    1

    B

    1.5

    C

    2

    D

    2.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某居民企业（非金融企业）2016年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该居民企业的实际税负不高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%，该居民企业2016年在计算应纳税所得额时，关联企业利息费用可以扣除金额是（）万元。
    A

    72

    B

    57.6

    C

    90

    D

    55.3


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元。另在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，实纳税额10万元。要求：计算该企业在我国应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业购入政府发行的年利率为3.5%的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为()万元。
    A

    0

    B

    6.84

    C

    7.12

    D

    10


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。

    A:500
    B:400
    C:100
    D:10

    答案：D
    解析：
    本题考查所得税的检查。税法规定，固定资产计提的减值准备不得在所得税前扣除。

  • 第14题：

    某企业今年的利润总额为100万元，所得税率为25%。由该企业的资产负债表可知：该企业有一笔100万元的借款，期限3年，年利率10%，而金融机构同类借款年利率仅为8%。则该企业今年应交所得税为（ ）。

    A：30万元
    B：33.66万元
    C：29.4万元
    D：25.5万元

    答案：D
    解析：
    2019版教材P266
    本题考查的是所得税。本企业100万元借款，年支付利息10万元（100×10%），而银行同类贷款仅需支付利息8万元（100×8%），因此企业每年多扣了2万元利息，应税所得=100+2=102（万元），应交所得税=102×25%=25.5（万元）。

  • 第15题：

    某科技型中小企业（居民企业）2018年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
    （1）投资收益科目中包括转让国债收入25万元（其中含国债利息收入10万元），从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。
    （2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。
    （3）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。
    （4）2018年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2018年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。
    （5）企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算该企业投资收益项目应调整的应纳税所得额；
    （2）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额；
    （3）计算该企业销售费用和管理费用合计应调整的应纳税所得额；
    （4）计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额；
    （5）计算该企业应补缴的企业所得税。


    答案：
    解析：
    （1）取得的国债利息收入和从境内未上市的居民企业取得的投资收益属于免税收入。
    应调减应纳税所得额=10+100=110（万元）。
    （2）公益性捐赠扣除限额=（250+45）×12%=35.4（万元）。
    向某农村小学的直接捐赠，不得在税前扣除。
    营业外支出应调增应纳税所得额=50-35.4+20=34.6（万元）。
    （3）广告费扣除限额=1000×15%=150（万元）；
    回扣支出不得扣除。 业务招待费扣除限额1=1000×5‰=5（万元）；
    业务招待费扣除限额2=12.5×60%=7.5（万元）。
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
    销售费用和管理费用合计应调增的应纳税所得额=（185-150）+5+（12.5-5）-50×75%=10（万元）。
    （4）利息支出应调增应纳税所得额=48-530×6%=16.2（万元）。
    （5）应纳税所得额=250-110+34.6+10+16.2+45=245.8（万元）。
    应补缴的企业所得税=245.8×25%-50=11.45（万元）。

  • 第16题：

    某企业2019年投资收益中包含：
    　　（1）转让国债取得88万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为700天。
    　　（2）购买铁路债券利息收入180万元。
    　　要求：计算上述业务对会计利润和应纳税所得额的影响。


    答案：
    解析：
    　持有国债期间的利息＝72×5%÷365×700＝6.90（万元）
    　　对利润总额的影响数＝（88－72）＋180＝196（万元）
    　　调减应纳税所得额＝6.90＋180×50%＝96.9（万元）

  • 第17题：

    某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（）万元。

    A113

    B118

    C128

    D100


    B
    略

  • 第18题：

    单选题
    某企业2016年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（  ）万元。
    A

    5

    B

    13.9

    C

    50

    D

    55


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    某企业购入政府发行的年利率为4.5％的一年期国债1000万元，持有300天时以1040万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是多少？

    正确答案：
    国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=1000×(4.5%/365)×300=36.99(万元)
    国债利息收入免税,国债转让收入应计入应纳税所得额。
    该笔交易的应纳税所得额=1040-36.99-1000=3.01(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    4

    B

    2.5

    C

    6

    D

    3.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某居民企业（非金融企业）2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（）万元。
    A

    80

    B

    48

    C

    32

    D

    60


    正确答案： B
    解析： 第一个标准：债权性投资：权益性投资=2：1，则，债权性投资=权益性投资×2-400×2=800（元）（属于税法规定的合理借款的最高金额）。第二个标准：利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6%=48（万元）

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业购入政府发行的年利息率5％的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（　　）万元。（不考虑其他税费）
    A

    0

    B

    19.33

    C

    26.03

    D

    33.97


    正确答案： B
    解析：
    国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=2000×（5％/365）×270=73.97（万元）；国债利息收入免税，转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
    A

    5

    B

    13.90

    C

    50

    D

    55


    正确答案： A
    解析： 国债利息收入=国债金额×（适用年利息率÷365）×持有天数=1000×5%÷365×300=41.1（万元），国债利息收入免税。
    企业到期前转让国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），该笔交易的应纳税所得额=1055-41.1-1000=13.9（万元）。

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