依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（ ）。 A.企业未投入使用的设备，可以计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧 E.与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧

题目
依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（ ）。

A.企业未投入使用的设备，可以计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧
E.与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧
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1.依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。A．企业取得各种债券收益，均应并入应纳税所得额B．企业在建工程发生的试运行收入，均应并入应纳税所得额C．违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除D．保险公司给予企业的无赔款优待，应计入应纳税所得额E．折扣金额和销售额在同一张发票上注明的，可按折扣后的金额计算收入额

2.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售特为牲畜

3.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

4.依据原企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有( )。A．与本企业生产经营无关的担保支出B．非公益、救济性捐赠C．开发无形资产未形成资产的部分D．税收滞纳金、罚款、罚金E．自然灾害损失有赔偿的部分

更多“依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。

    A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税

    B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税

    C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税

    D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税


    正确答案：BD

  • 第2题：

    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

    A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    B．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

    C．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

    D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为


    正确答案：B
    解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

  • 第3题：

    依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有()。

    A.增加企业实收资本的国家投资

    B.无法偿付的应付款项

    C.企业资产的溢余收入

    D.企业使用后需归还财政的资金

    E.按规定取得的增值税出口退税款

    答案：A,D,E
    解析：
    选项AD:企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入当年收入总额。选项E:企业按规定取得的出口退税款不计入收入总额，作为其他应收款处理。

  • 第4题：

    （2019年）依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。

    A.增加企业实收资本的国家投资
    B.无法偿付的应付款项
    C.企业资产的溢余收入
    D.企业使用后需归还财政的资金
    E.按规定取得的增值税出口退税款

    答案：A,D,E
    解析：
    选项AD：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入当年收入总额。选项E：企业按规定取得的出口退税款不计入收入总额，作为其他应收款处理。

  • 第5题：

    按照现行个人所得税的相关规定，下列有关个人所得税优惠政策的表述，正确的有（）

    • A、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税
    • B、按照企业统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税
    • C、保险赔款免征个人所得税
    • D、福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    下列表述中，属于企业所得税特点的有（）。

    • A、计税依据为应纳税所得额
    • B、计税依据为流转额
    • C、按会计利润计算应纳税额
    • D、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法
    • E、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业两种

    正确答案:A,D,E

  • 第7题：

    依据企业所得税法相关规定，企业取得的各类财政性资金，下列不应计入企业当年收入总额的有（）。

    • A、国家投资
    • B、资金使用后要求归还本金
    • C、资本公积
    • D、营业外收入

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    多选题
    下列表述中，属于企业所得税特点的有（）。
    A

    计税依据为应纳税所得额

    B

    计税依据为流转额

    C

    按会计利润计算应纳税额

    D

    实行按年计征、分期预缴的征收管理办法

    E

    企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业两种


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　）。
    A

    经济林

    B

    防风固沙林

    C

    用材林

    D

    存栏待售的牲畜


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    依据企业所得税法相关规定，企业取得的各类财政性资金，下列不应计入企业当年收入总额的有（）。
    A

    国家投资

    B

    资金使用后要求归还本金

    C

    资本公积

    D

    营业外收入


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
    A

    企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税

    B

    递延所得税一定影响当期所得税费用

    C

    企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率

    D

    所得税费用科目余额应结转至利润分配


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。
    A

    股权转让中应当按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得

    B

    现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

    C

    商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

    D

    被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不确认股息红利收入


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额；B项，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；C项，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

  • 第13题：

    依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）

    A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

    B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

    C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

    D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础


    正确答案：D
    【解析】企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。

  • 第14题：

    下列表述中，属于企业所得税特点的有( )。

    A．计税依据为应纳税所得额

    B．计税依据为流转额

    C．按会计利润计算应纳税额

    D．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法


    正确答案：AD

  • 第15题：

    下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）。

    A.企业所得税通常以净所得为征税对象
    B.企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的所得
    C.企业所得税以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据
    D.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税
    E.企业所得税通常以应纳税所得额为征税对象

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，企业所得税应该以应纳税所得额为计税依据，而以净所得为征税对象。

  • 第16题：

    下列有关资本结构的MM理论的表述中，正确的有()。

    A.依据无税MM理论，企业价值不受资本结构影响
    B.依据有税MM理论，有负债企业价值低于同一风险等级的无负债企业价值
    C.依据无税MM理论，有负债企业的股权成本随着负债程度的增大而增大
    D.依据有税MM理论，有负债企业的股权成本受企业所得税税率的影响

    答案：A,C,D
    解析：
    依据无税MM理论，企业价值不受资本结构影响，有负债企业的股权成本随着负债程度的增大而增大，选项AC正确；依据有税MM理论，有负债企业价值等于同一风险等级的无负债企业价值加上赋税节余的价值，选项B错误；依据有税MM理论，有负债企业的股权成本中的风险报酬部分取决于债务比例以及企业所得税税率，选项D正确。

  • 第17题：

    下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）

    • A、经济林
    • B、防风固沙林
    • C、用材林
    • D、存栏待售特为牲畜

    正确答案:A

  • 第18题：

    依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

    • A、销售货物所得
    • B、提供劳务所得
    • C、不动产转让所得
    • D、租金所得

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列各项所得中，减半征收企业所得税的有（  ）。
    A

    林木的种植

    B

    花卉的种植

    C

    香料作物的种植

    D

    饮料作物的种植

    E

    海水养殖


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。
    A

    薪炭林

    B

    防风固沙林

    C

    农田作物

    D

    存栏待售的牲畜


    正确答案： B
    解析：
    生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的农田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。

  • 第21题：

    多选题
    按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（　　）。
    A

    境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

    B

    被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失


    正确答案： A,D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第22题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
    A

    企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

    B

    企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

    C

    企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础

    D

    企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础


    正确答案： A
    解析： 企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于资本结构理论的表述中，正确的有（）。
    A

    依照不考虑企业所得税条件下的MM理论，负债程度越高，企业价值越大

    B

    依据修正的MM理论，无论负债程度如何，企业价值不变

    C

    依据优序融资理论，内部融资优于外部债务融资，外部债务融资优于外部股权融资

    D

    依据权衡理论，有负债企业的价值等于无负债企业的价值加上税赋节约现值减去财务困境成本的现值


    正确答案： C,A
    解析：

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