根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。A:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费 B:参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定 C:按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入 D:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费

题目
根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。

A:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费
B:参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定
C:按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入
D:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费
相似考题

1.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.未按照规定期限办理纳税申报的 D.将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

2.（2016年）根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　）。 A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的 B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的 C.不具有合理性的无偿转让股权 D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让 E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

3.下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额 B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入 C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本 D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

4. 根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的 D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

更多“根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。”相关问题

  • 第1题：

    根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
    C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
    E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第2题：

    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

    A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
    C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
    D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
    E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

    答案：A,B,D,E
    解析：
    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

  • 第3题：

    下列关于纳税人收回转让股权征收个人所得税的表述中，不正确的有（ ）。

    A.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
    B.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款可以申请退回
    C.转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
    D.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    E.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人仍需要缴纳个人所得税

    答案：B,E
    解析：
    选项B：转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回；选项E：股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，纳税人不应缴纳个人所得税。

  • 第4题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第5题：

    个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以被投资企业为扣缴义务人。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    个人股权转让后又收回原已转让股权的行为，不征收个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    税务总局近日发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，《办法》规定股权转让（）为扣缴义务人。

    • A、受让方
    • B、转让方
    • C、中介方
    • D、担保方

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    税务总局近日发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，《办法》规定股权转让（）为扣缴义务人。
    A

    受让方

    B

    转让方

    C

    中介方

    D

    担保方


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    个人股权转让所得的个人所得税，以转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

    D

    限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

    E

    个人转让股票时，按照“先进先出”的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    个人股权转让后又收回原已转让股权的行为，不征收个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    未在交易所上市的公司股权转让，需要符合我国法律对公司股权转让的相关规定，以并购方式实现退出的程序，可分为6个步骤，下列说法正确的是（  ）。Ⅰ.股权转让交易双方协商并达成初步意向Ⅱ.受让方对目标公司进行尽职调查Ⅲ.转让方与受让方谈判并签署股权转让协议Ⅳ.向证券业协会申请公司变更登记
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    B

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    D

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为（　　）。[2012年真题]
    A

    前次转让的交易价格及买方负担的相关税费

    B

    参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定

    C

    按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入

    D

    前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费


    正确答案： D
    解析：
    根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）第四条的规定，纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

  • 第13题：

    下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。

    A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益
    B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入
    C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
    D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B，纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

  • 第14题：

    根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。

    A:判断股权转让行为是否符合独立交易原则
    B:判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况
    C:判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策
    D:判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整
    E:判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

    答案：A,B
    解析：
    税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

  • 第15题：

    根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。

    A.不具有合理性的无偿转让股权
    B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的考核点是视为股权转让收入明显偏低的情形。这里考查的就是教材原文，需要考生在理解的基础上进行记忆，符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报股权转让收入低于股权对应净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第16题：

    自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    根据有限责任公司股权转让的受让人的不同，可以将股权转让分为（）两种。

    • A、内部转让
    • B、自愿转让
    • C、外部转让
    • D、强制转让

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（）内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

    • A、10日
    • B、10个工作日
    • C、5日
    • D、5个工作日

    正确答案:D

  • 第19题：

    个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。

    • A、财产转让所得
    • B、劳务报酬所得
    • C、股息所得
    • D、红利所得

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
    A

    个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

    C

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

    D

    扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    E

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有（　　）。[2012年真题]
    A

    判断股权转让行为是否符合独立交易原则

    B

    判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

    C

    判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策

    D

    判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整

    E

    判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整


    正确答案： E,D
    解析：
    税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核,对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。

  • 第22题：

    多选题
    关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法正确的有（）
    A

    个人转让股权，以受让方为扣缴义务人

    B

    对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

    C

    个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除

    D

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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