下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是(　)。A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除 B.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策 C.企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出 D.海水养殖所得免征企业所得税

题目
下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是(　)。

A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除
B.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策
C.企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D.海水养殖所得免征企业所得税
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1.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（ ）。 A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人 D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税

2.下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是( )。A．税收罚款支出不得在税前列支B．向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支C．国债利息收入免征企业所得税D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税

3.关于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)主表内容的填列,表述不正确的是( )。

4.按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

参考答案和解析
答案：D
解析：
选项D，海水养殖所得减半征收企业所得税。
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  • 第1题：

    下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是（ ）。

    A．税收罚款支出不得在税列支

    B．向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

    C．国债利息收入免征企业所得税

    D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税


    正确答案：BD

  • 第2题：

    根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。

    A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
    B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
    C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
    D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

    答案：A
    解析：
    选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

  • 第3题：

    下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（　）。

    A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率
    B.在中国境内未设有机构.场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率
    C.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
    D.在中国境内设立机构.场所，但取得的所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

    答案：D
    解析：
    在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的企业所得税税率，实际按10%征收。

  • 第4题：

    下列关于企业所得税优惠税率的表述中，不正确的是（　）。
    　

    A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    B.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
    C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
    D.非居民企业减按10%的税率征收企业所得税

    答案：D
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。

  • 第5题：

    根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（　　）。

    A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
    B.从事污染防治的第三方企业，适用15%的企业所得税税率
    C.跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照10%确定
    D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得，实际减按10%征收企业所得税

    答案：B
    解析：
    选项A：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项C：跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。选项D：在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

  • 第6题：

    简述企业所得税纳税期限的相关规定。


    正确答案: 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

  • 第7题：

    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。

    • A、减按10％的税率征收企业所得税
    • B、减按15%的税率征收企业所得税
    • C、减按20%的税率征收企业所得税
    • D、减按25%的税率征收企业所得税
    • E、减按30%的税率征收企业所得税

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）。

    • A、个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法 
    • B、以一定时期内的纯收入额作为征税对象 
    • C、企业所得税税率为25% 
    • D、国债利息收入可以作为免税收入

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（　　）。
    A

    境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

    B

    被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失


    正确答案： A,D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
    A

    企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税

    B

    递延所得税一定影响当期所得税费用

    C

    企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率

    D

    所得税费用科目余额应结转至利润分配


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

    B．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

    C．企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除

    D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案：C
    选项A，境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

  • 第14题：

    下列关于企业所得税的表述不正确的是（　）。

    A.以净所得为征税对象
    B.以应纳税所得额为计税依据
    C.只对具有独立法人资格的公司等法人企业和其他组织征收公司所得税
    D.纳税人与负税人通常是不一致的

    答案：D
    解析：
    企业所得税的纳税人与负税人通常是一致的。

  • 第15题：

    下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

    A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
    B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
    C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
    D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

    答案：C
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税；对于在中国境内设立机构、场所且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

  • 第16题：

    下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有()。

    A、并非所有税种都需要规定税目
    B、税目是对课税对象的量的规定
    C、税目体现征税的深度
    D、消费税、企业所得税都规定有不同的税目

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B，税目是对课税对象质的界定；选项C，税目体现征税的广度；选项D，消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第18题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列关于执行软件企业所得税优惠政策的表述中，不正确的是（）。

    • A、软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业
    • B、我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2020年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
    • C、软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断
    • D、软件企业可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不得叠加享受

    正确答案:B

  • 第19题：

    2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（）。

    • A、2012年不需要缴纳企业所得税
    • B、2013年免征企业所得税
    • C、2014年应减半征收企业所得税
    • D、2015年应减半征收企业所得税

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列有关应当准备本地文档的表述中不正确的是（）。
    A

    有形资产所有权转让金额超过2亿元

    B

    年度关联交易总额超过10亿元

    C

    金融资产转让金额超过1亿元

    D

    其他关联交易金额合计超过4000万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题，表述不正确的是（　）。
    A

    减按10％的税率征收企业所得税

    B

    减按15%的税率征收企业所得税

    C

    减按20%的税率征收企业所得税

    D

    减按25%的税率征收企业所得税

    E

    减按30%的税率征收企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）。
    A

    并非所有税种都需要规定税目

    B

    税目是对课税对象的量的规定

    C

    税目体现征税的深度

    D

    消费税、企业所得税都规定有不同的税目


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是()。
    A

    2012年不需要缴纳企业所得税

    B

    2013年免征企业所得税

    C

    2014年应减半征收企业所得税

    D

    2015年应减半征收企业所得税


    正确答案： A
    解析： 自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年，应免征企业所得税。所以选项C错误。

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