某化工企业2019年6月购进一批原材料入库,因管理不善造成原材料被盗,被盗材料账面成本100万元(进项税额已经申报抵扣),保险公司经过核实赔偿85万元,企业责任人赔偿0.5万元,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。(原材料增值税税率为13%)A.14.5 B.113 C.31 D.27.5 A?B?C?D

题目
某化工企业2019年6月购进一批原材料入库,因管理不善造成原材料被盗,被盗材料账面成本100万元(进项税额已经申报抵扣),保险公司经过核实赔偿85万元,企业责任人赔偿0.5万元,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。(原材料增值税税率为13%)

A.14.5
B.113
C.31
D.27.5
A?B?C?D

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  • 第1题:

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料,其账面成本是50万元,保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中,正确的有( )。

    A.存货损失因有保险赔付,全部不得税前扣除

    B.税前准予扣除的损失为43.5万元

    C.税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E.意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案:BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除,净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43.5(万元)。

  • 第2题:

    某企业2018年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为16%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。

    A.18
    B.31.7
    C.13
    D.34

    答案:D
    解析:
    企业存货因管理不善发生的损失,进项税额应作转出处理,作为损失一并扣除;企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100+100×16%-80-2=34(万元)。

  • 第3题:

    甲公司系增值税一般纳税人,2017年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120万元,购入时确认进项税额为19.2万元。经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素,确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为(  )万元。

    A.120
    B.139.2
    C.100
    D.119.2

    答案:D
    解析:
    因管理不善原因导致的存货盘亏,购入时的进项税额不可以抵扣,应做进项税转出处理,则确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额=120+19.2-20=119.2(万元)。

  • 第4题:

    某企业为增值税一般纳税人 , 适用的增值税税率为 13% 。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为 40000 元,购买时支付的增值税为 5200元,应收保险公司赔偿 21000 元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为(  )元。

    A.34800
    B.40000
    C.45200
    D.24200

    答案:D
    解析:
    被盗材料形成的净损失 =40000+5200-21000=24200 (元)。

  • 第5题:

    长江公司系增值税一 般纳税人,2017年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120万元,购人时确认进项税额为20.4 万元,经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因索,确认的盘亏净损失对2017年度利润总额影响金额为()万元。


    A.100.8
    B.120.4
    C.140.4
    D.160.4

    答案:B
    解析:
    管理不善造成存货盘亏应记人管理费用,进项税额需要转出。确认的盘亏净损失对2017年度利润总额影响金额=120+20.4 -20=120.4万元)。

  • 第6题:

    某企业为增值税一般纳税人,本期收购农业产品作为原材料,实际支付的价款为1000万元,收购的农业产品已验收入库,款项已经支付,可以按照13%的税率抵扣增值税,则原材料的入账金额为()万元。

    A.1000
    B.870
    C.1130
    D.130

    答案:B
    解析:
    原材料的入账价值=1000×(1-13%)=870(万元)

  • 第7题:

    多选题
    某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是()。
    A

    税前准予扣除的损失为45万元

    B

    税前准予扣除的损失为55.2万元

    C

    税前准予扣除的损失为15万元

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E

    损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除


    正确答案: A,D
    解析: 存货毁损净损失准予所得税前扣除,净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2(万元)

  • 第8题:

    单选题
    某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失,损失当月外购的一批免税农产品,账面成本45.36万元,其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为()万元。
    A

    47.22

    B

    55.25

    C

    46.82

    D

    52


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第9题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元,购买时支付的增值税为6800元,应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为()元。
    A

    19000

    B

    40000

    C

    46800

    D

    25800


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善,导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失,账面成本为100万元,其中责任人李某赔偿3万元,材料适用的增值税税率是17%,则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是()万元。
    A

    97

    B

    100

    C

    114

    D

    117


    正确答案: B
    解析: 企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予按规定在税前扣除;企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失=100×(1+17%)-3=114(万元)。

  • 第11题:

    多选题
    某生产企业,属于增值税一般纳税人,因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为17%)账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有()。
    A

    税前准予扣除的损失为45万元

    B

    税前准予扣除的损失为55.2万元

    C

    税前准予扣除的损失为15万元

    D

    损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E

    损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除


    正确答案: B,D
    解析: 外购原材料因管理不善发生非正常损失,净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×17%-15=55.2(万元)

  • 第12题:

    单选题
    嘉禾公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年12月末盘点时发现,因管理不善造成一批库存材料霉烂变质,该批原材料实际成本为200万元,收回残料价值15万元(不考虑收回材料的进项税额),保险公司赔偿170万元。该批毁损原材料的净损失是()。
    A

    15万元

    B

    30万元

    C

    49万元

    D

    无法确定


    正确答案: A
    解析: 该批毁损原材料的净损失=200+200×17%-15-170=49(万元)

  • 第13题:

    某地板厂(增值税一般纳税人)2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失(已抵扣过进项税),账面成本24.65万元(含运费4.65万元),取得直接负责人赔偿金额5万元,该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认,该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为( )万元。

    A.20
    B.22.67
    C.27.67
    D.19.65

    答案:B
    解析:
    企业因管理不善造成原材料丢失,进项税额不能从增值税销项税额中抵扣,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除;已经抵扣过进项税的,要作进项税额转出处理;企业发生的损失,应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24.65+(24.65-4.65)×13%+4.65×9%-5=22.67(万元)。

  • 第14题:

    2019年2月,某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购原材料一批(已抵扣进项税额),账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元,则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。

    A.75
    B.92.8
    C.87.8
    D.85.4

    答案:C
    解析:
    该企业在税前可以扣除的损失=80×(1+16%)-5=87.8(万元)。

  • 第15题:

    某企业2018年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为16%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。

    A、18
    B、31.7
    C、13
    D、34

    答案:D
    解析:
    企业存货因管理不善发生的损失,进项税额应作转出处理,作为损失一并扣除;企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100+100×16%-80-2=34(万元)。

  • 第16题:

    (2015年) 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为 40 000 元,购买时支付的增值税为6 400 元,应收保险公司赔偿 21 000 元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为( )元。

    A.19000
    B.40000
    C.46400
    D.25400

    答案:D
    解析:
    被盗材料形成的净损失=40 000+6 400-21 000=25 400(元)。

  • 第17题:

    长江公司系增值税一般纳税人,2019 年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120 万元,购入时确认进项税额为15.6 万元,经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20 万元。假定不考虑其他因素,确认的盘亏净损失对2019 年度利润总额的影响金额为( )万元。

    A.120
    B.115.6
    C.140
    D.155.6

    答案:B
    解析:
    管理不善造成存货盘亏应记入管理费用,进项税额需要转出,其金额=120+15.6-20=115.6(万元)。

  • 第18题:

    某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是()。

    • A、税前准予扣除的损失为45万元
    • B、税前准予扣除的损失为55.2万元
    • C、税前准予扣除的损失为15万元
    • D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
    • E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第19题:

    单选题
    某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非正常损失净额为()元。
    A

    -2400

    B

    8800

    C

    -2600

    D

    1000


    正确答案: D
    解析: 该批被盗原材料造成的非正常损失净额=20000+20000×17%-800-21600=1000(元)。

  • 第20题:

    多选题
    A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。本月购进甲材料100吨,货款为130万元,增值税进项税额为22.1万元;同时取得运输业增值税专用发票,注明的运输费用10万元,增值税进项税额1.1万元,发生的保险费为5万元,入库前的挑选整理费用为3.5万元;验收入库时发现数量短缺1%,经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。企业购入甲材料的账务处理正确的是()。
    A

    原材料成本为148.5万元

    B

    购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元

    C

    购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元

    D

    原材料成本为149.6万元


    正确答案: D,C
    解析: 原材料成本=130+10+5+3.5=148.5(万元);可抵扣进项税额=1.1+22.1=23.2(万元)。
    借:原材料 1485000
    应交税费——应交增值税(进项税额) 232000
    贷:银行存款 1717000

  • 第21题:

    不定项题
    某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。(2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元。(3)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元。(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。(5)接受捐赠收入20万元。(6)未经核定的准备金支出10万元。已知:增值税税率为17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。下列说法正确的是()。
    A

    因管理不善发生意外事故损失的外购原材料进项税额不得抵扣销项税额

    B

    企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额,按规定税前扣除

    C

    接受捐赠收入属于免税收入,不缴纳所得税

    D

    未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除


    正确答案: D
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    长江公司系增值税一般纳税人,2017年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120万元,购入时确认进项税额为20.4万元。经查,盘亏系管理不善被盗所致,确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素,确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为()万元。(2018年)
    A

    160.4

    B

    140.4

    C

    100.8

    D

    120.4


    正确答案: B
    解析:

  • 第23题:

    多选题
    A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。本月购进甲材料100吨,货款为130万元,增值税进项税额为22.1万元;同时取得运输业增值税专用发票,注明的运输费用10万元,增值税进项税额1.1万元,发生的保险费为5万元,入库前的挑选整理费用为3.5万元;验收入库时发现数量短缺1%,经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。根据上述资料,回答下列问题:企业购入甲材料的账务处理正确的是()。
    A

    原材料成本为148.5万元

    B

    购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元

    C

    购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元

    D

    原材料成本为149.6万元


    正确答案: A,C
    解析: 原材料成本=130+10+5+3.5=148.5(万元);可抵扣进项税额=1.1+22.1=23.2(万元)。借:原材料1485000 应交税费——应交增值税(进项税额)232000 贷:银行存款1717000