2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。A:180000 B:183600 C:186800 D:188000

题目
2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

A:180000
B:183600
C:186800
D:188000
相似考题

1.2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。A．180000B．183600C．186800D．188000

2.甲企业和乙企业共同占用面积为10000平方米的土地，甲企业占用其中的60%，乙企业占用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2010年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2010年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

3.位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.720000B.800000C.820000D.900000

4.甲企业2011年实际占地面积为5000平方米，2011年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元/平方米，耕地占用税20元/平方米。则下列说法正确的有（ ）。 A．该企业2011年应缴纳城镇土地使用税34375元 B．该企业2011年应缴纳耕地占用税30000元 C．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税43125元 D．该企业2012年应缴纳城镇土地使用税30500元

参考答案和解析
答案：B
解析：
2008年该企业应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元);2009年该企业应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元);该企业2008年和2009年应缴纳土地使用税共计=87600+96000=183600(元)。
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  • 第1题：

    某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。

    该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
    A.15000
    B.12500
    C.10000
    D.0

    答案：C
    解析：
    对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税税额=实际占用的土地面积×适用税额=5000×2=10000(元)。

  • 第2题：

    某镇企业2017年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2018年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院．托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。
    该企业绿化用地2019年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。


    A.15000

    B.12500

    C.10000

    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查城镇土地使用税的计算。

    凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税，

    所以19年需要征收的土地使用税为5000×2=10 000元。

  • 第3题：

    位于某县城的一化工厂，2019年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税额为10元/平方米。该化工厂2019年应缴纳城镇土地使用税（　）元。
    　

    A.720000
    B.800000
    C.820000
    D.900000

    答案：B
    解析：
    应纳税额=80000×10=800000（元）

  • 第4题：

    (2013年)位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税(　)元。

    A.720000
    B.800000
    C.820000
    D.900000

    答案：B
    解析：
    纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）

  • 第5题：

    位于某县城的一化工厂，2018年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（　）元。

    　　A.720000
    　　B.800000
    　　C.820000
    　　D.900000

    答案：B
    解析：
    应纳税额＝80000×10＝800000（元）

  • 第6题：

    2018年年初甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2018年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。2018年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（ ）。

    A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元
    B.甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元
    C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元
    D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

    答案：B
    解析：
    甲企业应纳税额=10000×60％×4+6000×2×4／12=28000（元）；乙企业应纳税额=10000×40％×4=16000（元）。
    【知识点】城镇土地使用税应纳税额的计算

  • 第7题：

    新征用非耕地缴纳城镇土地使用税不正确的是（）。

    • A、征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税
    • B、征用的非耕地，自批准征用当日起缴纳城镇土地使用税
    • C、征用的非耕地，自批准征用当年起缴纳城镇土地使用税
    • D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    单选题
    2017年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2017年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2017午应缴纳城镇土地使用税(    )元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊土地1.2元／平方米。）
    A

    80000

    B

    87600

    C

    86800

    D

    88000


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（　　）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。[2010年真题]
    A

    180000

    B

    183600

    C

    186800

    D

    188000


    正确答案： B
    解析：
    2008年应纳土地使用税＝6000×7＋（12000－1000－200）×4＋6000×1.2÷12×4＝87600（元）；2009年应纳土地使用税＝6000×7＋（12000－1000－200）×4＋6000×1.2＋4000×1.2÷12×9＝96000（元）；2008年和2009年共计应缴纳土地使用税＝87600＋96000＝183600（元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2012年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2012年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（　　）。
    A

    甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

    B

    甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元

    C

    甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

    D

    甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元


    正确答案： B
    解析：
    甲企业应纳税额＝10000×60％×4＝24000（元），纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，乙企业应纳税额＝10000×40％×4＋6000×2×11÷12＝27000（元）。

  • 第11题：

    多选题
    某生产企业2010年1月1日新征用耕地4600平方米用于建造厂房，厂房于当年10月底完工并投入使用；2011年5月1日新征用耕地2700平方米用于建造办公楼，当年未完工。已知当地耕地占用税适用税额为20元/平方米，城镇土地使用税适用税额为3元/平方米。则下列说法中正确的有（　　）。
    A

    该企业2010年应缴纳城镇土地使用税13800元

    B

    该企业2011年应缴纳城镇土地使用税13800元

    C

    该企业2010年应缴纳耕地占用税92000元

    D

    该企业2011年应缴纳耕地占用税36000元

    E

    该企业2011年应缴纳耕地占用税54000元


    正确答案： A,D
    解析：
    纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，所以2010年1月1日新征用的耕地，当年要缴纳耕地占用税，但不需要缴纳城镇土地使用税。2010年应缴纳耕地占用税＝4600×20＝92000（元）；2011年应缴纳耕地占用税＝2700×20＝54000（元）；2011年应缴纳城镇土地使用税＝4600×3＝13800（元）。

  • 第12题：

    多选题
    新征用非耕地缴纳城镇土地使用税不正确的是（）。
    A

    征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

    B

    征用的非耕地，自批准征用当日起缴纳城镇土地使用税

    C

    征用的非耕地，自批准征用当年起缴纳城镇土地使用税

    D

    征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。

    该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
    A.6000
    B.3000
    C.1000
    D.0

    答案：B
    解析：
    企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。该企业征用的3000平方米非耕地中，对于医院、托儿所各占的1000平方米应免征城镇土地使用税。故该企业2016年应纳城镇土地使用税税额=实际占用的土地面积×适用税额=(3000-1000-1000)×3=3000(元)。

  • 第14题：

    某企业2018年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米为该企业自办医院用地）；当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。（已知该企业所在地城镇土地使用税年税额：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米；城郊土地1元/平方米）

    A.120500
    B.128000
    C.112000
    D.118000

    答案：D
    解析：
    企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税；企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税=8000×5+16000×3+（20000-5000）×2=118000（元）。

  • 第15题：

    （2013年）位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税是（　）元。
    　

    A.720000
    B.800000
    C.820000
    D.900000

    答案：B
    解析：
    纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）

  • 第16题：

    位于某县城的一化工厂，2015年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇上地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2015年应缴纳城镇土地使用税是（ ）。

    A.720000元 B.800000元 C.820000元 D.900000元


    答案：B
    解析：
    纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）。

  • 第17题：

    甲企业 2015年 2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（ ）。

    A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税
    B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
    C.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
    D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

    答案：B
    解析：
    （ 1）选项 AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1年时开始缴纳城镇土地使用税；（ 2）选项 CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

  • 第18题：

    某企业2018年年初共占用土地20000平方米，其中1000平方米无偿提供给派出所使用。当年4月，该企业新征用耕地4000平方米用于建造厂房。当地城镇土地使用税年税额为每平方米6元。则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

    A.120000
    B.114000
    C.130000
    D.138000

    答案：B
    解析：
    对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该企业2018年占用耕地，当年不需要缴纳城镇土地使用税。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税=（20000-1000）×6=114000（元）。

  • 第19题：

    某企业2016年实际占地面积为4000平方米，2叭6年4月30日该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米，新征用耕地1000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额5元／平方米，耕地占用税20元／平方米。则下列说法正确的有（）。

    • A、该企业2016年应缴纳城镇土地使用税30000元
    • B、该企业2016年应缴纳耕地占用税20000元
    • C、该企业2017年应缴纳城镇土地使用税33750元
    • D、该企业2017年应缴纳城镇土地使用税38333.33元

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    单选题
    2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2014年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。
    A

    87000

    B

    87600

    C

    92400

    D

    96000


    正确答案： D
    解析： 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。2014年应纳城镇土地使用税＝6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2×4÷12＝87600（元）。

  • 第21题：

    单选题
    2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月（4月1日）该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。
    A

    180000

    B

    183600

    C

    186800

    D

    188000


    正确答案： C
    解析： 2008年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2÷12×4=87600（元）
    2009年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000（元）
    2008年和2009年共计应缴纳城镇土地使用税=87600+96000=183600（元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2016年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。2016年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（）。
    A

    甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

    B

    甲企业纳税28000元，乙企业纳税16000元

    C

    甲企业纳税48000元。乙企业纳税16000元

    D

    甲企业纳税48000元。乙企业纳税28000元


    正确答案： B
    解析： 甲企业应纳税额=10000X60％X4+6000X2+12X4=28000（元） 乙企业应纳税额=10000X40％X4=16000（元） 【应试思路】土地使用权共有的，共有各方都是城镇土地使用税的纳税人，由各方分别纳税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

  • 第23题：

    单选题
    某企业2011年年初占用土地20000平方米，2011年4月1日新征用耕地4000平方米用于建造厂房。2012年8月，企业新征用非耕地6000平方米。当地城镇土地使用税年税额为每平方米6元。则该企业2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。
    A

    138000

    B

    144000

    C

    150000

    D

    120000


    正确答案： C
    解析： 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税=20000×6+4000×6×9/12+6000×6×4/12=150000（元）。

  • 第24题：

    多选题
    位于某市的甲企业2011年1月1日征用耕地20000平方米；2012年4月在市郊征用耕地4000平方米，同年8月在市郊征用非耕地6000平方米。该企业2012年城镇土地使用税和耕地占用税的正确处理为（　　）。（城镇土地使用税：市区年税额10元/平方米，市郊年税额4元/平方米；耕地占用税20元/平方米）。
    A

    城镇土地使用税20.8万元

    B

    城镇土地使用税10.86万元

    C

    耕地占用税8万元

    D

    耕地占用税20万元


    正确答案： C,B
    解析：
    纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税，该企业2011年对占用的耕地不缴纳城镇土地使用税，但缴纳耕地占用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税，无需缴纳耕地占用税。2012年应纳城镇土地使用税=20000×10+6000×4÷12×4=208000（元）；2012年应纳耕地占用税=4000×20=80000（元）。

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